5 choses à retenir lorsque vous payez vos impôts NFT

L'année dernière, en 2021, les jetons non fongibles (NFT) sont devenus courants, le volume des échanges ayant grimpé en flèche pour atteindre 24,9 milliards de dollars, contre seulement 94,9 millions de dollars en 2020. Des centaines de milliers d'aficionados de la Crypto ont participé à cet engouement, certains d'entre eux étant devenus multimillionnaires en quelques mois.

Cet article fait partie de CoinDeskSemaine de l'impôt

Bien que les plateformes et les portefeuilles tels qu’Opensea, Metamask et Phantom rendent le trading de NFT assez simple et accessible, ils mettent gravement en danger leurs clients en ne fournissant aucune clarification sur les taxes au moment de la transaction.

Je peux garantir que 95 % des traders NFT ne savent T combien ils doivent.

Nous avons entendu d'innombrables histoires de traders NFT demandant de l'aide sur les réseaux sociaux parce qu'ils recherchent désespérément des conseils fiscaux. Pour soutenir la communauté, nous avons élaboré un guide fiscal sur les Crypto , que vous pouvez consulter ici.

Dans cet article, nous allons parler de la manière dont les NFT sont taxés et de divers scénarios qui créeront des moments imposables Pour vous!

Comment les NFT sont-ils taxés ?

L’investissement dans les NFT peut entraîner jusqu’à trois Événements imposables.

→ 1er événement : Payer avec ETH

Si un NFT est acheté en utilisant une Crypto telle que l'Ether (ETH), cette transaction déclencherait un événement imposable sur les gains/pertes en capital. L'Internal Revenue Service des États-Unis considère cette transaction comme une vente de votre ETH contre de la monnaie fiduciaire, puis une utilisation de la monnaie fiduciaire pour acheter le NFT, créant ainsi un événement imposable Pour vous. Vous serez imposé sur l'appréciation du prix à partir du moment où vous avez acheté votre ETH pour la première fois jusqu'au moment où vous l'avez « vendu » pour acheter le NFT.

→ Vendu pour ETH

Si un NFT est vendu contre des Crypto telles que ETH, ou échangé contre un autre NFT, cela déclencherait un nouvel événement imposable sur les gains/pertes en capital. Comme pour le premier événement, l'IRS considère cela comme une vente de votre NFT contre des devises fiduciaires, puis un rachat ETH ou d'un autre NFT avec des devises fiduciaires. Vous serez imposé sur l'appréciation du prix de ETH à partir du moment où vous avez acheté le NFT pour la première fois jusqu'au moment où vous l'avez vendu. Il est donc possible que vous ayez vendu votre NFT pour moins ETH mais que vous deviez toujours des impôts car le prix de ETH a augmenté à partir du moment où vous avez acheté le NFT.

→ Retour à Fiat

En convertissant vos produits ETH provenant des ventes de NFT en monnaie fiduciaire, vous serez taxé sur l'appréciation du prix à partir du moment où vous avez reçu vos produits ETH jusqu'au prix actuel du marché au moment de la conversion en monnaie fiduciaire.

Les créateurs de NFT sont imposés différemment des investisseurs de NFT. Si la création du NFT ne déclenche pas d'événement imposable, la vente d'un NFT en échange de Crypto ou d'une autre compensation le ferait. Par exemple, si les créateurs de NFT vendent un objet de collection numérique contre des ETH sur OpenSea, le créateur serait imposé comme un revenu ordinaire sur la compensation reçue. Dans cet exemple, si les créateurs ne convertissent pas immédiatement les ETH en dollars américains (USD), une nouvelle période de conservation des gains en capital commence pour les ETH que les créateurs ont reçus lors de la vente.

Taxes sur les Airdrops NFT

Que se passe-t-il si je reçois par avion un jeton ou un autre NFT parce que je détenais l'original, comme les détenteurs du Bored APE Yacht Club qui ont reçu un Mutant APE?

