Cosa significano Per te le linee guida fiscali dell'IRS Bitcoin

L'Internal Revenue Service degli Stati Uniti ha finalmenteannunciato la sua guida per le valute virtuali di ieri, riferendosi esplicitamente al Bitcoin (vedere l'annuncio Quie notaQui). La maggiore chiarezza, fornita tre settimane prima della fine dell'anno fiscale statunitense, sarà un sollievo per molti che avevano paura di entrare nel Bitcoin, a livello commerciale. Ma cosa significa per i diversi membri della comunità Bitcoin ?

Le aziende statunitensi che vogliono essere coinvolte in Bitcoin aspettavano questo momento da un po'. Ancora a gennaio, la US Taxpayer Advocate Nina Olson sotto pressionel'IRS nel suo rapporto annuale al Congresso, dicendogli che aveva bisogno di pubblicare delle linee guida. La mancanza di regole era un problema serio, ha detto, e molte aziende sarebbero sorprese di sapere che i guadagni in conto capitale potrebbero essere imposti sui bitcoin.

Bene, ora è ufficiale: nelle sue linee guida, l'IRS ha affermato che il Bitcoin dovrebbe essere trattato come una proprietà, rendendolo soggetto all'imposta sulle plusvalenze. Ciò ha implicazioni significative per diversi tipi di aziende e individui che commerciano in Bitcoin.

Minatori

I minatori che producono i propri bitcoin sono ora soggetti a due diverse imposte. Devono includere il valore di mercato equo della valuta virtuale nel giorno in cui viene estratta nel loro reddito lordo.

Un'altra clausola nelle linee guida dell'IRS è che le plusvalenze sono dovute sulla vendita di bitcoin considerati un bene capitale. Il contribuente deve prendere questo valore di mercato equo alla data di acquisizione come prezzo base per le monete. Le plusvalenze saranno dovute sulla differenza tra quel prezzo base e l'eventuale prezzo di vendita.

Ciò significa che se e quando vendono i bitcoin che hanno estratto, dovranno pagare l'imposta sulle plusvalenze su qualsiasi profitto che hanno realizzato mentre li possedevano. Inoltre, se un individuo estrae Bitcoin come attività commerciale, i guadagni netti di tale attività saranno considerati reddito da lavoro autonomo e saranno soggetti all'imposta sul lavoro autonomo.

Dave Carlson, un imprenditore statunitense che gestisce un'attività mineraria cheha guadagnato quasi 8 milioni di dollari al mese di fatturato quando il Bitcoin era al suo apice, afferma che ciò potrebbe SPELL problemi ai minatori.

"Le implicazioni della nuova guida fiscale dell'IRS saranno un fattore importante per quei minatori statunitensi che T l'avevano previsto e sono già sull'orlo del profitto. Una tassa sulle plusvalenze su tutte le monete estratte potrebbe portare i ricavi del mining al di sotto del costo dell'energia per molti, costringendoli a chiudere", afferma. "Gli operatori di pool dovranno emettere 1099 a tutti i loro Collaboratori statunitensi, il che farà aumentare le commissioni del pool.

L'eccezione qui è se i bitcoin T sono considerati beni capitali, ma sono invece considerati inventario. Questo sarebbe il caso se un minatore (o qualsiasi altra attività) facesse della vendita di bitcoin il proprio CORE business. In quel caso, qualsiasi guadagno sui bitcoin sarebbe tassato come guadagno o perdita ordinaria.

"Il test dipende dai fatti e dalle circostanze e non esiste una semplice regola netta", afferma Tyson Cross, un avvocato tributario di San Diego che gestisceSoluzioni fiscali Bitcoin, un sito di consulenza sulla tassazione Bitcoin . "Chiedersi se si è un miner, come si rientra in quel test, sarà un po' poco chiaro."

Tuttavia, almeno ONE miner ha una strategia per aggirare la tassazione del Bitcoin quando viene estratto. Yana Kesler, una commercialista certificata di Philadelphia, ha acquistato un impianto di mining da 7.200 $ l'anno scorso e lo ha ospitato in Europa.

"Quando estrai tu stesso sei il produttore. Quando chiedi a qualcun altro di estrarre Per te, quello è il tuo investimento", dice Kesler. Calcola il valore base delle sue monete come zero, ma dice che dichiara guadagni in conto capitale quando vende le monete.

Investitori

Gli stessi concetti di base per la realizzazione di plusvalenze si applicano agli investitori che ottengono i loro bitcoin tramite exchange. Devono misurare il valore di mercato equo in quel giorno come base per la realizzazione di plusvalenze quando alla fine vendono le monete.

