Suas perguntas sobre impostos NFT, respondidas

Se você criou ou comprou e vendeu um token não fungível (NFT) com lucro nos últimos 12 meses, é provável que você deva impostos ao Tio Sam.

O Serviço de Receita Federal dos EUA recentementeanunciadoele estendeu o prazo para indivíduos declararem e pagarem impostos de 15 de abril para 17 de maio, então agora você tem mais tempo para se preparar.

Os NFTs continuam a ser a tendência Cripto dominante de 2021, com 5,5 milhões de vendasaté o momento e volumes de comércio totalizando mais de meio bilhão de dólares. Estesativos digitais populares e únicosatraíram a atenção mundial, inclusive de grandes marcas como aAssociação Nacional de Basquete(NBA) e o Ultimate Fighting Championship (UFC), bem como celebridades, incluindoWilliam Shatner e Tony Hawk.

Atividades NFT tributáveis

Apesar de sua natureza única e indivisível, todos os ativos digitais, incluindo tokens não fungíveis, são considerados “propriedade” para fins fiscais pelo IRSAviso 2014-21. Isso significa queganhos e perdas de capitalprecisam ser registrados para as seguintes atividades tributáveis:

• Comprar um NFT usando um ativo Cripto fungível, como a Binance Coin, éter ou FLOW.
• Vender um NFT por outro NFT.
• Vender um NFT por um Cripto fungível.

Os ganhos e perdas são calculados com base na diferença entre o preço pago pelo NFT e o preço pelo qual ele foi vendido. Se você usou um token Cripto fungível para comprar um NFT, também precisará registrar a diferença entre o preço de compra dos tokens e o preço à disposição.

Exemplo: Jane vê uma obra de arte digital NFT à venda na plataforma OpenSea baseada em Ethereum por dois ether (aproximadamente US$ 3.300 no momento da publicação) e decide comprá-la. Cinco meses depois, o artista que criou o NFT que Jane comprou agora está em alta nas redes sociais e, de repente, há uma enorme demanda pelo trabalho do artista. Jane decide capitalizar isso e lista seu NFT à venda por cinco ether – que vale US$ 10.000 na época. Em minutos, alguém o compra dela.

Aqui está o que Jane precisa calcular agora para suas declarações de imposto de renda:

A diferença de preço fiduciário entre o que ela comprou originalmente seus dois ether e o preço pelo qual ela trocou os dois ether para comprar o NFT. Digamos que Jane comprou seus dois ether por US$ 450 cada há mais de um ano.

O preço atual do 2 ether de Jane = $ 3.300. O preço original pelo qual ela comprou os dois = $ 900.

US$ 3.300 a US$ 900 = US$ 2.400.

Em segundo lugar, Jane precisa calcular a diferença fiduciária entre o preço de compra e venda do NFT.

Jane inicialmente comprou o NFT por US$ 3.300. Jane então o vendeu por US$ 10.000.

$ 10.000 - $ 3.300 = $ 6.700

Ganho total = $ 9.100

Ganhos de capital de longo e curto prazo

Como Jane manteve o ether por mais de um ano, o ganho de $ 2.400 seria tratado como um ganho de capital de longo prazo e incorreria em uma taxa de imposto menor de 0%, 15% ou 20%, dependendo de sua renda conjugal anual ou combinada. Confira nosso guia completo de Cripto dos EUA aquipara maiores informações.

Leia Mais: Como criar, comprar e vender NFTs

O lucro que Jane obteve com sua venda de NFT, no entanto, seria tratado como um ganho de capital de curto prazo, pois ela manteve o ativo por menos de um ano. Isso significa que o ganho de capital será tributado na mesma taxa de sua faixa de imposto de renda. Uma lista atualizada de faixas de imposto de renda dos EUA pode ser encontrada aqui.

Todos os ganhos e perdas de capital precisam ser registrados emFormulário 8949e adicionado aoAgendado forma.

Dica: Ao calcular ganhos de capital, você pode compensar o valor do imposto devido deduzindo qualquer transação outaxas de GASincorridos na listagem, venda, criação ou compra do NFT.

Vale a pena notar que o IRS tem uma faixa de imposto separada para itens colecionáveisCódigo 408(m)que poderia se estender a certos NFTs. Isso carrega um valor muito maior28% de imposto sobre ganhos de capital para itens colecionáveis ​​mantidos por mais de um ano, portanto, é aconselhável procurar assistência profissional de um consultor tributário ao declarar impostos NFT.