Сюрприз от дяди Сэма: налоговая реформа повлияет на Криптo

Налоговый кодекс США находится на грани крупнейшей реформы за последние три десятилетия.

И хотя ни версия налогового законопроекта, представленная Палатой представителей или Сенатом (обе они не были приняты палатами и находятся в процессе согласования в окончательный законопроект), конкретно не затрагивает Криптовалюта, несколько изменений в правилах могут потенциально застать врасплох держателей Bitcoin , получивших ошеломляющую прибыль в 2017 году.

На данный момент обе версии отказываются от механизма обмена «подобного рода», который многие держатели Криптовалюта использовали в прошлом, а версия Сената предлагает систему учета «первым пришел — первым ушел» (FIFO), что может усложнить отчетность по Криптовалюта токенам.

Однако сторонники реформы, в том числеПрезидент Дональд Трампи большинство республиканцев на Капитолийском холме утверждают, что цель состоит в том, чтобы сделать выплату дяде Сэму менее мучительным процессом для всех.

Представитель Дэвид Швайкерт, республиканец из Аризоны, который является сопредседателемКонгресс США по блокчейну и Комитет по путям и средствам, который контролирует налогообложение, сообщил CoinDesk:

«Благодаря более упрощенному налоговому кодексу граждане смогут легче справляться с трудностями, с которыми сталкиваются Bitcoin и криптовалюты».

К сожалению для держателей криптовалют,Закон о справедливости налогообложения Криптовалюта– соавтором которого является REP Швайкерт – был исключен из обеих версий. Ни одна из версий не изменяет существующие ставки налога на прирост капитала, которым Криптовалюта облагается в соответствии с руководством IRS 2014 года.

Обмен Криптo

Тем не менее, окончательный законопроект почти наверняка отменит благоприятный для криптовалют маневр — отсрочку уплаты налога на прирост капитала по недвижимости путем обмена ONE актива на аналогичный актив посредством так называемого обмена 1031 на аналогичные активы.

Использование таких бирж было распространенной тактикой в ​​кругах Криптo торговли в прошлые годы, но законопроекты Палаты представителей и Сената ограничивают это положение исключительно сделками с недвижимостью.

«Многие люди придерживаются мнения, что обмен токенов ONE типа на токены другого типа или ONE Криптовалюта на другую Криптовалюта является равноценным обменом», — сказала Лиза Зарленга, партнер Steptoe & Johnson в Вашингтоне, округ Колумбия, и сопредседатель налоговой группы фирмы.

Обменивая криптовалюты между собой, владельцы активов отказываются от краткосрочного налога на прирост капитала (такого же, как и обычные ставки подоходного налога), а затем платят более низкую ставку долгосрочного налога на прирост капитала в размере 20 процентов при продаже актива.

По словам Келси Лемастера, партнера Goodwin Procter в Сан-Франциско, хотя действующее законодательство неясно, может ли этот механизм подобного рода применяться к криптовалютам, веские аргументы в пользу его применения можно привести в случае обмена активами, которые происходят из одного и того же блокчейна, например, Bitcoin наBitcoin Cash.

«Но если предложения будут приняты, они исключат возможность занимать эту позицию на любой бирже Криптo», — сказал Лемастер.

Первый пришел, первый ушел

Однако, что еще более непредсказуемо, механизм учета FIFO для «определенных ценных бумаг» может оказать наибольшее потенциальное влияние на держателей Криптовалюта .

Это требование, являющееся лишь положением в версии Сената, означает, что при определении базовой стоимости проданного актива первыми будут проданы самые старые товары в инвентаре.

«Обычно вы просите своего брокера сначала продать самые дорогие активы. [Сенат] предлагает, что вы больше T можете этим пользоваться, что вам придется использовать принцип «первым пришел — первым ушел»», — сказал Джим Кэлвин, налоговый партнер Deloitte, пояснив:

«Таким образом, первая вещь, которую вы купили, должна была быть первой вещью, которую вы, как предполагается, продаете».

Например, если человек купил ONE Bitcoin за 1000 долларов в 2013 году и еще один за 10 000 долларов в прошлом месяце, а затем решил продать ONE за 15 000 долларов, то этот человек должен продать тот , ONE купил первым — ONE 1000 долларов — и получить налогооблагаемую прибыль в размере 14 000 долларов (вероятнее всего, он предпочтет ONE продать биткоин за 10 000 долларов и получить налогооблагаемую прибыль только в размере 5 000 долларов).

Хотя Комиссия по торговле товарными фьючерсами (CFTC) классифицировала Bitcoin как товар, многие задаются вопросом, повлияет ли это положение, поскольку оно применяется только к ценным бумагам, на Bitcoin. По словам Кэлвина, Bitcoin, скорее всего, попадет в эту ситуацию, поскольку фьючерсы на Bitcoin начали торговаться на этой неделе.

И даже если Bitcoin получит одобрение, Зарленга утверждает, что несколько эмитентов первичного предложения монет (ICO), которые разработали свои токены как ценные бумаги, а также эмитенты SEC продолжаетпосле чего следует идти, попадет под зонтик FIFO.

«У вас могут быть токены, обладающие достаточными качествами ценной бумаги, чтобы их можно было рассматривать как ценную бумагу в целях налогообложения», — сказала она.

Положительная сторона

Однако каким бы пугающим ни был принцип FIFO, нет уверенности в том, что это положение будет включено в окончательный законопроект, который будет подписан.

Поскольку Палата представителей и Сенат в настоящее время согласовывают свои проекты, а FIFO был только в версии Сената, его вполне можно было бы отменить. Тем более, что многие влиятельные круги, такие как Институт инвестиционных компаний, представляющий фирмы в сфере регулируемых фондов, призывают к его отмене.

Тем не менее, по словам Кэлвина из Deloitte, даже если он останется в счете, есть и хорошие новости в плане FIFO.

Во ONE, это положение применяется только к каждому счету, то есть, если самые старые биткоины, которыми владеет человек, хранятся на отдельном счете от биткоинов, которые он хочет продать, или, что еще лучше, вообще за пределами биржевого счета, правило не применяется.

«Если вы продадите Bitcoin (в 2018 году), вас будут считать продающим первый купленный ONE », — сказал Кэлвин. «Так что снимите его с биржи, держите напрямую, и когда вы захотите продать ONE, вы сможете поставить ONE хотите продать».

Кальвин добавил, что, следуя своим обещаниям, он лично выведет всю свою Криптo с бирж до конца года.

Лемастер пошел еще дальше и сказал, что трейдерам, возможно, стоит рассмотреть возможность продажи значительной части своих Криптo активов до конца года, чтобы минимизировать полученный прирост капитала.

Он заключил:

«Если люди планируют продать биткоины в NEAR будущем, возможно, им стоит сделать это до начала года».

Свинья дяди Сэмаизображение через Shutterstock