¿Qué significan Para ti las directrices fiscales sobre Bitcoin del IRS?

El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos finalmenteanunciado Ayer publicó su orientación sobre las monedas virtuales, haciendo referencia explícita a Bitcoin (ver el anuncio). aquíy avisoaquíLa mayor claridad, proporcionada tres semanas antes del cierre del año fiscal estadounidense, será un alivio para muchos que temían involucrarse comercialmente con Bitcoin. Pero ¿qué significa esto para los diferentes miembros de la comunidad Bitcoin ?

Las empresas estadounidenses que desean involucrarse en Bitcoin llevan tiempo esperando esto. En enero, la Defensora del Contribuyente de EE. UU., Nina Olson... presionadoEl IRS, en su informe anual al Congreso, le indicó que debía publicar una guía. La falta de normas era un problema grave, afirmó, y muchas empresas se sorprenderían al saber que se podrían imponer ganancias de capital sobre los bitcoins.

Bueno, ahora es oficial: en sus directrices, el IRS ha establecido que el Bitcoin debe considerarse una propiedad, lo que lo hace sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital. Esto tiene importantes consecuencias para diferentes tipos de empresas y personas que operan con Bitcoin.

Mineros

Los mineros que producen sus propios bitcoins ahora están sujetos a dos impuestos diferentes. Deben incluir en sus ingresos brutos el valor justo de mercado de la moneda virtual el día de su extracción.

Otra estipulación de las directrices del IRS es que se devengan ganancias de capital por la venta de bitcoins considerados un activo de capital. El contribuyente debe tomar este valor justo de mercado en la fecha de adquisición como precio base de las monedas. Las ganancias de capital se devengarán por la diferencia entre dicho precio base y el precio de venta final.

Esto significa que, si venden los bitcoins que han minado, deberán pagar el impuesto sobre las ganancias de capital por cualquier beneficio obtenido durante su posesión. Además, si una persona mina Bitcoin como negocio, las ganancias netas de dicho negocio se considerarán ingresos por cuenta propia y estarán sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Dave Carlson, un empresario estadounidense que dirige una operación minera queganó casi 8 millones de dólares al mes En cuanto a los ingresos cuando Bitcoin estaba en su apogeo, dice que esto podría SPELL problemas para los mineros.

Las implicaciones de la nueva guía fiscal del IRS serán un factor importante para aquellos mineros estadounidenses que no la anticiparon y ya están al borde de obtener ganancias. Un impuesto a las ganancias de capital sobre todas las monedas extraídas podría reducir los ingresos de la minería por debajo del costo de la energía para muchos, obligándolos a cerrar, afirma. Los operadores de pools tendrán que emitir formularios 1099 a todos sus Colaboradores estadounidenses, lo que incrementará las tarifas de los pools.

La excepción aquí es si los bitcoins no se consideran activos de capital, sino inventario. Este sería el caso si un minero (o cualquier otra empresa) hiciera de la venta de bitcoins su actividad CORE . En ese caso, cualquier ganancia sobre los bitcoins se gravaría como ganancia o pérdida ordinaria.

"La prueba depende de los hechos y las circunstancias y no existe una regla clara y sencilla", dice Tyson Cross, un abogado fiscal de San Diego que dirigeSoluciones fiscales para Bitcoin, un sitio web de asesoramiento sobre la tributación del Bitcoin . "Preguntarse si eres minero y cómo cumples con esa condición será un poco confuso".

Sin embargo, al menos un minero tiene una estrategia para evadir los impuestos sobre el Bitcoin al minar. Yana Kesler, contadora pública certificada de Filadelfia, compró un equipo de minería de $7,200 el año pasado y lo alojó en Europa.

"Cuando extraes tú mismo, eres el productor. Cuando le pides a alguien que extraiga Para ti, esa es tu inversión", afirma Kesler. Ella calcula el valor base de sus monedas como cero, pero afirma que declara ganancias de capital al venderlas.

Inversores

Los mismos conceptos básicos para la obtención de ganancias de capital se aplican a los inversores que obtienen sus bitcoins a través de plataformas de intercambio. Deben calcular el valor justo de mercado de ese día como base para la obtención de ganancias de capital cuando finalmente vendan las monedas.

