Bitcoin Forks at Livestock Law? Ibang Hayop ang Araw ng Buwis 2018

Si Stevie D. Conlon ay isang bise presidente at tagapayo sa buwis at regulasyon; Si Anna Vayser ay isang product manager at si Robert Schwaba ay isang senior tax at regulatory specialist sa Wolters Kluwer. Kinikilala nila ang mga kontribusyon ng mga kasamahan na sina John Kareken at Cynthia Lapins.

Ang sumusunod na artikulo, isang eksklusibong kontribusyon sa Crypto and Taxes 2018 series ng CoinDesk, ay inangkop mula sa “Taxation of Bitcoin, Its Progeny, and Related Derivatives: Ex Coin Machina,” na inilathala sa Tax Notes, Pebrero 19, 2018.

Kung ang mahusay na Bitcoin forks ng 2017 ay may karapatan sa mga kasalukuyang may hawak ng Bitcoin sa "libreng pera," tulad ng madalas na sinabi, kailangan bang magbayad ng buwis ang mga Amerikano sa windfall na iyon, at magkano?

Ito ay isang partikular na napapanahong tanong dahil sa kamakailang pagkasumpungin sa mga halaga ng Cryptocurrency at ang papalapit na Abril 17 na deadline ng US upang maghain ng mga tax return. Sa kasamaang palad, walang gabay mula sa IRS o umiiral na batas na partikular na tumutugon sa usapin.

Gayunpaman, dapat isaalang-alang ang kasalukuyang batas sa buwis. Sa isang tinidor, ang bagong Cryptocurrency na natanggap (tulad ng Bitcoin Cash, na nahiwalay mula sa pangunahing Bitcoin network noong Agosto, o Bitcoin Gold, na nilikha noong Nobyembre) ay hindi katulad ng Cryptocurrency na hawak na.

Sa pangkalahatan, ang kahulugan ng nabubuwisang kita sa ilalim ng batas sa buwis ng U.S. ay malawak at kakaunti ang mga eksepsiyon. Halimbawa, ang nahanap na ari-arian ay karaniwang nabubuwisan sa tagahanap alinsunod sa mga regulasyon, desisyon at mga kaso ng korte ng IRS.

Bagama't hindi isinasama ng batas sa buwis ang mga regalo mula sa kita ng tatanggap, maaaring mahirap patunayan na ang paglilipat ay isang regalo at ang pagbubukod ay makitid. Katulad nito, ang mga premyo at parangal ay nabubuwisan na kita.

At ang batas sa buwis na nagbibigay ng tax-free na paggamot para sa mga stock split at iba pang corporate reorganization ay karaniwang limitado sa pagtanggap ng pareho (hindi katulad) stock o may iba pang mga kinakailangan na nagpapaliit sa pagiging karapat-dapat.

Bilang resulta, maaaring isipin ng ONE na ang isang tinidor na nagiging sanhi ng pagtanggap ng isang bagong Cryptocurrency na matukoy ang halaga ay maaaring mag-trigger ng nabubuwisang kita.

Ibang hayop

Bagama't ang bagong Cryptocurrency na natanggap sa isang tinidor ay naiiba sa hawak na, maaari ba itong maging kahalintulad sa pagbubuwis ng mga buntis na hayop?

Sa isang desisyon sa kita noong 1986 at isang kaso ng Tax Court noong 1977, tinugunan ng IRS ang mga kahihinatnan sa buwis ng pagsilang ng isang guya at isang bisiro, ayon sa pagkakabanggit. Sa bawat kaso, nakuha ng bumibili ang buntis na baka o kabayong alam niyang buntis ito. Ang halaga ng hindi pa isinisilang na guya o foal ay natutukoy sa oras ng pagkuha (hindi sa kapanganakan) at ginamit upang maglaan ng bahagi ng presyo ng pagbili sa pagsilang ng supling (nang walang buwis na binabayaran sa panahong iyon).

Maaari bang suportahan ng mga awtoridad na ito ang katulad na pagtrato sa pagtanggap ng Cryptocurrency sa isang tinidor bilang hindi natax?

Kung ang diskarte na ito ay inilapat sa bagong Cryptocurrency na nakuha sa isang tinidor, ito ba ay ilalapat lamang sa mga may hawak na may kaalaman sa nakabinbing "kapanganakan" ng bagong Cryptocurrency sa oras ng pagkuha (tulad ng kaso sa ruling at kaso ng korte na tinalakay sa itaas)?

At gagawin ba ang mga batayan ng alokasyon sa pamamagitan ng pagtukoy sa mga valuation sa oras ng pagkuha (sa halip na sa oras ng tinidor)?

Sa kawalan ng malinaw na patnubay, ang pagtrato sa resibo bilang nabubuwisan ay tila ang konserbatibong diskarte, habang ang pagtrato dito bilang walang buwis ay maaaring maging peligroso, na may potensyal na buwis, interes at mga kahihinatnan ng parusa.

Timing ng kita

Kahit na ang kita ay nabubuwisan, ang timing ay nagpapakita ng kaugnay na tanong.

