Tirer le meilleur parti des allégements fiscaux liés au minage de Crypto

Mario «Le résolveur de problèmes« Costanz est unentrepreneur de longue date et l'auteur de «Crypto Taxes Made Happy: The Definitive How-To Guide For Preparing Cryptomonnaie Tax Returns In The United States », disponible gratuitement sur AmazoneIl a été nommé dans la section «ONE to Watch » de la liste 2017 des 100 personnes les plus influentes en comptabilité d'Accounting Today.

L'article suivant est une contribution exclusive à la série Crypto and Taxes 2018 de CoinDesk.

Depuis le bloc de genèse du Bitcoin , l'extraction de pièces est la clé de voûte de l'écosystème des Cryptomonnaie .

Les mineurs alimentent les processus de transaction et de vérification qui assurent le fonctionnement de la plupart des monnaies virtuelles. De ce fait, le minage occupe une position dominante dans le monde en constante expansion des monnaies virtuelles.

Pour beaucoup, le minage de Cryptomonnaie est devenu une activité florissante, caractérisée par des investissements substantiels dans des systèmes complexes et des ressources coûteuses. Face à un coût et une compétitivité croissants, les mineurs cherchent à tirer davantage parti des avantages fiscaux pour maximiser leurs profits.

Revenu imposable

L'Internal Revenue Service (IRS) considère les revenus du minage de Cryptomonnaie comme des revenus d'entreprise, même pour les mineurs opérant à petite échelle. Toute personne recevant des récompenses de minage d'une valeur supérieure à 400 $ au cours d'une année civile doit déclarer son activité à l'IRS.

Les mineurs doivent déclarer les revenus de chaque cryptomonnaie reçue au cours d'une année fiscale donnée, à la valeur marchande de la cryptomonnaie au moment de sa réception. Ceux qui possèdent leur propre équipement minier doivent déclarer leurs revenus miniers comme revenus d'activité indépendante dans l'annexe C de leur déclaration de revenus. Le revenu net figurant sur l'annexe C est soumis à l'impôt sur le revenu ordinaire, majoré d'un impôt sur les revenus indépendants de 15,3 %.

D'un point de vue fiscal, certains mineurs préfèrent toutefois posséder leur équipement de minage par l'intermédiaire d'une société et être traités comme des entreprises plutôt que comme des travailleurs indépendants. La fiscalité des entreprises peut être plus avantageuse que celle des particuliers si l'activité de minage génère un bénéfice net important.

Si le revenu net dépasse 60 000 $, par exemple, une société S (ou une SARL imposée comme une S Corp) peut être une solution judicieuse. En utilisant une S Corporation, vous pourriez être exempté de l'impôt sur le travail indépendant de 15,3 % appliqué aux particuliers sur une partie des revenus miniers.

Dans un secteur aussi coûteux que le minage de Cryptomonnaie , ces avantages fiscaux peuvent représenter une valeur considérable. Cependant, selon l'État où une entreprise est enregistrée et exerce ses activités, d'autres entités commerciales qu'une société S peuvent s'avérer plus judicieuses.

Assurez-vous de consulter un fiscaliste agréé pour discuter des meilleures options selon votre situation. Les entreprises sont généralement moins sujettes aux contrôles fiscaux que les travailleurs indépendants déclarant leur déclaration de revenus selon l'annexe C.

Dépenses et pertes

Une bonne exploitation minière peut être extrêmement rentable. Cependant, le minage de Cryptomonnaie est semé d'embûches techniques et financières qui peuvent entraîner une entreprise minière dans le rouge.

Le coût le plus important pour toute opération de minage de Cryptomonnaie est le matériel et l'électricité nécessaires à son KEEP . Il est conseillé aux mineurs résidant dans des zones où le marché de l'électricité est déréglementé de comparer les prix pour bénéficier de tarifs avantageux. Quelques centimes par kilowattheure peuvent faire la différence entre profits et pertes.

Les mineurs ayant accès à une électricité bon marché bénéficient d'un avantage concurrentiel considérable en termes de rentabilité. Même les entreprises minières des zones à coûts élevés qui n'ont T cette chance peuvent déduire leurs coûts d'électricité liés à l'exploitation de leurs revenus, réduisant ainsi leur bénéfice net. Pour les mineurs qui dépensent des milliers de dollars chaque année pour acheter de l'électricité, cette déduction fiscale peut rapidement représenter une valeur substantielle.

