5 choses que les propriétaires de Bitcoin doivent faire lors de la planification successorale

Jeff Vandrew est avocat, expert-comptable et planificateur financier agréé. Basé dans le New Jersey, il exerce dans deux domaines : la planification successorale et la planification fiscale. Il explique ici les étapes à suivre par les détenteurs de Bitcoin pour planifier leur succession.

En matière de planification successorale, le Bitcoin a été très peu évoqué. Bien que le Bitcoin soit soumis aux testaments et aux fiducies révocables entre vifs comme tout autre actif, des considérations particulières s'imposent.

La plupart des détenteurs expérimentés de Bitcoin le savent Avis de l'IRS 2014-21Pour ceux qui l'ignorent, l'avis stipule qu'aux fins de l'impôt américain, le Bitcoin doit être traité comme un bien plutôt que comme une monnaie. Cet avis est insensé et absurde, et a probablement été publié dans le but de ralentir l'adoption du Bitcoin . Néanmoins, nous sommes contraints de le conserver jusqu'à ce que l'adoption du Bitcoin augmente au point que l'IRS le reconnaisse comme une monnaie.

Beaucoup d’encre a coulé sur les conséquences les plus évidentes de la classification du bitcoin comme propriété, à savoir :

• Chaque fois que des Bitcoin sont dépensés en biens ou en services, le dépensier doit reconnaître un revenu ou une perte imposable sur la différence entre la base fiscale (généralement le prix auquel il a acquis le Bitcoin) et la juste valeur marchande du Bitcoin au moment de la dépense.
• Les mineurs de Bitcoin doivent reconnaître un revenu ordinaire égal à la juste valeur marchande du Bitcoin extrait au moment de l'extraction.
• Si votre employeur vous paie en Bitcoin, ces paiements doivent être déclarés sur votre W2 et sont soumis à une retenue d'impôt en dollars américains.

Au-delà de ces conséquences évidentes, il existe cependant des pièges cachés en matière de planification successorale en cas de décès ou d'incapacité du titulaire d'un compte Bitcoin . Pour éviter ces problèmes, voici cinq étapes à suivre dès maintenant dans votre planification successorale.

1. Obtenez votre progression dans votre plan successoral et surveillez votre progression

Le Bitcoin étant un bien, au décès de Bitcoin détenteur, les bénéficiaires de son testament ou de sa fiducie vivante reçoivent ses Bitcoin , à leur juste valeur marchande au jour du décès, avec une base fiscale. Par exemple, supposons que j'hérite de 100 BTC de ma mère et qu'à son décès, 1 BTC vaille 250 $. Si 1 BTC vaut 260 $ au moment où je dépense ensuite 1 BTC dans ce scénario, je réalise un gain imposable de 10 $ sur mon utilisation de Bitcoin . Le fait que ma mère n'ait payé que 150 $ pour ces Bitcoin lors de leur acquisition T aucune incidence fiscale après son décès.

C'est une arme à double tranchant. Pour un Bitcoin fortement apprécié, cela peut être une aubaine. Pour un Bitcoin déprécié depuis son achat, cela pourrait être un désastre. Par exemple, dans l'hypothèse ci-dessus, si ma mère avait payé 1 000 $ pour 1 BTC, après l'avoir dépensé, je réaliserais toujours un gain imposable de 10 $, car le seul facteur pertinent est la juste valeur marchande au décès de ma mère.

Si vous êtes plus âgé et que vous avez apprécié le Bitcoin, il est judicieux de le conserver le plus longtemps possible afin que vos héritiers puissent profiter de cette augmentation. Cette augmentation pourrait éliminer toute imposition sur les gains réalisés sur votre investissement.

En revanche, si vous êtes âgé et que Bitcoin sont dépréciés, il peut être judicieux de les dépenser au plus vite et de préserver votre argent. En les dépensant, vous constaterez des pertes imposables (ce qui pourrait éventuellement réduire votre impôt global) et vous éviterez une réduction de votre base d'imposition à votre décès.

2. Assurez-vous que votre exécuteur testamentaire ou fiduciaire est conscient de l'existence de votre Bitcoin

Si vous êtes discret, vos proches pourraient ne jamais savoir que vous possédez des Bitcoin. En raison de Bitcoin anonymat, s'ils T , vos Bitcoin disparaîtront avec vous. Pour éviter cela, mettez en place un moyen d'informer vos proches que vous détenez des Bitcoin . Si vous n'êtes pas à l'aise de le leur dire maintenant, essayez un service comme Interrupteur de mortqui les informera automatiquement de votre absence.

3. Assurez-vous que votre exécuteur testamentaire ou fiduciaire peut obtenir votre clé privée

Bitcoin n'est T comme un compte bancaire où vos proches peuvent simplement contacter l'institution une fois votre testament homologué. Sans votre clé privée (ou, dans le cas d'une plateforme hébergée comme Coinbase ou Circle, votre nom d'utilisateur/mot de passe), votre exécuteur testamentaire sera totalement impuissant à distribuer vos Bitcoin conformément aux termes de votre testament.

Comme la plupart d'entre nous n'aiment T partager nos clés privées ou nos identifiants de connexion, pensez à utiliser Deathswitch. Vous pouvez toujours chiffrer votre clé Bitcoin ou votre identifiant Coinbase/Circle avant de l'envoyer sur Deathswitch. [Assurez-vous simplement que votre destinataire reçoive la clé de déchiffrement du message à l'avance !]

4. Assurez-vous que la procuration permet à votre agent d'accéder à vos Bitcoin

Nous sommes nombreux à disposer d'une procuration. Celle-ci permet à une personne de gérer nos affaires juridiques et financières si nous sommes vivants, mais frappés d'incapacité. Cette personne pourrait être amenée à gérer vos Bitcoin. Pour ce faire, assurez-vous que votre procuration autorise explicitement votre mandataire à accéder soit à vos Bitcoin en particulier, soit à vos actifs numériques en général. Et comme votre exécuteur testamentaire, votre mandataire aura besoin d'accéder à votre clé privée ou à vos identifiants de connexion.

5. Méfiez-vous de la loi sur l'investisseur prudent

La plupart des États ont adopté une version du Prudent Investor Act, qui exige des exécuteurs testamentaires et des fiduciaires qu'ils diversifient leurs investissements. Si une personne décède en détenant une quantité importante de Bitcoin, certains arguent qu'en vertu de la loi, les Bitcoin seraient considérés comme un « investissement » plutôt que comme des liquidités, et de surcroît comme un ONE volatil. Une telle classification pourrait impliquer qu'un exécuteur testamentaire ou un fiduciaire soit tenu, en vertu de la loi, de vendre des Bitcoin et de diversifier ses placements en titres traditionnels. Ce n'est peut-être pas l'intention du défunt.

La bonne nouvelle est que la loi sur l'investisseur prudent permet généralement d'être explicitement contournée. Si vous souhaitez que votre exécuteur testamentaire ou fiduciaire soit habilité à détenir vos Bitcoin à long terme, envisagez une disposition spécifique dans votre testament ou votre fiducie le dégageant de toute responsabilité en cas de manquement à la diversification de Bitcoin.

Ne tardez T !

Comme pour tout ce qui touche à la planification successorale, on ne sait jamais quand l'incapacité surviendra. À ce moment-là, il est trop tard pour planifier. Si vous détenez des Bitcoin , vous n'avez aucune excuse pour remettre à plus tard ces cinq points.

Publié à l'origine survandrew.com. Réédité ici avec permission.