Ang US Tax Man ay Nagsasalita Para sa Una, Ngunit Hindi Huling Oras

Si Jay Weill ay kasosyo sa Sideman at Bancroft sa San Francisco na kumakatawan sa mga tao at entity sa parehong sibil at kriminal na usapin na kinasasangkutan ng IRS. Si Weill ay dating Chief ng Tax Division sa US Attorney's Office sa San Francisco.

Kasama ni Weill ang pagkaka-akda ng pirasong ito Brian Klein, isang kasosyo sa litigation boutique Baker Marquart LLP at tagapangulo ng komite ng legal na adbokasiya ng Bitcoin Foundation.

Kamatayan at buwis ang dalawang katiyakan ng buhay, kaya sabi ng matandang kasabihan. Noong ika-25 ng Marso, tatlong linggo bago ang deadline ng paghahain ng buwis noong Abril 15 sa US, sa wakas ay ang US Internal Revenue Service (IRS) nagbigay ng gabay tungkol sa pagbubuwis ng mga bitcoin at iba pang mga digital na pera sa tinatawag ng IRS, sa karaniwang IRS-speak, na Notice 2014-21.

Ang ONE ay maaaring halos naniniwala na ang IRS ay nakalimutan ang tungkol sa mga bitcoin at iba pang mga digital na pera. Pero sa totoo lang, dapat nakita ng lahat na darating ang araw na ito. Sa katunayan, ito ay matagal nang natapos.

Maaaring ituring ng IRS ang digital currency bilang alinman sa currency o ari-arian. Pinili nitong ituring ito bilang ari-arian, na nagpapataw ng mga pangkalahatang prinsipyo ng buwis na nauugnay sa mga transaksyon sa ari-arian sa mga digital na currency. Nangangahulugan ito na ang mga digital na pera ay bubuwisan bilang ordinaryong kita o bilang mga asset na napapailalim sa mga buwis sa capital gains, depende sa mga pangyayari. Ang pagpili ay may malalayong implikasyon sa buwis na makakaapekto sa sinumang gumagamit ng digital currency.

Sa paunawa, pinagtulungan ng IRS ang kahulugan ng FinCEN ng digital currency:

"Ang virtual na pera ay isang digital na representasyon ng halaga na gumaganap bilang isang medium ng palitan, isang yunit ng account, at/o isang tindahan ng halaga."

Ito ay nagpapatuloy:

"Ang pagbebenta o pagpapalitan ng convertible digital currency, o ang paggamit ng convertible digital currency upang magbayad para sa mga produkto o serbisyo sa isang real-world na transaksyon sa ekonomiya, ay may mga kahihinatnan sa buwis na maaaring magresulta sa isang pananagutan sa buwis."

Ito ay napaka-understated. Ang mga kahihinatnan ng buwis ay napakalawak at nakadepende sa kung ONE gumagamit ng mga digital na pera. Ang sumusunod ay nagbibigay ng thumbnail sketch ng ilang partikular na kahihinatnan ng buwis para sa mga nagbabayad ng buwis sa US.

Mga employer at empleyado

Ang sahod ng empleyado sa digital currency ay napapailalim sa federal at state income tax withholding, at ayon sa batas ay dapat na maipakita sa tax return ng mga employer at empleyado. Ang mga naturang pagbabayad ay kinakailangang iulat sa IRS sa iyong negosyo at mga pagbabalik ng buwis sa payroll at dapat na higit pang maipakita sa IRS Forms W-2 na ibinigay sa bawat empleyado at isinampa sa IRS. Sa turn, dapat iulat ng empleyado sa IRS at mga awtoridad sa buwis ng estado ang mga sahod na natatanggap niya sa digital currency sa kanyang mga personal na tax return.

Para sa bawat isa, kakalkulahin ang mga iniulat na halaga – ang mga sahod na naiulat na binayaran o natanggap at ang mga buwis sa payroll na pinigil – ay kakalkulahin gamit ang patas na halaga sa merkado ng digital currency sa US dollars sa petsang binayaran o natanggap.

Mga independiyenteng kontratista

Ang mga negosyong nagbabayad ng mga independiyenteng kontratista gamit ang digital na pera ay dapat mag-ulat ng mga halaga sa Form 1099 – ang dokumentong ginamit upang mag-ulat ng iba pang anyo ng kita kaysa sahod o suweldo – at ibigay ang mga form sa mga awtoridad sa buwis at sa kanilang mga independiyenteng kontratista.

Tulad ng mga empleyado, ang mga independyenteng kontratista ay binubuwisan sa parehong paraan na parang ang mga halaga ay natanggap sa US dollars. Dapat nilang iulat ang mga halagang natanggap bilang kita sa kanilang mga tax return at magbayad ng buwis sa sariling pagtatrabaho.

Mga mamumuhunan

Ang pagtrato ng IRS sa digital currency bilang ari-arian ay isang pagpapala sa mga nagbabayad ng buwis na hawak ito bilang isang pangmatagalang pamumuhunan - iyon ay, hawak ito nang higit sa isang taon. Ito ay dahil kapag namumuhunan sa o sumasailalim sa mga transaksyon sa dayuhang pera, ang mga nadagdag ay binubuwisan sa ordinaryong rate ng buwis sa kita; samantalang ang digital currency ay itinuturing bilang ari-arian, ang nagbabayad ng buwis ay maaaring makinabang mula sa mas mababang halaga ng buwis sa capital gains.

