Реалистичны ли правила IRS в отношении основных средств для небольших транзакций?

Неужели Налоговая служба США (IRS) действительно хочет, чтобы вы отслеживали прирост капитала в Bitcoin каждый раз, когда вы покупаете сэндвич или свитер за цифровую валюту?

После нашегоанализ руководящих принципов Налоговой службы США по Bitcoin, выпущенныйв марте некоторые люди выразили удивление.

Они были поражены тем, что Налоговая служба США (IRS) может всерьез применять правила налогообложения прироста капитала к тому, что сообщество Bitcoin считает валютой и что во многих случаях использует в этом качестве.

«Это T может быть хорошо для Bitcoin», — написал ONE из комментаторов в частном порядке на CoinDesk. «Если это не валюта, то как вы собираетесь использовать ее как ONE?»

Но что касается IRS, то это T валюта — это собственность, чистая и простая. И законы о налоге на собственность уже довольно четко определены.

При торговле валютой вы декларируете иностранные убытки и прибыли, если обмениваете их на другую валюту. Но когда вы имеете дело с имуществом, то всякий раз, когда вы обмениваете его на что-то другое, вы декларируете налоги на прирост капитала, которые вы понесли.

Это может быть хорошо для инвесторов, которые вкладывают деньги в долгосрочной перспективе. В конечном итоге им придется платить налог на долгосрочный прирост капитала при обмене своих биткоинов на фиатную валюту, если они держали эти биткоины дольше года и одного дня. Если они держали их меньше этого срока, то они будут платить налог на краткосрочный прирост капитала, который равен обычной ставке подоходного налога.

Мы дважды проверили это с несколькими людьми, включая Кейта А. Акуи, который написал налоговую декларацию для IRS.Уведомление«Когда вы обмениваете имущество на другое имущество, вы должны это декларировать, потому что это капитальный актив», — подтвердил он.

Мы также поговорили с другим представителем IRS, имеющим полномочия говорить об этих вопросах. Сотрудник, не пожелавший назвать свое имя, сказал:

«Вы не дилер, если вы обычный человек, называете ли вы себя инвестором или нет, по сути, именно им вы и будете являться в соответствии с налоговым кодексом. Так что если у меня есть 10 биткоинов, и я использую их в транзакции, и получаю прибыль от транзакции по сравнению с первоначальной ценой, я заплачу налог на эту прибыль как на прирост капитала».

Ричард Петерсон, глава налоговой практики Perkins Coie, также подтвердил толкование, указав на вопрос и ответ № 6 уведомления IRS по этому вопросу.

«Это ясно показывает, что использование Bitcoin в качестве платежа приводит к возникновению налогооблагаемого дохода. Тип дохода будет зависеть от того, как Bitcoin хранились у лица, совершающего покупку», — сказал он.

«Если бы этот человек был инвестором, прибыль все равно была бы приростом капитала, таким же, как если бы он обналичил Bitcoin , а затем потратил наличные в магазине».

Единственный способ обойти это — применить исключение, чтобы сделать его обычным, например, классифицировать Bitcoin как инвентарь. Однако это не будет инвентарем в руках потребителя, сказал он.

Это также имеет неприятные последствия для фирм, желающих выплачивать биткоины в качестве заработной платы или покупать с их помощью услуги, подтвердил другой представитель IRS. Он сказал:

«Там есть обязательство по приросту капитала. T , удерживаете ли вы их для выплаты чьей-то зарплаты или нет, любой недилер имеет налоговое обязательство, если есть прирост».

Это уже закон.

Любой, кто еще больше сомневается в этом, должен просто взглянуть на существующее налоговое законодательство, сказал Брайан Смит, коллега Петерсона и партнер по деловой практике фирмы. Налоговая служба США просто применяет его к виртуальной валюте, указывает он.

Смит сказал:

«Если не применяется особое исключение, если вы используете любой актив, кроме наличных денег, для осуществления платежей любого характера, у вас есть налогооблагаемая прибыль. Уведомление T делает это законом. Это уже так».

Однако в реальности будет крайне сложно контролировать этот закон. «Большинство людей хотят соблюдать налоговые требования, но в определенный момент они просто поднимут руки», — сказал Тайсон Кросс, налоговый адвокат из Сан-Диего, который специализируется на консультировании людей по вопросам налогообложения Bitcoin .

Концепция прироста капитала по мелким транзакциям трудно реализуема, и ее реализация снижается, а не усиливается. IRS опубликовала последние статистические данные о количестве проведенных проверок. Общий уровень проверок в 2013 году составил 0,96%, что является самым низким показателем с 2005 года.

Там, где он проводит аудит, он, как правило, охотится за крупными шишками, совершающими крупные сделки.

Наибольший процент людей, прошедших аудит в 2013 году с доходом менее 200 000 долларов, находился в диапазоне от 0 до 25 000 долларов. Из них 1% были украдены.

Ставки выше 200 000 долларов KEEP расти, вплоть до тех, у кого доход за год, согласно налоговым декларациям, превышает 10 миллионов долларов, и почти четверть людей прошли проверку.

Среди этой сверхбогатой группы, вероятно, будут искать налог на прирост капитала при крупных сделках с недвижимостью (включая крупные суммы Bitcoin).

Скорее всего, большинство биткоинеров, использующих цифровую валюту (или имущество, в зависимости от того, с каким государственным учреждением вы общаетесь) для ежедневных транзакций, T будут слишком беспокоиться об этом в повседневной практике.

Тем не менее, если бы кто-то разработал мобильное приложение со встроенной функцией отслеживания налогов на прирост капитала при покупке Bitcoin , оно вполне могло бы заинтересовать широкую аудиторию.

Вы бы использовали ONE?

Утверждения, содержащиеся в этой статье, не следует рассматривать как налоговую консультацию, за которой лучше всего обратиться непосредственно к квалифицированному специалисту.

Весыизображение через Shutterstock