Crypto pour les conseillers : c'est la période des impôts

Dans le numéro d’aujourd’hui, nous nous préparons pour la période des impôts en tant queAnthony Tuths de KPMG fournit un aperçu de la préparation des déclarations fiscales Crypto et des règles à Réseaux sociaux.

Alors, Layne Nadeaude NVAL répond aux questions sur les taxes et les NFT dans Ask et Expert.

–Sarah Morton

La période des impôts – Ce que vous devez savoir sur les taxes sur les Crypto

L'année fiscale 2024 est terminée et la saison des déclarations d'impôts est désormais arrivée. Si vous avez négocié des Crypto, vous devez prendre en compte certaines choses. La première est de ne pas perdre de temps. Bien qu'une grande bourse centralisée américaine puisse vous fournir un formulaire 1099 de l'IRS, d'autres bourses ne le feront probablement pas, vous aurez donc besoin de temps pour organiser vos propres dossiers fiscaux. De plus, même si la bourse vous fournit un 1099, elle ne disposera probablement pas d'informations sur le coût de base. Et la plupart des bourses non américaines et des protocoles DeFi ne vous fourniront pas d'informations fiscales.

Afin de calculer les gains et les pertes avec précision, vous devrez disposer de relevés de transactions précis pour chaque transaction, y compris le prix de revient de tous les jetons vendus. Vous devrez probablement extraire ces informations de la bourse si vous n'avez pas KEEP de registres contemporains lors de vos transactions en 2024. Notez également qu'à l'avenir, pour les transactions en 2025 et au-delà, vous devrez utiliser des méthodes de « dégrèvement fiscal », c'est-à-dire sélectionner la partie des jetons fongibles qui a été vendue et leur assiette fiscale associée, même si vous utilisez la méthodologie du premier entré, premier sorti (FIFO), portefeuille par portefeuille. Par exemple, si vous avez vendu à partir du portefeuille numéro 4, vous ne pouvez T identifier un jeton du portefeuille numéro 7 comme le jeton vendu ; vous ne pouvez identifier qu'un lot fiscal à partir du portefeuille numéro 4. Par conséquent, vous pouvez envisager de consolider les portefeuilles. De plus, conformément à la règle de l'IRS 2024-28, les attributions de lots fiscaux devaient être effectuées avant votre première transaction en 2025.

Outre une bonne tenue des registres et un suivi de l'assiette fiscale, toutes les formes de revenus et de dépenses en Crypto doivent être prises en compte. Par exemple, avez-vous reçu un largage aérien d'un jeton qui avait de la valeur au moment du largage ? N'oubliez pas que le revenu ordinaire est égal à la juste valeur marchande du jeton au moment où vous aviez le pouvoir de le vendre, que vous l'ayez fait ou non (voir Règle 2019-24 de l'IRS). Ce montant d’inclusion du revenu devient alors votre base fiscale, et une disposition future entraînera un gain ou une perte en capital basé sur cette base fiscale.

De plus, avez-vous gagné des Crypto pour des services que vous avez fournis en tant qu'employé ou entrepreneur indépendant ? Dans ce cas, vous aviez un revenu déclarable égal à la juste valeur marchande des Crypto reçues. Ce revenu est également soumis à la retenue à la source ou à l'impôt sur le travail indépendant.

À l’approche des derniers mois de 2024, vous avez peut-être vendu certains de vos actifs numériques à perte (c’est-à-dire en récupérant les pertes). Si tel est le cas, ces pertes peuvent être utilisées pour compenser vos gains imposables et réduire votre obligation fiscale. Cela est vrai même si vous avez racheté les mêmes jetons peu de temps après les avoir vendus, car il n’existe actuellement aucune règle de vente à perte pour l’achat et la vente de Crypto. N’oubliez pas cela en 2025 pour réduire vos impôts futurs.

Même après avoir récolté les pertes, avez-vous quand même obtenu des gains imposables pour 2024 ? Vous pourrez peut-être toujours contribuer à votre IRA si vous ne l'avez T déjà fait afin de créer une déduction pour 2024. Dans la plupart des cas, vous avez jusqu'au 15 avril pour le faire. Et même si vous ne pouvez T contribuer en Crypto à un IRA, si vous avez un IRA autogéré, vous pouvez y contribuer en monnaie fiduciaire, puis utiliser ces fonds pour acheter des Crypto.

Enfin, avez-vous acheté un ETF Bitcoin ou Ether ? Notez que même si vous n'avez T vendu l'ETF en 2024, vous pourriez toujours avoir une obligation fiscale. En effet, les ETF sont structurés comme des fiducies de donateur et ils vendent de petites quantités de Crypto chaque mois pour financer les frais de gestion. Chaque ETP publie un rapport fiscal pour l'année et le publie sur son site Web. Ce rapport vous indique comment calculer vos gains/pertes pour l'année en tant que porteur de parts de fiducie. Ces gains et pertes fiscaux sont actuellement à déclarer par vous.

Bonne chance pour ta déclaration d'impôts !

-Anthony Tuths, responsable de la pratique des actifs numériques, principe fiscal, investissements alternatifs, KPMG LLP

Demandez à un expert

Q : Comment les jetons non fongibles (NFT) sont-ils traités à des fins fiscales ?

UN: Dans de nombreuses juridictions, les NFT sont considérés comme des actifs numériques et sont soumis aux mêmes règles fiscales que les cryptomonnaies. Certaines juridictions vont au-delà de cette simplification et appliquent le traitement fiscal approprié à ces actifs (par exemple, les fonds du marché monétaire, les œuvres d'art et les objets de collection, la dette privée, ETC). Il est recommandé de consulter un professionnel de la comptabilité fiscale.

Q : Le « prix plancher » peut-il être utilisé pour calculer la valeur des actifs non fongibles à des fins fiscales ?

UN: Non, un prix plancher n'est pas accepté par les normes comptables ou fiscales officielles. Un service est requis qui utilise des méthodes comptables reconnues, telles que les comparaisons de marché, pour calculer une juste valeur marchande acceptable. Les prestataires de services comptables spécialisés dans les actifs numériques auront ces prestataires de services dans leur réseau de partenaires.

Q : Une perte fiscale peut-elle être réalisée pour les NFT qui ont perdu leur valeur/marché ?

UN: Oui, si la vente du jeton n'est plus une option, il existe des services (par exempleNFTs invendables.com) qui « achètera » des NFT illiquides (pour une somme modique), permettant ainsi de comptabiliser la perte en capital.

En raison du manque de conseils de la plupart des autorités fiscales sur ce sujet, une alternative potentiellement plus sûre consiste à envoyer votre NFT vers un portefeuille de gravure comme l'adresse de gravure ETH standard.

-Layne Nadeau, PDG de NVAL

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