Почему Налоговая служба США должна рассматривать Криптo как новый класс активов

Зак МакКлюр — соучредительTokenTax, стартап по налогообложению Криптовалюта .

Следующая статья является эксклюзивным вкладом в серию CoinDesk «Криптo и налоги 2018».

2017 год стал знаменательным для Криптовалюта— бурный рост рынка, появление новых интересных монет и взрывной рост числа услуг, связанных с криптовалютой.

Когда криптовалюты наконец стали мейнстримом, регуляторы и правительства усилили свой надзор. В то время как некоторые страны запретили (и быстро сняли запрет) Криптовалюта рынки и сервисы, Соединенные Штаты перешли к более строгому контролю со стороны IRS, создав специальную команду по Криптовалюта и заставив крупные биржи, такие как Coinbase, передавать информацию о пользователях по сделкам.

Некоторые могут рассматривать любую правительственную деятельность как анафему для сути Криптовалюта. Однако усиление контроля со стороны IRS имеет и положительное преимущество: оно добавляет уровень легитимности миру Криптовалюта , поскольку вместо того, чтобы запрещать криптовалюты, правительство США предварительно признает их в качестве финансового актива.

Это мощный шаг вперед в развитии этой новой отрасли. Я хочу, чтобы регулирующие органы США приняли и отметили преобразующий потенциал Криптовалюта, а не увязли в антагонистической битве против этого движения.

Текущий ландшафт налогообложения криптовалют настолько переполнен «серыми зонами», что заставил бы покраснеть даже зимний Чикаго. Разрешено ли вам откладывать налоги, заявляя об обмене 1031 по вашим транзакциям монета-монета? Какие методы учета можно использовать? Применяются ли правила фиктивных продаж? Облагаются ли налогом форки и эйрдропы?

В результате налоговые специалисты в сфере Криптовалюта применяют мешанину правил, которые исторически применялись к акциям, облигациям и другим торгуемым ценным бумагам, недвижимости, нематериальным активам и т. д. Проведя последние несколько месяцев, помогая людям рассчитывать их налоговые обязательства по Криптовалюта, я часто чувствовал себя так, словно вел машину, глядя прямо в зеркало заднего вида.

Отсутствие четких указаний со стороны Налоговой службы США и отсутствие консенсуса среди специалистов по налогообложению Криптовалюта привело к созданию ситуации, в которой, похоже, даже большинство бухгалтеров не решаются заниматься налогообложением Криптo .

На самом деле, большинство клиентов моей фирмы на самом деле рассчитывают свой собственный прирост капитала не для того, чтобы подать его самостоятельно, а для того, чтобы облегчить жизнь своему бухгалтеру. Это особенно удивительно, учитывая, что класс активов на конец года стоил более 600 миллиардов долларов, и многие инвесторы имели прирост капитала, намного превышающий их годовую зарплату, и минимальный или нулевой опыт расчета прироста капитала в прошлом.

Примечательно, что никаких налоговых правил не применяется к одноименным криптовалютам — валютам.

Это связано с тем, что последнее значимое заявление Налоговой службы США (IRS) о налогообложении Криптовалюта было сделано в 2014 году, когда агентство указало, что Криптo на самом деле не является валютой, и поэтому даже незначительная прибыль облагается налогом и должна быть указана в отчетности, в отличие от реальной иностранной валюты, в отношении которой действует исключение de minimis для прибыли менее 200 долларов США.

Что будет делать IRS, когда другое правительство примет Криптовалюта в качестве своей национальной валюты? Маршалловы Острова намерены выпустить соверен, или SOV, в дополнение к доллару США в качестве местного платежного средства. Венесуэла также движется в этом направлении, и многие другие страны наверняка Социальные сети.

Реформа налога на Криптo

Вот несколько основополагающих идей, которые я бы предложил для реформы налогообложения Криптовалюта :

• Исключения de minimis(например, расходы на товары или услуги стоимостью менее 200 долларов США должны быть освобождены от уплаты налога на прирост капитала и отчетности)
• Обозначить криптовалюты как новый класс активов, дополненные правилами здравого смысла, которые адаптированы под уникальные случаи использования криптовалют, в отличие от натянутых сравнений с полусвязанными классами активов
• Последний пришел, первый ушел (LIFO) иликонкретные акции должны быть методами учета по умолчанию, поскольку они более точно отслеживают экономические реалии инвесторов, покупающих свежие Bitcoin или Ethereum , чтобы перевести их на другие биржи и инвестировать в другие криптовалюты.
• Освободить Bitcoin и Ethereum от распродажа мытья правила. Поскольку валюты часто обмениваются на другие, они должны быть освобождены от правил о том, чтобы не выкупать валюту, которую вы недавно продали. Те же правила должны применяться к другим валютам, чтобы предотвратить продажу и выкуп только для того, чтобы получить налоговые убытки
• Безопасная гавань для подачи налоговых деклараций: После того, как будут даны указания, предоставьте инвесторам возможность выплатить налоги или внести поправки в предыдущие декларации, учитывая неопределенность текущей ситуации.
• Безопасная гавань для правил, касающихся отчетности об иностранных активахчерез формы FBAR и/или FACTA — большинство людей даже не знают, где в мире находится биржа, если только это не Bitmex или Coinbase
• Явная отсрочка налогообложения Криптовалюта капитала, хранящегося в пределах ONE биржи: Когда инвестор торгует Криптовалюта только за другие криптовалюты, не выводя ее с биржи и не имея возможности конвертировать ее, например, в доллары США, кажется BIT несправедливым, что от него или нее будут ожидать выплаты бумажной прибыли в долларах США, которая не была реализована.
• Сводная отчетность о прибылях и убытках на биржах, которые не предлагают обмен на доллары США или другие фиатные деньги — в отличие от обременительной задачи, требующей конвертации миллиардов сделок, совершенных в «сатоши» (например, единицах Bitcoin), в доллары США, когда для большинства валют в любой момент времени не существует консенсусной рыночной цены. Вместо этого пользователь должен был бы сообщать о стоимости Криптовалюта в долларах США, переведенной на биржу (фактически «покупка» с точки зрения прироста капитала), и стоимости криптовалют в долларах США, переведенных с биржи («продажа»)

Я уверен, что Налоговая служба США была бы рада дать четкие указания по всем этим вопросам, но, по правде говоря, если бы существовали простые ответы, они бы у нас уже были.

Пока пыль вокруг этого налогового сезона оседает, я надеюсь, что новая группа IRS по Криптовалюта соберет рабочую группу отраслевых специалистов, которым будет поручено достичь консенсуса по этим темам и разработать разумные правила.

Я думаю, несправедливо ожидать, что IRS сделает всю тяжелую работу по принятию этих решений самостоятельно. Прогресс не является ни автоматическим, ни неизбежным.

Нам в отрасли гораздо проще спрятаться за предостережением «ну, IRS пока ничего об этом T сказала…», чем попытаться продвинуть пространство вперед с помощью осмысленного лидерства. Я искренне надеюсь, что когда-нибудь у меня появится шанс поучаствовать в такой группе.

С днем подачи налоговой декларации всех!

Лампочкаизображение предоставлено Shutterstock.