O que as Diretrizes de Impostos sobre Bitcoin do IRS Significam Para Você

O Serviço de Receita Federal dos EUA finalmenteanunciado sua orientação para moedas virtuais ontem, referindo-se explicitamente ao Bitcoin (veja o anúncio aquie observeaqui). A clareza aumentada – fornecida três semanas antes do fim do ano fiscal dos EUA – será um alívio para muitos que estavam com medo de se envolver com Bitcoin, comercialmente. Mas o que isso significa para diferentes membros da comunidade Bitcoin ?

Empresas dos EUA que querem se envolver com Bitcoin estão esperando por isso há algum tempo. Ainda em janeiro, a defensora dos contribuintes dos EUA, Nina Olson pressionadoo IRS em seu relatório anual ao Congresso, dizendo que precisava publicar orientação. A falta de regras era um problema sério, ela disse, e muitas empresas ficariam surpresas ao ouvir que ganhos de capital poderiam ser impostos sobre bitcoins.

Bem, agora, isso é oficial: em sua orientação, o IRS disse que o Bitcoin deve ser tratado como propriedade, tornando-o sujeito ao imposto sobre ganhos de capital. Isso tem ramificações significativas para diferentes tipos de negócios e indivíduos que lidam com Bitcoin.

Mineiros

Mineradores que produzem seus próprios bitcoins agora estão sujeitos a duas cobranças de impostos diferentes. Eles devem incluir o valor justo de mercado da moeda virtual no dia em que ela é minerada em sua renda bruta.

Outra estipulação na orientação do IRS é que os ganhos de capital são devidos na venda de bitcoins vistos como um ativo de capital. O contribuinte deve tomar esse valor justo de mercado na data da aquisição como o preço base para as moedas. Os ganhos de capital serão devidos na diferença entre esse preço base e o eventual preço de venda.

Isso significa que se e quando eles venderem os bitcoins que mineraram, eles terão que pagar imposto de ganhos de capital sobre qualquer lucro que eles tenham obtido enquanto os possuíam. Além disso, se um indivíduo minerar Bitcoin como um negócio, os ganhos líquidos desse negócio serão tratados como renda de trabalho autônomo e estarão sujeitos ao imposto de trabalho autônomo.

Dave Carlson, um empresário norte-americano que dirige uma operação de mineração queganhava quase US$ 8 milhões por mês em receita quando o Bitcoin estava no auge, diz que isso poderia SPELL problemas para os mineradores.

"As implicações da nova orientação tributária do IRS serão um fator importante para os mineradores dos EUA que T a anteciparam e já estão à beira do lucro. Um imposto sobre ganhos de capital em todas as moedas mineradas pode levar a receita de mineração abaixo do custo de energia para muitos, forçando-os a fechar", ele diz. "Os operadores de pool terão que emitir 1099s para todos os seus Colaboradores dos EUA, o que aumentará as taxas de pool.

A exceção aqui é se os bitcoins T forem vistos como ativos de capital, mas sim como inventário. Esse seria o caso se um minerador (ou qualquer outro negócio) fizesse da venda de bitcoins seu negócio CORE . Nesse caso, quaisquer ganhos com os bitcoins seriam tributados como um ganho ou perda comum.

"O teste depende dos fatos e circunstâncias e não há uma regra simples e clara", diz Tyson Cross, um advogado tributário de San Diego que administraSoluções de impostos sobre Bitcoin, um site de consultoria sobre tributação de Bitcoin . "Perguntar a si mesmo se você é um minerador, como você se enquadra nesse teste, será meio obscuro."

Pelo menos um minerador tem uma estratégia para contornar a taxação do Bitcoin quando minerado. Yana Kesler, uma contadora pública certificada da Filadélfia, comprou uma plataforma de mineração de $ 7.200 no ano passado e a hospedou na Europa.

"Quando você minera você mesmo, você é o produtor. Quando você pede para outra pessoa minerar Para Você, esse é seu investimento", diz Kesler. Ela calcula o valor base de suas moedas como zero, mas diz que declara ganhos de capital quando vende as moedas.