Le minage de Cryptomonnaie consomme une quantité impressionnante d'électricité, et toute cette énergie est utilisée pour faire fonctionner des systèmes de minage complexes appelés « rigs ». Un rig de minage comprend divers équipements spécialisés, dont des cartes graphiques et un GPU, un microprocesseur spécialisé dans les calculs graphiques.

De meilleures spécifications matérielles peuvent être très coûteuses, mais elles constituent la base de l'efficacité de votre exploitation minière. Par conséquent, des plateformes performantes exigent souvent des mineurs de cryptomonnaies qu'ils investissent des sommes considérables.

Heureusement, l'IRS permet aux mineurs de déduire l'amortissement de leur équipement minier. Grâce aux méthodes d'amortissement accélérées reconnues par l'IRS, les mineurs de cryptomonnaies déduisent généralement la valeur de leurs plateformes sur une période de trois à cinq ans. Cependant, dans la plupart des cas, une déduction du prix d'achat total de l'équipement l'année de son acquisition peut être effectuée grâce à des mesures spéciales.Règles d'amortissement de l'article 179.

Certaines plateformes ne sont tout simplement pas assez puissantes pour générer des profits, notamment pour les cryptomonnaies particulièrement difficiles à miner. Après avoir additionné les coûts d'électricité, d'espace de bureau, de matériel et autres dépenses de minage en fin d'année, certains mineurs découvrent qu'ils ont en réalité perdu de l'argent dans leurs opérations.

En cas de perte nette sur une exploitation minière, celle-ci peut être utilisée pour compenser d'autres revenus. Les sociétés minières doivent documenter avec précision toutes les dépenses liées à l'exploitation afin de maximiser les économies d'impôt.

Une entreprise et un investissement

L'objectif du minage est de fournir les ressources nécessaires aux blockchains, tout en générant des profits pour les mineurs. Ces profits dépendent souvent de la valeur marchande de la Cryptomonnaie minée. Une mauvaise journée sur le marché des Cryptomonnaie peut faire toute la différence entre profits et pertes. Les mineurs talentueux doivent donc être à la fois des techniciens compétents et des investisseurs expérimentés.

En règle générale, les mineurs de Cryptomonnaie concentrent leurs ressources sur les cryptomonnaies offrant un bon rendement. Certaines Crypto offrant des récompenses plus élevées aux mineurs, les opérations de minage échangent parfois la Cryptomonnaie minée contre une autre Crypto qu'ils préfèrent conserver. Lorsque les mineurs effectuent ONE échange, ils vendent en réalité la première cryptomonnaie en échange de l'achat de la seconde, ce qui crée une transaction en capital.

Ces échanges de pièces doivent être déclarés séparément, en plus du revenu minier réel, comme revenu d'entreprise. Ils génèrent des gains ou des pertes en capital à court ou à long terme, à inclure dans le formulaire 8949, puis à transférer vers l'annexe D.

Les plus-values ​​à long terme sont imposées à des taux avantageux et s'appliquent aux cryptomonnaies détenues pendant plus d' un an. Les plus-values ​​à court terme sont imposées aux taux ordinaires de l'impôt sur le revenu, plus élevés. De nombreuses méthodes comptables peuvent être appliquées à ces transactions de plus-values ​​afin d'optimiser l'impôt sur les ventes ultérieures de cryptomonnaies extraites.

Audit de sécurité

La sécurité est essentielle au succès.

Les revenus d'extraction de pièces de monnaie reçus individuellement sont généralement imposés en tant qu'entreprises individuelles sur une annexe C qui sont vérifiées beaucoup plus fréquemment que les particuliers sans revenu d'emploi indépendant.

Par conséquent, les mineurs de pièces doivent toujours s’assurer de KEEP leurs dossiers financiers en ordre en cas d’audit.

De la classification des revenus miniers aux déductions, en passant par les calendriers d'amortissement des équipements de forage et l'obligation de déclarer et d'imposer une deuxième fois les pièces extraites, les règles fiscales pour les mineurs de Cryptomonnaie peuvent devenir compliquées.

Quiconque génère plus de quelques centaines de dollars par an en revenus miniers de Cryptomonnaie serait avisé de parler à un professionnel de la fiscalité agréé – soit un expert-comptable agréé, un avocat fiscaliste ou un agent inscrit <a href="https://www.naea.org/educating-america/becoming-enrolled-agent-faqs">https://www.naea.org/educating-america/becoming-enrolled-agent-faqs</a> .

FARM minière

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