Crypto for Advisors: Oras na ng Buwis

Sa isyu ngayon, naghahanda kami para sa oras ng buwis bilang Anthony Tuths mula sa KPMG ay nagbibigay ng pangkalahatang-ideya ng paghahanda ng buwis sa Crypto at ang mga panuntunang dapat Social Media.

pagkatapos, Layne Nadeau mula sa NVAL ay sumasagot sa mga tanong tungkol sa mga buwis at NFT sa Ask and Expert.

– Sarah Morton

Tagal ng buwis – Ang Kailangan Mong Malaman Tungkol sa Mga Buwis sa Crypto

Ang 2024 na taon ng buwis ay malapit na, at ang panahon ng paghahain ng buwis ay malapit na. Kung nakikipagkalakalan ka ng Crypto, may ilang bagay na kailangan mong isaalang-alang. Ang una ay, siguraduhing huwag mag-aksaya ng oras. Bagama't ang isang malaking US centralized exchange ay maaaring magbigay sa iyo ng IRS Form 1099, ang ibang mga exchange ay malamang na hindi, kaya kakailanganin mo ng oras upang ayusin ang iyong sariling mga talaan ng buwis. Bukod dito, kahit na ang palitan ay nagbibigay sa iyo ng 1099, malamang na wala itong impormasyon na batayan ng gastos. At karamihan sa mga palitan na hindi US at DeFi protocol ay hindi magbibigay sa iyo ng impormasyon sa buwis.

Upang makalkula ang tumpak na mga nadagdag at natalo, kakailanganin mong magkaroon ng tumpak na mga talaan ng kalakalan para sa bawat kalakalan, kabilang ang batayan ng gastos ng anumang mga token na ibinebenta. Malamang na kakailanganin mong kunin ang impormasyong ito mula sa palitan kung nabigo kang KEEP ng mga kasabay na rekord habang nakikipagkalakalan noong 2024. Tandaan din na sa pasulong, para sa pangangalakal sa 2025 at higit pa, kailangan mong gumamit ng mga pamamaraan ng "tax lot relief" — ibig sabihin, piliin kung aling bahagi ng mga fungible na token ang naibenta at ang kanilang nauugnay na batayan sa buwis, kahit na gumagamit ng first-in-first-wallet-by-of-first-wallet. Halimbawa, kung nagbenta ka mula sa wallet number 4, T mo matukoy ang isang token mula sa wallet number 7 bilang token na naibenta; maaari ka lamang tumukoy ng lote ng buwis mula sa wallet number 4. Bilang resulta, maaaring gusto mong isaalang-alang ang pagsasama-sama ng mga wallet. Gayundin, ayon sa IRS Rule 2024-28, ang mga paglalaan ng buwis ay dapat gawin bago ang iyong unang kalakalan sa 2025.

Bukod sa mahusay na pag-iingat ng rekord at pagsubaybay sa batayan ng buwis, dapat isaalang-alang ang lahat ng uri ng kita at paggasta sa Crypto . Halimbawa, nakatanggap ka ba ng airdrop ng isang token na may halaga sa oras ng pagbagsak? Tandaan na ang ordinaryong kita ay katumbas ng patas na halaga sa pamilihan ng token sa oras na nagkaroon ka ng kapangyarihang ibenta ito, ginawa mo man ito o hindi (tingnan ang IRS Rule 2019-24). Ang halagang iyon sa pagsasama ng kita ay magiging iyong batayan sa buwis, at ang isang disposisyon sa hinaharap ay magreresulta sa isang pakinabang o pagkawala ng kapital batay sa batayan ng buwis na iyon.

Gayundin, nakakuha ka ba ng Crypto para sa mga serbisyong ibinigay mo bilang isang empleyado o independiyenteng kontratista? Sa kasong iyon, mayroon kang naiuulat na kita na katumbas ng patas na halaga sa pamilihan ng Crypto na natanggap. Ang kita na iyon ay napapailalim din sa wage withholding o self-employment tax.

Papasok sa mga huling buwan ng 2024, maaaring naibenta mo ang ilan sa iyong mga digital asset trading nang lugi (ibig sabihin, loss harvesting). Kung gayon, ang mga pagkalugi na iyon ay maaaring gamitin upang mabawi ang iyong mga natatanggap na kita at bawasan ang iyong pananagutan sa buwis. Ito ay totoo kahit na binili mo ang parehong mga token sa ilang sandali pagkatapos ibenta ang mga ito dahil sa kasalukuyan ay walang panuntunan sa wash sale para sa pagbili at pagbebenta ng Crypto. Tandaan ito sa panahon ng 2025 para bawasan ang iyong mga buwis sa hinaharap.