Sin embargo, esto es positivo para los inversores, argumentan los expertos fiscales. La alternativa sería imponer las ganancias en divisas a la mayoría de las utilidades, que están sujetas a un tipo impositivo más alto. En cambio, a los inversores que conserven sus bitcoins durante más de un año y un día se les aplicará el tipo impositivo de las ganancias de capital a largo plazo, que actualmente se sitúa en el 15 %.

Esto es lo que los inversores serios han estado apoyando desde el principio. "Winklevoss lo llamó", dice Jacob Farber, abogado del grupo de monedas virtuales del bufete Perkins Coie, refiriéndose a laPresentación ante la SECPara elFideicomiso de Bitcoin de WinklevossDijeron que debería considerarse como sujeto a plusvalías. Como inversores, ese sería el resultado correcto.

Existe otra ventaja para los inversores, afirma Cross: la certeza. «Es un gran problema para los inversores, especialmente para los institucionales», afirma, y añade que habló con varios inversores institucionales que dudaban debido a la falta de orientación del IRS.

Intercambios

Sin embargo, las propias plataformas de intercambio podrían tener dificultades. Richard Peterson, colega de Farber y presidente del departamento de impuestos de Perkins Coie, afirma que ahora que el Bitcoin se clasifica como propiedad, esto impondrá una carga tributaria. La clave aquí es... 1099-Bformulario de impuesto federal, utilizado para informar las ganancias de una operación de corretaje o trueque.

"Si vendo mis acciones a través de Merrill Lynch, me envían un formulario 1099 donde deben detallar la propiedad vendida, la fecha de venta, el precio y, si tienen la información, deben declarar mi base imponible y mi ganancia o pérdida", explica. "Tendrían que hacer eso para cada transacción que realice durante todo el año y enviarme un ONE extracto".

Sugiere que las plataformas de intercambio podrían ahora tener que presentar un formulario que describa cada transacción realizada por un cliente. Para algunos clientes con un alto volumen de transacciones, esto podría representar cientos de transacciones al año. ¿Están las plataformas de intercambio de Bitcoin , que no están legalmente obligadas a hacerlo, preparadas para la carga administrativa?

Jaron Lukasiewicz, director ejecutivo de la bolsa de Nueva YorkCoinsetter, no pudo comentar si la empresa fue creada para hacer eso hoy o si sus sistemas necesitarían ser modificados para adaptarse al cambio.

"Las empresas del sector ahora tendrán que determinar cómo ayudar a los clientes a declarar correctamente sus ganancias imponibles, lo cual no será fácil", afirma Lukasiewicz. "Sin embargo, no creo que este tratamiento fiscal sea una gran sorpresa para la mayoría de quienes obtienen ganancias con Bitcoin ".

Consumidores

El seguimiento de las ganancias de capital representa un problema delicado cuando se trata de propietarios de Bitcoin que pagan bienes y servicios utilizando la moneda digital.

Si convierte sus bitcoins a moneda fiduciaria y luego realiza compras diarias con dólares, será relativamente fácil informar las ganancias de capital a corto o largo plazo de esa única transacción.

Pero si usted usa los bitcoins en su billetera para comprar bienes directamente, entonces teóricamente, el IRS debería estar informado de las ganancias de capital incurridas en el Bitcoin al momento de la compra, señalaron varios abogados fiscales que CoinDesk interrogó ayer.

Si compraste $25 en bitcoins y aumentaron $75 en valor, y luego fuiste a...Abarrotary compró un suéter usando bitcoins, entonces técnicamente hablando, debería contabilizar los $75 en ganancias de capital cuando gaste esas monedas, dice Peterson.

Esa es la ganancia que el servicio querrá registrar cuando los comercios acepten Bitcoin. Ahí es donde surge la verdadera pesadilla administrativa. Tendría que haber una reunión con el IRS para resolverlo.

Esta norma impone una carga poco realista a los usuarios de Bitcoin . En el mejor de los casos, si se aplicara, tendrían que depender de que un comerciante les proporcionara el valor actual en dólares estadounidenses de una compra de Bitcoin para sus registros, según los abogados. Posteriormente, tendrían que comparar este valor en dólares con el precio base (es decir, el valor justo de mercado de los bitcoins el día de su adquisición).

