Відповіді на ваші запитання щодо оподаткування NFT

Якщо ви створили або купили та продали невзаємозамінний токен (NFT) з прибутком за останні 12 місяців, швидше за все, ви повинні сплатити податок дядькові Сему.

Служба внутрішніх доходів США нещодавно оголосив він подовжив термін подання та сплати податкової звітності фізичними особами з 15 квітня до 17 травня, тож тепер у вас є більше часу для підготовки.

NFT продовжують залишатися домінуючою Крипто тенденцією 2021 року, з 5,5 мільйонів продажів на сьогоднішній день і загальний обсяг торгівлі склав понад півмільярда доларів. Ці популярні, єдині у своєму роді цифрові активи привернули увагу всього світу, в тому числі таких великих брендів, як Національна баскетбольна асоціація (NBA) і Ultimate Fighting Championship (UFC), а також знаменитості, зокрема Вільям Шатнер і Тоні Хоук.

Оподатковувана NFT діяльність

Незважаючи на свою унікальну та неподільну природу, усі цифрові активи, включаючи незамінні токени, вважаються «майном» для цілей оподаткування відповідно до IRS Повідомлення 2014-21. Це означає, що приріст і збиток капіталу необхідно реєструвати для наступних оподатковуваних видів діяльності:

• Придбання NFT за допомогою взаємозамінних Крипто , таких як Binance Coin, ефіру або FLOW.
• Продаж NFT за інший NFT.
• Продаж NFT за взаємозамінний Крипто .

Прибутки та збитки розраховуються на основі різниці між ціною, сплаченою за NFT, і ціною, за якою він був проданий. Якщо ви використовували взаємозамінний Крипто для придбання NFT, вам також потрібно буде зафіксувати різницю між ціною придбання токенів і ціною при вибутті.

Приклад: Джейн бачить цифровий твір NFT для продажу на платформі OpenSea на базі Ethereum за два ефіри (приблизно 3300 доларів США на момент публікації) і вирішує купити його. Через п’ять місяців художник, який створив куплену Джейн NFT, зараз є популярним у соціальних мережах, і раптово з’явився величезний попит на роботи художника. Джейн вирішує скористатися цим і виставляє свої NFT на продаж за п’ять ефірів, що на той час коштує 10 000 доларів. За кілька хвилин хтось купує його в неї.

Ось що Джейн тепер потрібно розрахувати для своїх податкових декларацій:

Фіатна різниця між ціною, за яку вона спочатку придбала свої два ефіри, і ціною, за якою вона обміняла два ефіри, щоб придбати NFT. Скажімо, Джейн придбала свої два ефіри за 450 доларів кожен більше року тому.

Поточна ціна ефіру Jane’s 2 = 3300 доларів США. Початкова ціна, за яку вона придбала їх обидва = 900 доларів.

$3300-$900 = $2400.

По-друге, Джейн потрібно розрахувати різницю між ціною купівлі та продажу NFT.

Джейн спочатку купила NFT за 3300 доларів. Потім Джейн продала його за 10 000 доларів.

$10 000 - $3300 = $6700

Загальний прибуток = 9100 доларів США

Довго- та короткостроковий приріст капіталу

Оскільки Джейн утримувала ефір понад рік, прибуток у розмірі 2400 доларів США розглядався б як довгостроковий приріст капіталу та стягувався б за нижчою ставкою податку в 0%, 15% або 20% залежно від її річного чи сумарного доходу від шлюбу. Ознайомтеся з нашим повним посібником із Крипто в США тут для отримання додаткової інформації.

Читайте також: Як створювати, купувати та продавати NFT

Однак прибуток, отриманий Джейн від її продажу NFT, розглядатиметься як короткостроковий приріст капіталу, оскільки вона тримала актив менше ONE року. Це означає, що приріст капіталу оподатковуватиметься за тією ж ставкою, що й податок на її прибуток. Оновлений список категорій прибуткового податку в США можна знайти тут.

Усі прирости капіталу та збитки необхідно реєструвати Форма 8949 і додано до Розклад D форму.

Порада: Під час розрахунку приросту капіталу ви можете компенсувати суму податку, яку ви повинні, вирахувавши будь-яку операцію або плата за GAS отримані від розміщення, продажу, створення або придбання NFT.

Варто зазначити, що IRS має окрему податкову категорію для предметів колекціонування Код 408(м) які можуть поширюватися на певні NFT. Це несе набагато вище 28% податок на приріст капіталу для предметів колекціонування, які зберігаються протягом ONE року, тому радимо звернутися за професійною допомогою до податкового консультанта, коли подаєте податки на NFT.