Investidores

Os mesmos conceitos básicos para realizações de ganhos de capital se aplicam a investidores que obtêm seus bitcoins por meio de exchanges. Eles devem mensurar o valor justo de mercado naquele dia como base para a realização de ganhos de capital quando eventualmente venderem as moedas.

Isso é algo bom para os investidores, argumentam especialistas em impostos. A alternativa seria impor ganhos em moeda estrangeira na maioria dos lucros, que são tributáveis a uma taxa mais alta. Em vez disso, os investidores que mantiverem seus bitcoins por mais de um ano e um dia serão cobrados pela taxa de ganhos de capital de longo prazo, que atualmente está em 15%.

É isso que investidores sérios têm torcido o tempo todo. "Winklevoss chamou isso", diz Jacob Farber, um advogado do grupo de moeda virtual do escritório de advocacia Perkins Coie, referindo-se aoArquivamento SECpara oWinklevoss Bitcoin Trust. "Eles disseram que deveria ser tratado como sujeito a ganhos de capital. Como investidores, esse seria o resultado certo."

Há outro lado positivo para os investidores, diz Cross: certeza. "Essa é uma questão enorme para os investidores, especialmente os investidores institucionais", ele diz, acrescentando que falou com vários investidores institucionais que estavam em cima do muro por falta de orientação do IRS.

Trocas

As próprias bolsas podem ter mais dificuldades, no entanto. O colega de Farber, Richard Peterson, presidente da prática tributária da Perkins Coie, diz que agora que o Bitcoin está sendo classificado como propriedade, isso imporá uma sobrecarga de relatórios. A chave aqui é a 1099-Bformulário de imposto federal, usado para declarar os rendimentos de uma corretora ou troca de escambo.

"Se eu vender minhas ações por meio do Merrill Lynch, eles me enviam um 1099 no qual eles têm que listar a propriedade vendida, a data em que foi vendida, o preço e, então, se eles tiverem as informações, eles teriam que relatar minha base tributária e meu ganho ou perda", ele diz. "Eles precisariam fazer isso para cada transação que eu fizer durante o ano inteiro e me enviar uma declaração."

Ele sugere que as exchanges agora podem ter que preencher um formulário descrevendo cada transação feita por um cliente. Para alguns clientes de alto volume, isso pode resultar em centenas de negociações a cada ano. As exchanges de Bitcoin , que T foram legalmente obrigadas a fazer isso, estão prontas para o fardo administrativo?

Jaron Lukasiewicz, CEO da bolsa de valores sediada em Nova YorkCoinsetter, T pôde comentar se a empresa foi criada para fazer isso hoje, ou se seus sistemas precisariam ser alterados para acomodar a mudança.

"As empresas no espaço agora terão que determinar como ajudar os clientes a relatar ganhos tributáveis ​​corretamente, o que T será fácil", diz Lukasiewicz. "No entanto, T acho que esse tratamento tributário seja uma grande surpresa para a maioria das pessoas que têm ganhos com Bitcoin ."

Consumidores

Rastrear ganhos de capital representa um problema complicado quando se trata de proprietários de Bitcoin que pagam por bens e serviços usando a moeda digital.

Se você converter seus bitcoins em moeda fiduciária e depois fizer compras diárias usando dólares, será relativamente fácil relatar os ganhos de capital de curto ou longo prazo dessa única transação.

Mas se você usar os bitcoins em sua carteira para comprar bens diretamente, então, teoricamente, o IRS deveria ser informado dos ganhos de capital incorridos no Bitcoin no momento da compra, apontaram vários advogados tributários questionados CoinDesk ontem.

Se você comprasse US$ 25 em bitcoins e eles subissem US$ 75 em valor, e então você fosse paraExcesso de estoquee comprou um suéter usando bitcoins, então, tecnicamente falando, você deve contabilizar os US$ 75 em ganhos de capital quando gastar essas moedas, diz Peterson.

"Esse é o ganho que o serviço vai querer rastrear quando os varejistas aceitarem Bitcoin. É aí que entra o verdadeiro pesadelo administrativo. Teria que haver uma reunião com o [IRS] para resolver isso."