Questa è una buona cosa per gli investitori, sostengono gli esperti fiscali. L'alternativa sarebbe quella di imporre guadagni in valuta estera sulla maggior parte dei profitti, che sono tassabili a un'aliquota più elevata. Invece, agli investitori che detengono i loro bitcoin per più di un anno e un giorno verrà addebitata l'aliquota sui guadagni in conto capitale a lungo termine, che attualmente si attesta al 15%.

Questo è ciò per cui gli investitori seri hanno sempre fatto il tifo. "Winklevoss lo ha chiamato", dice Jacob Farber, un avvocato del gruppo di valuta virtuale presso lo studio legale Perkins Coie, riferendosi alDeposito SECper ilFiducia Bitcoin Winklevoss. "Hanno detto che dovrebbe essere trattato come soggetto a plusvalenze. Come investitori, questo sarebbe il risultato giusto."

C'è un altro aspetto positivo per gli investitori, dice Cross: la certezza. "È un problema enorme per gli investitori, specialmente per gli investitori istituzionali", dice, aggiungendo di aver parlato con diversi investitori istituzionali che erano indecisi a causa della mancanza di linee guida dell'IRS.

Scambi

Gli exchange stessi potrebbero avere vita più dura. Il collega di Farber, Richard Peterson, presidente della divisione fiscale di Perkins Coie, afferma che ora che il Bitcoin viene classificato come proprietà, ciò imporrà un sovraccarico di reporting. La chiave qui è 1099-Bmodulo fiscale federale, utilizzato per dichiarare i proventi di un'attività di intermediazione o di baratto.

"Se vendo le mie azioni tramite Merrill Lynch, mi inviano un 1099 su cui devono elencare la proprietà venduta, la data in cui è stata venduta, il prezzo e poi, se hanno le informazioni, devono dichiarare la mia base imponibile e il mio guadagno o perdita", afferma. "Dovrebbero farlo per ogni transazione che faccio per l'intero anno e inviarmi ONE estratto conto".

Egli suggerisce che gli exchange potrebbero ora dover presentare un modulo del genere che descriva ogni transazione effettuata da un cliente. Per alcuni clienti con volumi elevati, questo potrebbe comportare centinaia di transazioni all'anno. Gli exchange Bitcoin , che T sono stati legalmente tenuti a farlo, sono pronti per l'onere amministrativo?

Jaron Lukasiewicz, CEO della borsa con sede a New YorkIncastonatore di monete, T è stato possibile dichiarare se l'azienda fosse stata creata per fare ciò oggi o se i suoi sistemi avrebbero dovuto essere modificati per adattarsi al cambiamento.

"Le aziende del settore dovranno ora stabilire come aiutare i clienti a dichiarare correttamente i guadagni imponibili, il che T sarà facile", afferma Lukasiewicz. "Tuttavia, T credo che questo trattamento fiscale sia una grande sorpresa per la maggior parte delle persone che hanno guadagni in Bitcoin ".

Consumatori

Il monitoraggio dei guadagni in conto capitale rappresenta un problema spinoso quando si tratta dei possessori Bitcoin che pagano beni e servizi utilizzando la valuta digitale.

Se converti i tuoi bitcoin in valuta fiat e poi fai acquisti quotidiani utilizzando dollari, sarà relativamente facile dichiarare i guadagni in conto capitale a breve o lungo termine derivanti da quella singola transazione.

Tuttavia, se si utilizzano i bitcoin presenti nel proprio portafoglio per acquistare beni direttamente, allora, in teoria, l'IRS dovrebbe essere informato delle plusvalenze realizzate sui Bitcoin al momento dell'acquisto, hanno sottolineato vari avvocati fiscali interrogati ieri CoinDesk .

Se hai acquistato 25$ in bitcoin e il loro valore è aumentato di 75$, e poi sei andato aSovrapprezzoe hai comprato un maglione usando i bitcoin, allora tecnicamente parlando dovresti tenere conto dei 75 $ di plusvalenza quando spendi quelle monete, afferma Peterson.

"Questo è il guadagno che il servizio vorrà monitorare quando i rivenditori accetteranno Bitcoin. È qui che entra in gioco il vero incubo amministrativo. Ci dovrebbe essere un incontro pubblico con l'[IRS] per risolvere la questione."

