Налоги на Криптo : все еще в замешательстве после всех этих лет

Кирк Филлипс — предприниматель, сертифицированный бухгалтер (CPA) и автор книги «Полное руководство по бизнесу в Bitcoin : для предпринимателей и бизнес-консультантов».

Вам нужно быть гибким, чтобы стать профессионалом в области налогообложения Криптo . Поскольку отрасль развивалась в течение последних нескольких лет, произошло много Технологии изменений и много изменений в том, как IRS рассматривает вопросы налогообложения Криптo .

В период с 2014 года, когда Налоговая служба США (IRS) выпустила первое уведомление о виртуальной валюте, по 2019 год, когда она опубликовала новое уведомление.Часто задаваемые вопросы о виртуальной валюте, мы увидели всевозможные инновации, требующие переосмысления налогов. В этот период появились цепные разделения, эйрдропы, обмены токенами, стейкинг, фермерство с доходностью DeFi, синтетические активы и многое другое.

Это объясняет, почему AICPA (представляющая бухгалтеров), Американская ассоциация юристов и Coin Center лихорадочно работали за кулисами, объясняя IRS, как следует облагать налогом « Мероприятия, связанные с виртуальной валютой». Как члену AICPA Virtual Currency Task Force, мне посчастливилось участвовать в этих беседах и получить представление из первых рук.

Криптo и налоги 2020: в среду в этом году истекает срок подачи налоговых деклараций американцами, а обязательства пользователей Криптовалюта запутаны как никогда. В этой серии статей рассматриваются сложные проблемы, с которыми сталкиваются инвесторы в цифровые активы. Читать дальше:Даже Налоговая служба США признает, что некоторые правила налогообложения Криптo «неидеальны»Налоговая служба США нарушила «Билль о правах налогоплательщиков» с помощью Криптo -писем 2019 года: сторожевой песВладельцы криптовалют могут жертвовать Криптo на благотворительность, чтобы минимизировать налоговые выплатыПосмотреть наФлипборд

Даже сегодня можно поспорить, есть ли у нас больше ясности, чем раньше. Многие специалисты по налогам утверждают, что недавнее руководство T внесло особой ясности и создало больше путаницы, чем развеяло. Например, Rev. Rul. 2019-24 описывает «воздушную раздачу после хардфорка». Однако это независимые и не связанные между собой Мероприятия, поэтому профессионалам сложно интерпретировать значение и то, как его применять.

Такая ситуация T уникальна для Криптo. Иногда IRS публикует окончательные правила более чем через десять лет после того, как налогоплательщики хотели бы, чтобы они были доступны. Но это приводит к непредсказуемым результатам и заставляет частных лиц и компании подавать декларации больше в надежде, чем в ожидании, что они действовали правильно.

Даже в мире, где все налогоплательщики действуют добросовестно и прилагают все усилия для соблюдения требований, они могут использовать совершенно разные подходы к одному и тому же сценарию. Например, налогоплательщик A приходит к необлагаемому или отложенному по налогу сценарию, в то время как налогоплательщик B приходит к выводу, что у них есть обычный доход, хотя оба они были вовлечены в одну и ту же транзакцию виртуальной валюты X.

Налоговые позиции — это игра по управлению рисками, учитывающая вероятность проверки, прочность позиции и размер налоговых обязательств, штрафов и процентов, подлежащих уплате, если налогоплательщик «проиграет игру».

Управление рисками становится более сложным, когда в дело вступают налоговые консультанты, потому что на кону их задницы. Больше исков о профессиональной ответственности за налоговые услуги, чем за любые другие услуги, предлагаемые CPA. (Иски по аудиту выше в долларовом выражении, но меньше по количеству.)

Учитывая это, некоторые налоговые консультанты занижают цены на свои услуги, а многие налогоплательщики T понимают, как риск налогового консультанта правильно отражается в цене. Почти каждый может подготовить налоги по найму, и для этого T обязательно быть сертифицированным бухгалтером. Но, как говорит Роберт Кийосаки, «бесплатный совет — самый дорогой совет», имея в виду людей, которые любят получать советы от «друга-эксперта».

Налоговое соответствие и налоговая отчетность — это совместный танец налогоплательщика и налогового консультанта. Налогоплательщик может предпочесть более агрессивную налоговую позицию, но и налогоплательщик, и налоговый консультант одновременно находятся на крючке, хотя и по-разному. Обе стороны должны прийти к консенсусу и быть довольными им. Просто добавьте Криптo , и процесс станет более сложным.

То, что мы увидели после уведомления IRS 2014 года, позволяет легко заключить, что в течение следующих шести лет индустрия налогообложения Криптo будет иметь дело с большим изобилием « Мероприятия, связанных с виртуальной валютой». Налогоплательщики продолжат занимать различные позиции, некоторые из которых будут проверяться, поскольку IRS усиливает усилия по обеспечению соответствия и находит долгосрочный подход.

Аудиты, которые в конечном итоге попадут в налоговый суд, установят «фактическое налоговое руководство» для всей Социальные сети. Постановления, несомненно, будут такими же интересными, но предстоит долгий путь, чтобы раскрыть ответы, которые налогоплательщики хотят получить сегодня. Возможно, налоговые суды выскажутся по поводу того, являются ли монеты, разделенные на цепочки, обычным доходом, когда налогоплательщик осуществляет господство и контроль, приростом капитала только при продаже или чем-то еще.

В то же время,AICPA,Библиотека Лукка и отдельные CPA и юридические фирмы создают отличные ресурсы, помогающие ориентироваться в неопределенных Криптo . Результатом является «коллективная база знаний», позволяющая всем извлечь выгоду. Налоговая ясность постоянно развивается, поэтому будьте образованными.

Наслаждайтесь поездкой на американских горках Криптo . MASK не требуется.