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Il s'agit d'un scénario pour lequel l'IRS ne fournit que peu d'indications. Sur la base de précédents, les parachutages comme celui-ci seront imposés comme des revenus ordinaires (c'est-à-dire des taux d'imposition sur les gains en capital à court terme), généralement, lorsque les actifs sont enregistrés dans le grand livre et/ou entrent dans votre portefeuille. Donc, si vous ne faites T de réclamation, vous n'aurez T le contrôle de l'actif et ne devriez T être imposé. Lorsque vous vendez le parachutage, il sera soumis aux taux d'imposition sur les gains en capital.

Note: Il ne s'agit T d'une directive définitive, mais simplement de la manière dont moi-même et d'autres personnes interprétons la loi. En guise de contrepoint, l'article 1.451-2(a) stipule : « Les revenus, même s'ils ne sont pas effectivement réduits à la possession d'un contribuable, sont perçus de manière constructive par lui au cours de l'année fiscale au cours de laquelle ils sont crédités sur son compte, mis de côté pour lui ou mis à sa disposition de toute autre manière afin qu'il puisse les utiliser à tout moment, ou de telle sorte qu'il aurait pu les utiliser au cours de l'année fiscale si un avis d'intention de retrait avait été donné. »

Avec cette doctrine, vous pourriez être taxé sur la valeur lorsque vouspourraitl'avez réclamé, pas quand vous le faites. Cependant, de nombreux airdrops n'ont pas de liquidité oujuste valeur marchande, ce qui complique encore davantage les choses.

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Que dois-je faire avec des NFT sans valeur si j'étais robuste ?

Les retraits de tapis ne sont T techniquement considérés comme des vols ou des escroqueries par l'IRS, il n'existe donc pas de règle directe qui aide les propriétaires de NFT.

Votre meilleur pari est donc d'essayer de les vendre pour 0 ETH sur OpenSea ou Récolte.artDe cette façon, vous pouvez au moins enregistrer une perte qui compense vos autres gains en capital.

KEEP à l’esprit que vendre des NFT à vos amis à perte afin de récolter des pertes fiscales constitue potentiellement une fraude fiscale !

Qu'advient-il de tous les frais de GAS que j'ai payés lors de l'achat et de la vente de NFT ?

Tout comme avec les frais de commission lors de l'achat et de la vente d'actions, vos frais de GAS Crypto sont ajoutés au coût de votre transaction (par exemple, échange, échange, ETC).

Exemple:

Vous avez acheté un NFT pour 1 ETH et payé 0,05 en frais de GAS . Votre coût de transaction, ou base de coût, est désormais de 1,05.

Lorsque vous vendez le NFT, vous considéreriez que son prix d'achat est de 1,05 ETH au lieu de 1.

Note: Bien que l'IRS n'ait T explicitement mentionné comment les frais de GAS Crypto sont taxés, nous pouvons supposer qu'ils seront inclus dans la base de coût parPublication 551.

Vais-je payer des impôts sur les NFT qui me sont offerts ?

Probablement pas ! Recevoir un cadeau n’est pas un événement imposable. Cependant, le donateur devra probablement payer une « taxe sur les dons » si la valeur est supérieure à 16 000 $ et s’il déclareFormulaire 709 de l'IRS.

Cependant, KEEP à l'esprit que lorsque vous vendez votre Crypto monnaie offerte, vous devrez payer l'impôt sur les plus-values ​​(si elle est vendue avec un bénéfice) et votre prix de revient sera le prix auquel l'acheteur initial l'a achetée.

Bien que le secteur fiscal des Crypto ressemble actuellement au Far West, nous – et tous les acteurs du marché des NFT – attendons avec impatience des directives plus claires de la part de l’IRS et des autres autorités fiscales. En attendant, vous pouvez vous attendre à une aide et à une formation fiscales continues de la part de Reconcile et de CoinDesk!

Cet article est fourni à titre informatif uniquement et est sujet à modifications. Il n'est pas destiné à remplacer un conseil fiscal, d'audit, de comptabilité, d'investissement, financier ou juridique. Pour des conseils financiers, fiscaux ou juridiques, veuillez consulter votre propre professionnel.

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