5 cosas que los propietarios de Bitcoin deben hacer al planificar su patrimonio

Jeff Vandrew es abogado colegiado, contador público certificado y planificador financiero certificado. Con sede en Nueva Jersey, su práctica se centra en dos áreas: planificación patrimonial y planificación fiscal. Aquí explica los pasos que deben seguir los titulares de Bitcoin al planificar sus patrimonios.

En cuanto a la planificación patrimonial, se ha hablado muy poco sobre Bitcoin. Si bien Bitcoin está sujeto a testamentos y fideicomisos revocables en vida como cualquier otro activo, existen algunas consideraciones especiales.

La mayoría de los poseedores de Bitcoin experimentados son conscientes de Aviso del IRS 2014-21Para quienes no lo sepan, el aviso establece que, a efectos fiscales en EE. UU., el Bitcoin debe considerarse una propiedad y no una moneda. El aviso es erróneo, absurdo y probablemente se emitió con la intención de frenar la adopción del Bitcoin . Sin embargo, seguiremos con él hasta que la adopción del Bitcoin aumente hasta el punto en que el IRS lo reconozca como moneda.

Se ha derramado mucha tinta sobre las consecuencias más obvias de la clasificación de Bitcoin como propiedad, a saber:

• Siempre que se gasta Bitcoin en bienes o servicios, el gastador debe reconocer un ingreso o pérdida tributable sobre la diferencia entre la base impositiva (generalmente el precio al que adquirió el Bitcoin) y el valor justo de mercado del Bitcoin en el momento del gasto.
• Los mineros de Bitcoin deben reconocer un ingreso ordinario igual al valor justo de mercado del Bitcoin extraído en el momento de la minería.
• Si su empleador le paga en Bitcoin, dichos pagos deben informarse en su W2 y están sujetos a retención de impuestos en dólares estadounidenses.

Sin embargo, más allá de estas consecuencias más obvias, existen algunas trampas ocultas en la planificación patrimonial en caso de fallecimiento o incapacidad del titular de una cuenta de Bitcoin . Para evitar estos problemas, aquí hay cinco pasos que debe seguir ahora en su planificación patrimonial.

1. Ascienda su patrimonio en su plan patrimonial y controle su descenso.

Dado que Bitcoin es una propiedad, al fallecer un titular de Bitcoin , los beneficiarios de su testamento o fideicomiso en vida reciben sus Bitcoin con base imponible al valor justo de mercado en la fecha de fallecimiento. Por ejemplo, supongamos que heredo 100 BTC de mi madre, y en su fecha de fallecimiento, 1 BTC vale $250. Si 1 BTC vale $260 al momento de gastar 1 BTC posteriormente en ese caso, obtengo una ganancia imponible de $10 por mi uso de Bitcoin . El hecho de que mi madre solo pagara $150 por ese Bitcoin al adquirirlo no es relevante a efectos fiscales una vez fallecida.

Esto es un arma de doble filo. Para un Bitcoin muy apreciado, esto puede ser una ventaja. Para un Bitcoin que se ha depreciado desde su compra, esto podría ser un desastre. Por ejemplo, en el caso hipotético anterior, si mi madre hubiera pagado $1,000 por 1 BTC, al gastarlo yo aún tendría una ganancia imponible de $10, ya que el único factor relevante es el valor justo de mercado en la fecha de fallecimiento de mi madre.

Si es mayor y ha apreciado su Bitcoin, le conviene conservarlo el mayor tiempo posible para que sus herederos puedan aprovechar el aumento gradual. Este aumento podría eliminar la tributación de las ganancias de su inversión.

Por otro lado, si eres mayor y Bitcoin se han depreciado, puede ser conveniente gastarlos lo antes posible y conservar tu dinero. Al gastarlos, registrarás pérdidas tributables (lo que podría resultar en una reducción de la factura fiscal general) y evitarás que tu base imponible se reduzca al fallecer.

2. Asegúrese de que su albacea o fideicomisario sepa que su Bitcoin existe.

Si sueles ser reservado, es posible que tus seres queridos ni siquiera sepan que tienes Bitcoin. Debido a la naturaleza anónima de Bitcoin, si no lo saben, tus Bitcoin desaparecerán contigo. Para evitar esto, establece algún método para informar a tus seres queridos que tienes Bitcoin . Si no te resulta cómodo decírselo ahora, consulta un servicio como Interruptor de la muerteque les informará automáticamente cuando ya no estés.

3. Asegúrese de que su albacea o fideicomisario pueda obtener su clave privada

Bitcoin no es como una cuenta bancaria donde tus seres queridos pueden simplemente contactar a la institución una vez que tu testamento haya sido legalizado. Sin tu clave privada (o en el caso de una cuenta amurallada como Coinbase o Circle, tu nombre de usuario y contraseña), tu albacea no podrá distribuir tus Bitcoin según los términos de tu testamento.

Como a la mayoría no nos gusta compartir nuestras claves privadas o información de inicio de sesión, considera usar la opción Deathswitch. Siempre puedes cifrar tu clave de Bitcoin o tu información de inicio de sesión de Coinbase/Circle antes de subirla a Deathswitch. [¡Solo asegúrate de que tu destinatario reciba la clave de descifrado del mensaje con antelación!]

4. Asegúrese de que el poder notarial le permita a su agente acceder a sus Bitcoin.

Muchos de nosotros tenemos un poder notarial. Este permite que alguien gestione nuestros asuntos legales y financieros si estamos vivos, pero incapacitados. Esta persona podría necesitar gestionar tus Bitcoin. Para garantizar que esto suceda, asegúrate de que tu poder notarial permita explícitamente a tu agente acceder a tus Bitcoin específicamente o a tus activos digitales en general. Y al igual que tu albacea, tu agente bajo tu poder notarial necesitará acceso a tu clave privada o información de inicio de sesión.

5. Cuidado con la Ley del Inversor Prudente

La mayoría de los estados han promulgado alguna versión de la Ley del Inversor Prudente, que exige que los albaceas y fideicomisarios diversifiquen sus inversiones. Si alguien fallece con una gran cantidad de Bitcoin, se argumenta que, según la Ley, Bitcoin se considerarían una "inversión" en lugar de efectivo, y además, una ONE volátil. Esta clasificación podría implicar que, según la Ley, un albacea o fideicomisario esté obligado a vender Bitcoin y diversificar sus inversiones en valores tradicionales. Esto podría no ser la intención del fallecido.

La buena noticia es que la Ley del Inversor Prudente generalmente permite su anulación explícita. Si desea que su albacea o fideicomisario tenga la facultad de conservar sus Bitcoin a largo plazo, considere incluir una disposición específica en su testamento o fideicomiso que lo exima de cualquier responsabilidad por no diversificar Bitcoin.

¡ No lo pospongas!

Como todo lo relacionado con la planificación patrimonial, nunca sabemos cuándo llegará la incapacidad. Para entonces, ya es demasiado tarde para planificar. Si tienes Bitcoin , no hay excusa para postergar estos cinco puntos.

Publicado originalmente envandrew.com. Republicado aquí con permiso.