Respuestas a sus preguntas sobre impuestos NFT

Si ha creado o comprado y vendido un token no fungible (NFT) obteniendo ganancias durante los últimos 12 meses, es probable que deba impuestos al Tío Sam.

El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos recientementeanunciadoHa extendido la fecha límite para que las personas presenten y paguen sus declaraciones de impuestos del 15 de abril al 17 de mayo, por lo que ahora tiene más tiempo para prepararse.

Los NFT siguen siendo la tendencia Cripto dominante de 2021, con 5,5 millones de ventashasta la fecha y volúmenes comerciales totales que suman más de 500 millones de dólares. Estosactivos digitales populares y únicoshan atraído la atención mundial, incluso de grandes marcas comoAsociación Nacional de Baloncesto(NBA) y el Ultimate Fighting Championship (UFC), así como celebridades comoWilliam Shatner y Tony Hawk.

Actividades NFT sujetas a impuestos

A pesar de su naturaleza única e indivisible, todos los activos digitales, incluidos los tokens no fungibles, se consideran "propiedad" a efectos fiscales según el IRS.Aviso 2014-21Esto significa queganancias y pérdidas de capitaldeben registrarse para las siguientes actividades gravables:

• Comprar un NFT usando un activo Cripto fungible como Binance Coin, éter o FLOW.
• Venta de un NFT por otro NFT.
• Venta de un NFT por un activo Cripto fungible.

Las ganancias y pérdidas se calculan con base en la diferencia entre el precio pagado por el NFT y el precio de venta. Si utilizó un token Cripto fungible para comprar un NFT, también deberá registrar la diferencia entre el precio de compra de los tokens y el precio de venta.

Ejemplo: Jane ve un NFT de obra digital a la venta en la plataforma OpenSea, basada en Ethereum, por dos ethers (aproximadamente $3,300 al cierre de esta edición) y decide comprarlo. Cinco meses después, el artista que creó el NFT que Jane compró se ha convertido en tendencia en redes sociales y, de repente, existe una gran demanda por su obra. Jane decide aprovechar esta oportunidad y pone su NFT a la venta por cinco ethers, lo que equivale a $10,000 en ese momento. En cuestión de minutos, alguien se lo compra.

Esto es lo que Jane ahora necesita calcular para su declaración de impuestos:

La diferencia de precio fiduciario entre el precio al que compró originalmente sus dos ethers y el precio al que los intercambió para adquirir el NFT. Supongamos que Jane compró sus dos ethers por $450 cada uno hace más de un año.

El precio actual de los dos ethers de Jane es de $3300. El precio original de los dos fue de $900.

$3,300-$900 = $2,400.

En segundo lugar, Jane necesita calcular la diferencia fiduciaria entre el precio de compra y venta del NFT.

Jane compró inicialmente el NFT por $3,300. Luego lo vendió por $10,000.

$10,000 - $3,300 = $6,700

Ganancia total = $9,100

Ganancias de capital a largo y corto plazo

Dado que Jane conservó el ether durante más de un año, la ganancia de $2400 se consideraría una ganancia de capital a largo plazo y se le aplicaría una tasa impositiva más baja del 0%, 15% o 20%, según sus ingresos anuales o combinados conyugales. Consulte nuestra guía completa Cripto en EE. UU. aquíPara más información.

Sigue leyendo: Cómo crear, comprar y vender NFT

Sin embargo, la ganancia que Jane obtuvo de la venta de su NFT se consideraría una ganancia de capital a corto plazo, ya que conservó el activo menos de un año. Esto significa que la ganancia de capital tributará al mismo tipo impositivo que su tramo impositivo. Puede consultar una lista actualizada de tramos impositivos en EE. UU. aquí.

Todas las ganancias y pérdidas de capital deben registrarse enFormulario 8949y se añadió a laProgramado forma.

Consejo: Al calcular las ganancias de capital, puede compensar la cantidad de impuestos que debe deduciendo cualquier transacción otarifas de GASincurridos al cotizar, vender, crear o comprar el NFT.

Vale la pena señalar que el IRS tiene una categoría impositiva separada para los objetos de colección menores deCódigo 408(m)que podría extenderse a ciertos NFT. Esto conlleva un impacto mucho mayor.Impuesto sobre las ganancias de capital del 28% para objetos coleccionables conservados durante más de un año, es recomendable buscar asistencia profesional de un asesor fiscal al presentar impuestos NFT.