¿Son realistas las normas sobre activos de capital del IRS para transacciones pequeñas?

¿Realmente quiere el IRS que usted rastree sus ganancias de capital en Bitcoin cada vez que compra un sándwich o un suéter con la moneda digital?

Después de nuestroanálisis de las directrices del Servicio de Impuestos Internos sobre Bitcoin, liberadoEn marzo, algunas personas expresaron sorpresa.

Se sorprendieron de que el IRS pudiera estar aplicando seriamente las reglas de ganancias de capital a algo que la comunidad Bitcoin ve como una moneda y que en muchos casos utiliza como tal.

"Esto no puede ser bueno para Bitcoin", comentó un usuario en privado a CoinDesk. "Si no es una moneda, ¿cómo se supone que se debe usar como ONE?"

Pero en lo que respecta al IRS, no es una moneda, es una propiedad, pura y simplemente. Y las leyes sobre impuestos a la propiedad ya están bastante claras.

Al operar con divisas, se declaran las pérdidas y ganancias en divisas si se cambian por otra moneda. Sin embargo, al operar con bienes inmuebles, siempre que se intercambien por otra moneda, se declaran los impuestos sobre las ganancias de capital en los que se haya incurrido.

Esto puede ser beneficioso para los inversores con visión a largo plazo. Tendrán que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo al cambiar sus bitcoins por moneda fiduciaria, siempre que los hayan conservado durante más de un año y un día. Si los han conservado durante menos tiempo, pagarán el impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo, que es igual al tipo impositivo ordinario sobre la renta.

Verificamos esto dos veces con varias personas, incluido Keith A. Aqui, quien escribió al IRS.Aviso. "Cuando se intercambia una propiedad por otra, entonces hay que declararla, porque es un bien de capital", confirmó.

También hablamos con otro portavoz del IRS con autoridad para hablar sobre estos asuntos. Dijo el miembro del personal, que no quiso ser identificado:

No eres un comerciante, si eres una persona común, te consideres inversor o no, eso es básicamente lo que serás según el código tributario. Así que, si tengo 10 bitcoins disponibles y los uso en una transacción y obtengo una ganancia en comparación con el precio original, pagaré impuestos sobre esa ganancia, como ganancia de capital.

Richard Peterson, presidente del área de práctica tributaria de Perkins Coie, también confirmó la interpretación, señalando la pregunta y respuesta N.° 6 del Aviso del IRS sobre el tema.

"Esto deja claro que usar Bitcoin como pago genera ingresos imponibles. El tipo de ingreso dependería de cómo la persona que realiza la compra tuviera los Bitcoin en su poder", explicó.

Si esa persona fuera un inversor, la ganancia seguiría siendo de capital, igual que si hubiera cobrado el Bitcoin y luego lo hubiera gastado en la tienda.

La única solución es aplicar una excepción para que sea común, como clasificar el Bitcoin como inventario. Sin embargo, no sería inventario en manos de un consumidor, afirmó.

Esto también tiene connotaciones complicadas para las empresas que desean pagar bitcoins en salarios o comprar servicios con ellos, confirmó otro portavoz del IRS. Dijo:

Existe una obligación de pago de ganancias de capital. No importa si se mantienen para pagar el salario de alguien o no; cualquier persona que no sea comerciante tiene una obligación tributaria si hay ganancias.

Ya es la ley

Cualquiera que cuestione esto más a fondo solo tiene que consultar la legislación fiscal vigente, dijo Bryan Smith, colega de Peterson y socio del bufete. El IRS simplemente la está aplicando a las monedas virtuales, señala.

Dijo Smith:

A menos que se aplique una excepción específica, si utiliza cualquier activo que no sea efectivo para realizar pagos de cualquier naturaleza, tendrá una ganancia imponible. El Aviso no lo convierte en ley. Ya lo es.

En realidad, sin embargo, será extremadamente difícil controlar esa ley. "La mayoría de la gente quiere cumplir con sus obligaciones tributarias, pero llega un momento en que se rinden", dijo Tyson Cross, abogado fiscal de San Diego especializado en asesorar sobre asuntos tributarios relacionados con el Bitcoin .

El concepto de ganancias de capital en transacciones pequeñas es difícil de aplicar, y su aplicación está disminuyendo, no aumentando. El IRS ha publicado sus últimas estadísticas sobre el número de auditorías realizadas. La tasa general de auditorías en 2013 fue del 0,96 %, la más baja desde 2005.

Cuando se audita a gente, tiende a perseguir a peces gordos, con grandes transacciones.

El mayor porcentaje de personas auditadas en 2013 con ingresos inferiores a $200,000 se encontraba en el tramo de $0 a $25,000. De este grupo, el 1% fue objeto de una auditoría.

Por encima de 200.000 dólares, las tasas KEEP aumentando, incluso para las personas con más de 10 millones de dólares en ingresos en sus declaraciones de impuestos del año, donde casi una cuarta parte de las personas fueron auditadas.

Entre este grupo de súper ricos, presumiblemente se buscarán impuestos a las ganancias de capital sobre las grandes transacciones inmobiliarias (incluidas grandes cantidades de Bitcoin).

Lo más probable es que la mayoría de los usuarios de Bitcoin que usan la moneda digital (o propiedad, dependiendo de con qué agencia gubernamental esté hablando) para transacciones diarias no se preocupen demasiado por esto en la práctica diaria.

Sin embargo, si alguien desarrollara una aplicación móvil con funcionalidad incorporada para rastrear esos impuestos a las ganancias de capital sobre las compras de Bitcoin , bien podría resultar atractiva para un público amplio.

¿Usarías ONE?

Las afirmaciones contenidas en este artículo no deben considerarse asesoramiento fiscal, por lo que es mejor buscarlo directamente de un profesional calificado.

Balanzaimagen vía Shutterstock