Questa regola impone un onere irrealistico agli utenti Bitcoin . Nella migliore delle ipotesi, se la regola venisse applicata, dovrebbero affidarsi a un commerciante che fornisce il valore corrente in dollari USA per un acquisto Bitcoin per i loro archivi, hanno affermato gli avvocati. Dovrebbero quindi confrontare questo valore in dollari con il prezzo base (ovvero, il valore di mercato equo dei bitcoin nel giorno in cui li hanno acquistati).

Il consumatore dovrebbe fare questo per ogni acquisto basato su bitcoin effettuato durante l'anno e sommare tutto alla fine. Se il commerciante che accetta Bitcoin come pagamento T fornisse un valore corrente in dollari USA, la persona che spende Bitcoin dovrebbe fare i calcoli da sola, rendendo doppiamente difficile KEEP traccia.

Niente di tutto questo rende il Bitcoin attraente come unità di scambio quotidiano, sostengono gli avvocati.

In pratica, però, sembra improbabile che qualcuno lo faccia. Greg Broiles, un avvocato specializzato in pianificazione patrimoniale, trust e successioni, che ha parlato di Bitcoin e tassazione al Bitcoin 2013, sostiene che i contabili hanno un concetto chiamato "materialità". Questo sostiene essenzialmente che le transazioni dovrebbero essere incluse a fini contabili solo quando sono abbastanza significative. Un panino da 8 $ pagato in bitcoin probabilmente T conta. Una Harley da 30.000 $ probabilmente sì.

In teoria, quindi, le regole dell'IRS sembrano portare vantaggi a coloro che investono in Bitcoin come asset finanziario di classe immobiliare a lungo termine, mentre scoraggiano coloro che vogliono utilizzarlo come forma di valuta digitale. In pratica, Boiles sostiene che quest'ultimo gruppo probabilmente T se ne preoccuperà e T lo segnalerà.

Commercianti e processori di pagamento

Ci sono altri due tipi di attività che potrebbero essere interessati dalle nuove linee guida dell'IRS: i commercianti e gli elaboratori di pagamento che li supportano.

Gli elaboratori di pagamenti, noti in ambito fiscale come organizzazioni di compensazione di terze parti (TPSO), sono ora tenuti a presentare i report 1099-K per i propri commercianti se il numero di transazioni liquidate per il commerciante supera le 200 e l'importo lordo dei pagamenti effettuati al commerciante supera i 20.000 $.

Base monetaria

T ha risposto alla nostra Request di commento, ma BitPay, l'altro grande processore nel settore Bitcoin , ha affermato di presentare i moduli 1099-K per i commercianti.

Per molti commercianti, queste regole fiscali T dovrebbero cambiare molto. Molti, come Overstock, accettano pagamenti in Bitcoin tramite processori di pagamento ma li convertono immediatamente in valuta fiat, il che significa che T detengono una posizione nella valuta digitale e quindi T saranno esposti alle imposte sulle plusvalenze. Spetterà ai processori di pagamento semplicemente inviare loro un modulo 1099-K alla fine dell'anno.

Aziende, appaltatori e dipendenti

I contractor che vengono pagati in Bitcoin devono dichiararne il valore di mercato equo il giorno del pagamento come parte del loro reddito lordo. Le aziende che pagano gli stipendi in Bitcoin devono trattenere le tasse nello stesso modo in cui farebbero se pagassero in valuta fiat normale. Tuttavia, T sembrano esserci molti di questi ultimi.

Quindi, la domanda scottante è: cosa fai con quei bitcoin che hai estratto o acquistato due anni fa e che hai lasciato languire sul tuo disco rigido? T essere cattivo, consiglia Broiles: segnalali.

"Penso che l'IRS vorrà che tu modifichi le dichiarazioni degli anni passati", dice. Diciamo che qualcuno ha estratto un sacco di Bitcoin due anni fa e poi se ne è dimenticato. Il mio suggerimento sarebbe di modificare la dichiarazione dei redditi per l'anno in cui l'ha estratto. La crescita tra molto tempo fa e oggi sarà tassata all'aliquota di guadagno in conto capitale a lungo termine".

Niente di tutto questo è scolpito nella pietra. Gli avvocati fiscali e altri esperti senza dubbio presenteranno un commento sulla notifica dell'IRS, che è soggetta a modifiche e che dovrebbe essere sostituita da una regolamentazione che potrebbe differire nel suo approccio. Per ora, però, almeno la comunità Bitcoin in America ha qualcosa su cui basarsi.

Le affermazioni contenute nel presente articolo non devono essere considerate una consulenza fiscale: è preferibile rivolgersi direttamente a un professionista qualificato.

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