Kahit na matapos ang pag-aani ng pagkawala, napunta ka pa rin ba sa mga natatanggap na kita para sa 2024? Maaari ka pa ring makapag-ambag sa iyong IRA kung T mo pa ito nagagawa para makalikha ng bawas para sa 2024. Sa karamihan ng mga kaso, mayroon kang hanggang ika-15 ng Abril upang gawin ito. At habang T ka makakapag-ambag ng Crypto sa isang IRA, kung mayroon kang self-directed IRA, maaari kang mag-ambag ng fiat dito at pagkatapos ay gamitin ang mga pondong iyon para bumili ng Crypto.

Panghuli, bumili ka ba ng Bitcoin o ether ETF? Tandaan na kahit na T mo ibinenta ang ETF noong 2024, maaari ka pa ring magkaroon ng pananagutan sa buwis. Ito ay dahil ang mga ETF ay nakabalangkas bilang grantor trust, at nagbebenta sila ng maliit na halaga ng Crypto bawat buwan upang pondohan ang mga bayarin sa pamamahala. Ang bawat ETP ay nag-publish ng isang ulat sa buwis para sa taon at nai-post ito sa website nito. Ang ulat na ito ay nagsasabi sa iyo kung paano kalkulahin ang iyong mga nadagdag/natalo para sa taon bilang isang trust unitholder. Ang mga dagdag at pagkalugi sa buwis na ito ay kasalukuyang naiuulat mo.

Good luck sa paghahain ng buwis!!

-Anthony Tuths, digital asset practice leader tax principle alternative investments, KPMG LLP

Magtanong sa isang Eksperto

T: Paano tinatrato ang mga non-fungible token (NFTs) para sa mga layunin ng buwis?

A: Sa maraming hurisdiksyon, ang mga NFT ay itinuturing na mga digital na asset at napapailalim sa parehong mga panuntunan sa buwis gaya ng mga cryptocurrencies. Tinitingnan ng ilang hurisdiksyon ang pagpapasimpleng ito sa mga pinagbabatayan na asset na nauugnay sa NFT at inilapat ang naaangkop na paggamot sa buwis para sa mga asset na iyon (hal. Money Market Funds, Art & Collectibles, Private Debt, ETC.). Inirerekomenda ang pagkonsulta sa isang tax accounting professional.

T: Magagamit ba ang “Floor Price” para kalkulahin ang halaga ng mga non-fungible asset para sa mga layunin ng buwis?

A: Hindi, ang isang floor price ay hindi tinatanggap ng pormal na accounting o mga pamantayan sa buwis. Ang isang serbisyo ay kinakailangan na gumagamit ng mga tinatanggap na pamamaraan ng accounting, tulad ng mga paghahambing sa merkado, upang makalkula ang isang katanggap-tanggap na patas na halaga sa merkado. Ang mga tagapagbigay ng accounting na dalubhasa sa mga digital na asset ay magkakaroon ng mga service provider na ito sa kanilang kasosyong network.

T: Maaari bang magkaroon ng pagkawala ng buwis para sa mga NFT na nawalan ng halaga/market?

A: Oo, kung ang pagbebenta ng token ay hindi na opsyon may mga serbisyo (hal. UnsellableNFTs.com) na "bumili" ng mga illiquid na NFT (para sa isang nominal na bayad), na nagpapahintulot na ma-book ang pagkawala ng kapital.

Dahil sa kakulangan ng patnubay mula sa karamihan ng mga awtoridad sa buwis sa paksang ito, isang potensyal na mas ligtas na alternatibo ay ipadala ang iyong NFT sa isang burn wallet tulad ng karaniwang ETH burn address.

-Layne Nadeau, CEO, NVAL

KEEP na Magbasa

• Nangako si U.S. Federal Reserve Chairman Jerome Powell sa pagdinig ng Senado upang tugunan ang tinatawag "debanking" ng mga legal na sektor ng negosyo, kabilang ang mga digital asset.
• Mula noong Peb, 7, 22 estado ng U.S ay namumuhunan na sa o may mga bayarin o seryosong panukala tungkol sa paggamit ng Crypto bilang isang strategic na reserba.
• Ang Hong Kong ay nagpapahintulot sa Bitcoin at ether holdings na gamitin para sa patunay ng mga ari-arian para sa mga aplikasyon ng visa.