Bukod dito, tulad ng anumang iba pang kalakal, kung ang digital currency ay nawalan ng halaga sa halip na kumita, ang nagbabayad ng buwis ay maaaring mag-claim ng isang capital loss, na makakatulong na bawasan ang singil sa buwis. Ang katangian ng pakinabang o pagkawala ay karaniwang nakasalalay sa kung ang digital currency ay isang capital asset sa mga kamay ng nagbabayad ng buwis.

Ayon sa IRS, kung ang nagbabayad ng buwis ay may hawak na digital na pera bilang kapital - tulad ng mga stock o mga bono o iba pang pag-aari ng pamumuhunan - ang mga nadagdag o pagkalugi ay natanto bilang mga pakinabang o pagkalugi ng kapital. Ngunit kung saan ang naturang pera ay hawak bilang imbentaryo o iba pang ari-arian na pangunahing ibinebenta sa isang kalakalan o negosyo, kung gayon ang mga ordinaryong pakinabang o pagkalugi ay karaniwang natatamo.

Mga minero

Ang mga nagbabayad ng buwis na nakakakuha ng digital na pera sa pamamagitan ng pagmimina ay dapat isama ang patas na halaga sa pamilihan ng digital na pera, sa petsa ng pagtanggap, kapag nag-uulat ng kanilang kabuuang kita sa mga tax return.

Lumilikha ito ng napakalaking gawain para sa mga madalas na minero na kailangang bumalik at tingnan kung ano ang mga halaga ng mga bitcoin sa mga petsa kung kailan sila mina. Kung ang mga aktibidad sa pagmimina ay bumubuo ng isang kalakalan o negosyo, at ang minero ay hindi isang empleyado, kung gayon ang mga netong kita na nagreresulta mula sa mga aktibidad ay bumubuo ng kita sa sariling pagtatrabaho na napapailalim sa buwis sa sariling pagtatrabaho.

Mga palitan

Kapag ang isang exchange ay nagbebenta ng digital currency sa isang customer bilang bahagi ng isang trade o negosyo, ang kabuuang kita nito ay katumbas ng halaga kung saan naibenta ang digital currency.

Catch-all para sa mga nagbabayad

Ang anumang disposisyon ng digital currency ay isang kaganapang nabubuwisan, kabilang ang paggamit ng digital currency upang makakuha ng isa pang asset, upang magbayad para sa mga serbisyo, sa mga retail na transaksyon at pamumuhunan kung saan ang merchandise na natanggap o investment ay may mas mataas na halaga kaysa sa batayan ng nagbabayad sa digital currency.

At, ang mga pagbabayad na ginawa gamit ang digital currency ay napapailalim sa parehong pag-uulat ng buwis at backup na withholding gaya ng iba pang mga pagbabayad na ginawa sa ari-arian.

Ang likas na katangian ng buwis

Ang abiso ng IRS ay nag-iwan din ng maraming hindi nasagot na mga tanong.

Halimbawa, ang sinumang tao o negosyo na tumatanggap ng higit sa $10,000 sa ONE transaksyon o isang serye ng mga transaksyon ay dapat tukuyin ang taong kasangkot sa IRS sa pamamagitan ng Form 8300. Dahil ang mga digital na pera, tulad ng Bitcoin, ay hindi kinikilala bilang mga pera ng IRS, kailangan bang mag-ulat ng isang dealer ng kotse sasakyan na binili gamit ang bitcoins?

Ang mga nagbabayad ng buwis sa indibidwal at negosyo sa US ay dapat kumonsulta sa kanilang mga tagapayo sa buwis tungkol sa mga implikasyon ng kanilang partikular na mga transaksyong digital currency. Kakailanganin na nilang subaybayan ang kanilang mga pagbili ng digital na currency para maihanda at maihain nang tama ang kanilang mga tax return sa 2013 na dapat bayaran sa ika-15 ng Abril, pati na rin ang potensyal na amyendahan ang 2012 at mga naunang tax return.

Ang IRS notice ay nag-iimbita rin ng komento mula sa publiko. Walang alinlangan, ang IRS ay makakatanggap ng isang malawak na halaga ng feedback. Sa liwanag ng landas na pinili ng IRS, ang ONE na nangangailangan ng malawak na pagsusumikap sa pagsunod sa buwis, dapat asahan ng IRS ang karamihan sa mga ito na labis na negatibo - at nararapat lamang.

_________________________________________________________

IRS CIRCULAR 230 Disclosure: Upang matiyak ang pagsunod sa Treasury Department at mga regulasyon ng IRS, ipinapaalam namin sa iyo na ang anumang pederal na payo sa buwis na nakapaloob sa komunikasyong ito ay hindi nilayon o isinulat ng mga partidong gagamitin, at hindi maaaring gamitin para sa mga layunin ng (i) pag-iwas sa mga parusa na maaaring ipataw sa nagbabayad ng buwis sa ilalim ng Internal Revenue Code o (ii.