Как блокчейн может помешать компаниям фальсифицировать отчетность

Enron, WorldCom, Lehman Brothers и Saytam — все это темные моменты в корпоративной истории. ONE или иначе, все они фальсифицировали бухгалтерские книги, чтобы скрыть свое истинное финансовое положение за счет инвесторов, клиентов, а иногда и налогоплательщиков. Можно ли использовать блокчейн для прекращения корпоративного мошенничества?

Маловероятно, что крупные организации начнут торговать исключительно Bitcoin, но некоторые полагают, что распределенные реестры можно использовать для «включения» проверенных транзакций непосредственно в счета компании, даже если эти транзакции проводятся в фиатной валюте.

Чарльз Хоскинсон, бывший генеральный директор Ethereum, считает, что бухгалтерский учет — ONE из следующих больших возможностей для блокчейна.

Хоскинсон сказал:

«С блокчейнами у вас есть истории транзакций с самого начала. Если вы сможете усвоить это и объединить с GAAP [общепринятыми принципами бухгалтерского учета], то каждая копейка может быть учтена этой неподкупной сущностью».

Объединенные транзакции и записи

ONE из самых больших преимуществ, которые блокчейн привносит в Криптовалюта транзакции, заключается в том, что транзакция и запись транзакции — это одно и то же. Когда вы отправляете кому-то Bitcoin, блокчейн не только совершает этот перевод, но и предоставляет вечную, неизменяемую запись о нем.

Объединение транзакции и записи было бы бесценным, когда компания пришла бы проверять свои транзакции. Так объяснил Роджер Уиллис, британский технологический предприниматель с бухгалтерским опытом, которыйнаписано оценность объединения этих двух вещей.

«Вы можете встроить учет транзакции в транзакцию и заставить участников этих сетей одобрять эти транзакции по мере их совершения», — сказал он.

Это дает ряд преимуществ компаниям, которым необходимо проводить аудит своих бухгалтерских книг.

Первое — это широкая целостность всех транзакций. Сегодня аудиторы, как правило, могут проверить только небольшую выборку транзакций в крупной компании, сказал Уиллис. Они одобряют остальные на основе статистических вероятностей. Объединение транзакции и записи вместе создает более полное и изучаемое представление истории транзакций организации.

Другое преимущество — постоянная возможность аудита. Аудиторы могли бы прийти и провести полную выборочную проверку в любое время, поскольку запись всегда была бы полной до текущей точки. Это был бы подход к аудиту «чисто по мере продвижения».

Повышение актуальности аудита

«Аудит T менялся долгое время, и ему нужно это сделать. Технологическая революция обошла аудит и бухгалтерский учет и не оглянулась назад», — сказал Уиллис, предположив, что у большой четверки аудиторов мало стимулов менять статус-кво.

Однако Уиллис T считает, что публичный блокчейн хорошо подходит для этой задачи, ссылаясь на проблему Политика конфиденциальности транзакций.

Вместо этого TriplEntry, система, которую он сейчас строит, использует центральный сервер в качестве посредника между отправителями и получателями счетов. Они оба подписывают счет в цифровом виде, а сервер TriplEntry предоставляет третью подпись, выступая в качестве доверенной третьей стороны.

Другие более позитивно относятся к использованию Технологии публичного блокчейна в качестве распределенного реестра для бухгалтерского учета. Основатель Blockstream Остин Хилл уже экспериментирует с ней.

« Технологии блокчейна по своей природе публична. Если вы используете частную альтернативную цепочку, нет никаких гарантий, что вы T сможете играть во всевозможные игры», — сказал он. Чем больше и распределеннее хэшрейт блокчейна, тем он будет надежнее, предположил он.

Однако Хилл признает, что Политика конфиденциальности может стать проблемой, и предлагает одностороннюю связь. гомоморфное шифрование был бы полезным способом защиты Политика конфиденциальности транзакций в публичном реестре блокчейна.