El consumidor tendría que hacer esto para cada compra con bitcoin realizada a lo largo del año y sumar el total al final. Si el comerciante que acepta Bitcoin como pago no proporciona el valor actual en dólares estadounidenses, quien gasta el Bitcoin tendría que hacer los cálculos por sí mismo, lo que dificultaría aún más el KEEP .

Nada de esto hace que Bitcoin sea atractivo como unidad de intercambio cotidiana, argumentan los abogados.

En la práctica, sin embargo, parece improbable que alguien haga esto. Greg Broiles, abogado especializado en planificación patrimonial, fideicomisos y sucesiones, quien habló sobre Bitcoin y los impuestos en Bitcoin 2013, argumenta que los contadores tienen un concepto llamado "materialidadEn esencia, esto argumenta que las transacciones solo deben incluirse contablemente cuando sean lo suficientemente significativas. Un sándwich de 8 dólares pagado en bitcoins probablemente no cuente. Sin embargo, una Harley de 30.000 dólares probablemente sí.

En teoría, las normas del IRS parecen beneficiar a quienes invierten en Bitcoin como activo financiero a largo plazo, mientras que desalientan a quienes desean usarlo como moneda digital. En la práctica, Boiles argumenta que a este último grupo probablemente no le importará y no lo declarará.

Comerciantes y procesadores de pagos

Hay otros dos tipos de negocios que podrían verse afectados por las nuevas directrices del IRS: los comerciantes y los procesadores de pagos que los respaldan.

Los procesadores de pagos, conocidos como organizaciones de liquidación de terceros (TPSO, por sus siglas en inglés) en el lenguaje fiscal, ahora deben presentar informes 1099-K para sus comerciantes si el número de transacciones liquidadas para el comerciante excede las 200 y el monto bruto de los pagos realizados al comerciante excede los $20,000.

Coinbase

no respondió a nuestra Request de comentarios, pero BitPay, el otro gran procesador en el espacio de Bitcoin , dijo que presenta formularios 1099-K para comerciantes.

Para muchos comerciantes, estas normas fiscales no deberían cambiar mucho. Muchos, como Overstock, aceptan pagos en Bitcoin a través de procesadores de pagos, pero los convierten inmediatamente a moneda fiduciaria, lo que significa que no mantienen una posición en la moneda digital y, por lo tanto, no estarán expuestos a impuestos sobre las ganancias de capital. Los procesadores de pagos simplemente tendrán que enviarles un formulario 1099-K al final del año.

Empresas, contratistas y empleados

Los contratistas que cobran en Bitcoin deben declarar su valor justo de mercado el día del pago como parte de sus ingresos brutos. Las empresas que pagan salarios en Bitcoin deben retener impuestos de la misma manera que si pagaran en moneda fiduciaria. Sin embargo, no parece haber muchos casos de este último tipo.

Entonces, la pregunta clave es: ¿qué haces con esos bitcoins que minaste o compraste hace dos años y que dejaste languidecer en tu disco duro? No te portes mal, aconseja Broiles: denúncialos.

"Creo que Hacienda querrá que modifiques las declaraciones de impuestos del año anterior", dice. "Supongamos que alguien minó una gran cantidad de Bitcoin hace dos años y luego se olvidó de ello. Mi sugerencia sería modificar la declaración de impuestos del año en que los minó. El crecimiento entre hace mucho tiempo y hoy se gravará con la tasa de ganancias de capital a largo plazo".

Nada de esto es definitivo. Sin duda, abogados tributarios y otros expertos presentarán comentarios sobre el aviso del IRS, que está sujeto a cambios y que eventualmente debería ser reemplazado por una regulación que podría diferir en su enfoque. Por ahora, sin embargo, al menos la comunidad Bitcoin en Estados Unidos tiene algo en qué basarse.

Las afirmaciones contenidas en este artículo no deben considerarse asesoramiento fiscal, por lo que es mejor buscarlo directamente de un profesional calificado.

Imagen del IRSvía Shutterstock