Gobierno de Singapur: Así es como pretendemos gravar el Bitcoin

Singapur ha dado orientación sobre cómo pretende gravar las transacciones de Bitcoin para empresas y comerciantes, convirtiéndose en ONE de los primeros gobiernos del mundo en hacerlo.

Corretaje de Bitcoin con sede en Singapur República de la monedarecibió una respuesta oficial a sus solicitudes a laAutoridad de Ingresos Internos de Singapur (IRAS) para aclarar cómo manejar las ganancias de capital, las ganancias e incluso el GST (también conocido como IVA o impuesto a las ventas) en los intercambios de Bitcoin y las ventas relacionadas con Bitcoin .

Coin Republic proporcionó al IRAS una serie de escenarios detallados que coincidan con sus actividades comerciales y solicitó a la autoridad que revisara las implicaciones fiscales de cada uno.

"La guía que presentó IRAS es racional y bien pensada. Como empresario, puedo justificar claramente mis ganancias en operaciones con Bitcoin para mis clientes y mis propias posiciones, y pagar los impuestos correspondientes", afirmó David Moskowitz, fundador de Coin Republic.

Como centro regional de servicios financieros y centro de TI, Singapur podría servir como modelo útil para las autoridades de otros países. Hasta la Síguenos, ha adoptado una actitud cautelosa pero sensata con respecto al Bitcoin : tras advertir inicialmente a la gente contra su uso, la Autoridad Monetaria de Singapur (MAS) declaró posteriormente que... no interferiría en la capacidad de las personas o las empresas para realizar transacciones en Bitcoin, abriendo esencialmente el país como base para el emprendimiento en Bitcoin .

Definición de Bitcoin

Hubo algunos puntos interesantes en la respuesta del IRAS. Algunos puntos destacados fueron: Las empresas pagarán impuestos sobre los ingresos basados ​​en las ventas de Bitcoin , como si fueran productos. Sin embargo, cuando se utilizan como inversión, se consideran ganancias de capital (Singapur ha... sin impuesto sobre las ganancias de capital para inversiones no inmobiliarias). Las normas del GST podrían variar según el nivel de servicio que brinde una bolsa (ver a continuación).

Al aceptarse como pago por bienes y servicios, los bitcoins se consideran trueque. Esto incluye productos digitales como la música, pero no los productos virtuales de los juegos, a menos que se intercambien por dinero u otros bienes en el mundo real.

El IRAS recordó a Coin Republic que los bitcoins no se ajustan a la definición de «dinero» ni «moneda», por lo que su suministro se considera un bien o servicio a efectos fiscales, y no un intercambio de divisas. Asimismo, las empresas (por ejemplo, procesadores de pagos) consideradas extranjeras o que operan desde fuera de Singapur no estarán sujetas a impuestos.

Moskowitz dijo que esperaba que las regulaciones del GST se reconsideraran para evitar que las empresas de Bitcoin paguen impuestos dobles o incluso triples: una vez al adquirir los bitcoins, otra vez al usarlos como pago y otra vez al vender bitcoins por efectivo.

"Idealmente, me gustaría que el GST solo se aplicara cuando se intercambian Bitcoin por bienes o servicios con un proveedor registrado en el GST ; es entonces cuando realmente se produce un intercambio de valor o servicio", afirmó.





El intercambio de moneda a Bitcoin es simplemente un intercambio de reservas de valor, similar al oro o la plata con grado de inversión, que ya están exentos del GST en Singapur.

¿Es posible la tributación?

Se ha debatido mucho si algún gobierno tiene la facultad de gravar las transacciones de una forma de dinero esencialmente anónima. Los defensores del Bitcoin con inclinaciones libertarias suelen burlarse de la idea. Los empresarios más pragmáticos consideran que la tributación será inevitable en algún momento, argumentando que representa un paso más hacia la legitimidad y que propiciaría una mayor adopción en el mundo empresarial.