Nagkaroon at maaaring maantala ang pag-access sa bagong Cryptocurrency depende sa palitan o iba pang paraan kung saan pagmamay-ari ng isang partikular na may hawak ang kanyang Cryptocurrency. Nag-iiba ang mga halaga araw-araw. Aling halaga ang dapat gamitin para sa pagtukoy ng halaga ng nabubuwisang kita?

Sa ilalim ng mga patakaran sa buwis na tinatrato ang nahanap na ari-arian bilang kita, ang timing ng kita ay depende sa kung kailan ang nakahanap ay may kapangyarihan at kontrol. Sa paglalapat ng panuntunang ito sa mga tinidor, maaaring may karapatan ang ilang may hawak na ma-access (at itinuturing na may kapangyarihan at kontrol sa) ang bagong Cryptocurrency na natanggap nang mas maaga kaysa sa iba pang mga may hawak.

Nag-iiba ba ang timing ng pagkilala sa kita (kung nabubuwisan)? Ang timing ba ng kita ay nangangailangan ng kontrol, tulad ng paglilipat o pagbebenta ng bagong Cryptocurrency? O nangyari ba ito nang mas maaga, tulad ng kapag ang may-ari ay may karapatang gawin ito, o may kamalayan sa kontrol—gaya ng pagrepaso sa isang account statement?

Ang halagang nabubuwisan

Kung timing ng pagkilala sa kita ay naiiba mula sa may hawak sa may hawak, ang halaga ng nabubuwisang kita ay naiiba batay sa petsa kung kailan kinikilala ang kita?

Ang mga halaga ng merkado ng alinman sa umiiral o bagong natanggap Cryptocurrency ay karaniwang nagbabago pagkatapos ng petsa ng isang tinidor. Kung ang bagong Cryptocurrency na natanggap ay nabubuwisan, lohikal na sumusunod na ang batayan ng gastos sa buwis ng tatanggap ay dapat katumbas ng halaga ng kinikilalang kita o pakinabang, at ang panahon ng paghawak ay dapat magsimula sa susunod na araw. Ang batayan sa umiiral Cryptocurrency ay hindi dapat maapektuhan.

Ang isa pang pagsasaalang-alang kung ang isang tinidor ay nagreresulta sa nabubuwisang kita ay ang katangian ng kita bilang ordinaryong kita o capital gain. Ang iba't ibang katangian ng buwis ay nagreresulta sa iba't ibang mga rate ng buwis, mga panuntunan at mga pinahihintulutang item na maaaring mabawi ang naturang kita o mga capital gain. Ang mga pakinabang at pagkalugi ng kapital ay nangangailangan ng pagbebenta o pagpapalit na tila wala sa konteksto ng isang tinidor, kaya malamang na ang anumang kinikita na kinikilala ay ordinaryong kita.

Kahit na ang pagtanggap ng bagong Cryptocurrency ay hindi natax, ang batayan ng buwis ng tatanggap sa bagong Cryptocurrency ay dapat matukoy. Ang bagong batayan ay maaaring zero, kung saan ang anumang kasunod na pakinabang ay mabubuwisan.

Kung hindi, ang batayan ay kailangang ilaan sa pagitan ng Cryptocurrency na hawak bago at pagkatapos ng tinidor, na humahantong sa mga tanong kung paano matukoy ang batayan ng paglalaan at ang pagbibigay-katwiran sa batas sa buwis.

American Bar at IRS

Ang Seksyon ng Buwis ng American Bar Association ay nagsumite ng isang ulat sa IRS na may petsang Marso 19 na tumatalakay sa mga isyung ito. Ang ulat ng ABA ay nagrekomenda ng isang pansamantalang solusyon sa bahagi na tinatrato ang mga tinidor ng 2017 bilang mga Events nabubuwisan ngunit may itinuring na halaga na zero. Maaaring hindi lumipad ang panukalang ito dahil sa mga naiulat na halaga ng mga bagong barya sa oras ng mga tinidor.

At noong Marso 23, pinaalalahanan ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis na mag-ulat ng mga virtual na transaksyon sa pera sa kanilang mga pagbabalik ng buwis at nagbabala sa pananagutan sa buwis, interes at mga gastos sa parusa ng hindi paggawa nito.

Konklusyon

Ang pagtrato sa buwis sa kita ng US sa mga tinidor ay hindi malinaw. Gayunpaman, may panganib na ang pagtanggap ng bagong Cryptocurrency ay maaaring mabubuwisan bilang ordinaryong kita sa tatanggap, at tila isang konserbatibong diskarte ang pagtrato nito sa ganitong paraan.

Mayroon ding mga alalahanin tungkol sa oras at halaga ng kita. Dapat isaalang-alang ng mga may hawak ng Cryptocurrency ang mga isyung ito at talakayin ang mga ito sa kanilang mga tagapayo sa buwis dahil sa pananagutan sa buwis, interes at mga panganib sa parusa.

Larawan ng telepono sa pamamagitan ng Shutterstock.