Essa regra impõe um fardo irrealista aos usuários de Bitcoin . Na melhor das hipóteses, se a regra fosse aplicada, eles teriam que confiar em um comerciante fornecendo o valor atual em dólares americanos para uma compra de Bitcoin para seus registros, disseram os advogados. Eles teriam então que comparar esse valor em dólares com o preço base (ou seja, o valor justo de mercado dos bitcoins no dia em que os adquiriram).

O consumidor teria que fazer isso para cada compra baseada em bitcoin que fizesse ao longo do ano e somar tudo no final. Se o comerciante que aceita Bitcoin como pagamento T fornecesse um valor atual em dólares americanos, então a pessoa que gasta o Bitcoin teria que fazer as contas ela mesma, tornando duplamente difícil KEEP o controle.

Nada disso torna o Bitcoin atraente como uma unidade de troca cotidiana, argumentam os advogados.

Na prática, porém, parece improvável que alguém faça isso. Greg Broiles, um advogado especializado em planejamento patrimonial, trust e inventário, que falou sobre Bitcoin e tributação no Bitcoin 2013, argumenta que os contadores têm um conceito chamado "materialidade". Isso essencialmente argumenta que as transações só devem ser incluídas para fins contábeis quando forem significativas o suficiente. Um sanduíche de US$ 8 pago em bitcoins provavelmente T conta. Uma Harley de US$ 30.000 provavelmente contaria, no entanto.

Em teoria, então, as regras do IRS parecem trazer vantagens para aqueles que investem em Bitcoin como um ativo financeiro de classe de propriedade de longo prazo, enquanto desencorajam aqueles que querem usá-lo como uma forma de moeda digital. Na prática, Boiles argumenta que o último grupo provavelmente T se importará e T relatará isso.

Comerciantes e processadores de pagamento

Há dois outros tipos de negócios que podem ser afetados pelas novas orientações do IRS: comerciantes e os processadores de pagamento que os dão suporte.

Os processadores de pagamento — conhecidos como organizações de liquidação de terceiros (TPSOs) no jargão tributário — agora são obrigados a apresentar relatórios 1099-K para seus comerciantes se o número de transações liquidadas para o comerciante exceder 200 e o valor bruto dos pagamentos feitos ao comerciante exceder US$ 20.000.

Coinbase

T retornou nossa Request de comentário, mas a BitPay, a outra grande processadora no espaço Bitcoin , disse que arquiva formulários 1099-K para comerciantes.

Para muitos comerciantes, essas regras fiscais T devem mudar muito. Muitos, como a Overstock, recebem pagamentos em Bitcoin por meio de processadores de pagamento, mas os convertem imediatamente para moeda fiduciária, o que significa que eles T mantêm uma posição na moeda digital e, portanto, T serão expostos a impostos sobre ganhos de capital. Caberá aos processadores de pagamento simplesmente enviar a eles um formulário 1099-K no final do ano.

Empresas, contratantes e funcionários

Os contratados que recebem em Bitcoin devem declarar seu valor justo de mercado no dia do pagamento como parte de sua renda bruta. As empresas que pagam salários em Bitcoin devem reter impostos da mesma forma que fariam se pagassem em moeda fiduciária regular. T parece haver muitos destes últimos, no entanto.

Então, a questão candente é: o que você faz com aqueles bitcoins que você minerou ou comprou dois anos atrás e deixou definhando no seu disco rígido? T seja travesso, aconselha Broiles: denuncie-os.

"Acho que o IRS vai querer que você altere as declarações do ano passado", ele diz. Digamos que alguém minerou muito Bitcoin há dois anos e depois esqueceu. Minha sugestão seria alterar a declaração de imposto de renda do ano em que foi minerado. O crescimento entre muito tempo atrás e hoje será taxado na taxa de ganho de capital de longo prazo."

Nada disso é definitivo. Advogados tributários e outros especialistas sem dúvida farão comentários sobre o aviso do IRS, que está sujeito a alterações e que deve eventualmente ser substituído por regulamentação que pode diferir em sua abordagem. Por enquanto, porém, pelo menos a comunidade Bitcoin na América tem algo em que se basear.

As declarações neste artigo não devem ser consideradas aconselhamento fiscal, sendo melhor buscá-lo diretamente com um profissional qualificado.

Imagem do IRSvia Shutterstock