Es importante recordar que las transacciones comerciales en efectivo ya están sujetas a impuestos en la mayoría de los países, a pesar de que el carácter anónimo del efectivo impide detectar cada pequeña interacción. Técnicamente, esto mismo aplica a cualquier forma de pago que reciba por bienes o servicios, incluso si se trata de un trueque. Sin embargo, si intenta gestionar un negocio multimillonario exclusivamente en efectivo, pronto atraerá la atención de las autoridades fiscales.

[cita posterior]

Por lo tanto, es difícil imaginar que un minorista en línea importante u otro negocio acepte Bitcoin sin algún tipo de evaluación fiscal. Al menos, no sin el tipo de creatividad interacción jurisdiccionalempleados por grandes corporaciones y pequeñas empresas offshore.

Otros países

Hasta ahora, los gobiernos y los bancos centrales del mundo han dedicado más energía a persuadir al público de que el Bitcoin es riesgoso y no es una moneda, o a restringir su uso, que a formular reglas para gravar sus transacciones.

Algunos países han emitido declaraciones en las que las normas tributarias exactas dependen de si Bitcoin se clasifica como una moneda virtual, un activo o un bien. Eslovenia (la casa de Bitstamp) ha dicho que Bitcoin es una moneda virtual pero no un "activo monetario" y que los ingresos de Bitcoin estarían sujetos a impuestos.

Alemania

ha dicho que considera a Bitcoin un "dinero privado" o un "instrumento financiero", y la suizo El Parlamento está "considerando" una medida para que Bitcoin sea reconocido oficialmente como moneda.

A continuación se presentan más detalles sobre los planes fiscales de Singapur, según el intercambio de correos electrónicos de Coin Republic:

Impuesto sobre la renta

Las empresas dedicadas a la compraventa de bitcoins tributarán sobre las ganancias obtenidas por la venta de dichos bitcoins. Por otro lado, si los bitcoins forman parte de la cartera de inversiones de la empresa, adquirida con fines de inversión a largo plazo, las ganancias de las ventas serán de capital y, por lo tanto, no estarán sujetas a impuestos.

GST (también conocido como IVA o impuesto sobre las ventas)

La venta (incluido el intercambio) de bitcoins a cambio de una contraprestación en dinero o en especie constituye una prestación de servicios gravada con el GST. Si el vendedor está inscrito en el GST, deberá contabilizar el impuesto de salida sobre la venta de bitcoins realizada en el curso o desarrollo de su negocio.

Cuando se aceptan bitcoins como pago por bienes o servicios reales (o artículos digitalizados, como música en línea), dichas transacciones se consideran un trueque. El GST debe contabilizarse sobre cada suministro individual realizado (es decir, el suministro de bitcoins y el suministro de bienes o servicios reales) si las partes involucradas están registradas en el GST. Sin embargo, si los bitcoins se utilizan para intercambiar bienes o servicios virtuales dentro del mundo de los juegos virtuales, como concesión, el suministro de bitcoins no estará sujeto a impuestos hasta que se intercambien por dinero, bienes o servicios reales.

Dado que el Bitcoin no se define como «dinero» ni «moneda» según la Ley del GST , el suministro de bitcoins no constituye un suministro de dinero y no se considerará a efectos del GST . El suministro de bitcoins se consideraría una prestación de servicios, ya que implica la concesión de un derecho sobre los bitcoins.

El tratamiento del GST para el suministro de bitcoins dependerá de si la empresa actúa como agente o principal en la transacción. Si la empresa simplemente facilita y actúa como agente en la transacción de Bitcoin (por ejemplo, si una plataforma de intercambio de Bitcoin transfiere bitcoins directamente a la billetera del cliente), el GST se aplica únicamente a las comisiones recibidas. Sin embargo, si la empresa actúa como principal en la transacción de Bitcoin (por ejemplo, si compra y vende bitcoins al cliente), el GST se aplica al importe total recibido, es decir, a la venta de bitcoins y las comisiones.

Merlion de Singapurimagen vía Shutterstock