«Вы можете скрыть стоимость транзакции, так что только уполномоченные лица смогут увидеть ее стоимость, но она все равно будет записана в публичной книге», — сказал он. «Это позволит системам учета или потенциально риск-менеджерам, просматривающим акции компании, сказать: «Бухгалтерские книги складываются, но нам не разрешено знать стоимость».

Например, страховые компании могли бы доказать, что они T нарушали ставки перестрахования, не раскрывая при этом полную стоимость своих портфелей.

Blockstream надеется, что ее система пригодится именно благодаря размещению всех этих транзакций в крупном блокчейне, таком как Bitcoin . Фирма использует Технологии сайдчейнов для разгрузки транзакций из блокчейна Bitcoin . Другой альтернативой может быть использование «нотариальной цепочки», как это предлагается Фактом.

Интеграция некриптовалютных транзакций

Проблема здесь в слиянии бухгалтерской транзакции и записи в журнале, как описывает Уиллис, так что ONE становится другим. Если компании совершают транзакции в Криптовалюта, это легко сделать. Но что насчет тех, кто этого не T? Большинство компаний торгуют фиатной валютой, или акциями, или недвижимостью, или другими активами.

Простого объединения систем учета с распределенным реестром блокчейна T недостаточно для проверки транзакций. Чтобы быть действительно проверенными, эти транзакции, а не только записи о них, должны быть также записаны в блокчейне.

Допустим, две компании совершают сделку, и ONE продает что-то другой за доллары США. Кто может сказать, что они T могли бы сговориться, чтобы сделать эту запись в своей системе учета намного меньше или больше, чем она была на самом деле?

Если только платежная система, которая использовалась для отправки фиатной валюты от ONE к другому, также не записывала в блокчейн, то вам остается только полагаться на слово двух компаний. Ложь, закодированная в блокчейне, остается ложью. Это просто неизменная ложь.

Это более масштабная проблема, говорит Хилл. «Компании получают платежи через SWIFT, через чеки B2B или данные карт. [Однако] я знаю о компании, которая занимается проверкой B2B, которая пытается заменить бумажные чеки в некоторых частях развивающегося мира. Они хотят заменить чеки транзакциями на блокчейне», — сказал он.

«Если эти виды услуг будут развиваться, и мы увидим, как все больше платежных сетей переходят на Технологии, то мы сможем добиться того, чтобы большая часть деловых операций компании велась на блокчейне и поддавалась аудиту. априори,— продолжил он.

Это T то, что платежные сети обязательно сделают сами без помощи. Blockstream уже создает программный стек, который, по словам Хилла, позволит разработчикам создавать решения.

Мы далеки от точки, когда все некриптовалютные платежные сети будут писать в блокчейн, но Хилл утверждает, что разрешение разработчикам создавать решения на основе сайдчейнов начнет привлекать платежные сети к этому подходу. Он хотел бы, чтобы глобальные сети денежных переводов, валютные биржи и биржи активов на активы также присоединились к ним.

Решение для обмена в первую очередь?

ONE из первых мест, где это может начаться, могут стать Bitcoin биржи, которые по-прежнему сталкиваются со сложной проблемой аудита, особенно с учетом исторических проблем с кибербезопасностью и целостностью их резервов.

Хоскинсон отметил, что более широкие возможности гораздо шире, и предположил, что если нам удастся это осуществить, это может стать полезным средством для инвесторов, позволяющим более эффективно анализировать счета различных организаций.

Он сказал:

«Как только у вас будет это в формате блокчейна, у вас может быть взаимодействие в бухгалтерском учете. Я мог бы взять бухгалтерский учет Microsoft в их книгах и осмыслить его с точки зрения счетов Google или BP. Это мощно, особенно для развивающихся стран».

Пока Bitcoin продолжает свой путь от спекулятивного актива до повседневного средства обмена, реальная возможность для бизнеса может заключаться в Технологии, лежащей в его основе. Хотя Human изобретательность — это то, что есть, мошенники всегда могут найти способ.

Аудит изображениячерез Shutterstock