Ang IRS ay Naglabas Lang ng Unang Cryptocurrency Tax Guidance sa loob ng 5 Taon

Inilathala ng U.S. Internal Revenue Service (IRS) ang una nito gabay sa limang taon para sa pagkalkula ng mga buwis na inutang sa mga hawak Cryptocurrency .

Ang mga miyembro ng industriya ay sabik na naghihintay ng update mula noon Mayo 2019, nang sabihin ni IRS Commissioner Charles Rettig na ang ahensya ay nagtatrabaho sa pagbibigay ng bagong patnubay. Ang patnubay ng ahensya noong 2014 ay nag-iwan ng maraming tanong na hindi nasasagot, at ang Crypto market ay naging mas kumplikado sa mga taon mula noon.

Gaya ng inaasahan, ang guidance notice na inilabas noong Miyerkules ay ang mga address: ang mga pananagutan sa buwis na nilikha ng mga Cryptocurrency forks; ang mga katanggap-tanggap na pamamaraan para sa pagpapahalaga sa Cryptocurrency na natanggap bilang kita; at kung paano kalkulahin ang mga natatanggap na kita kapag nagbebenta ng mga cryptocurrencies.

Si Drew Hinkes, isang abogado sa Carlton Fields at ang pangkalahatang tagapayo sa Athena Blockchain, ay nagsabi sa CoinDesk na "mula sa pananaw ng maniningil ng buwis, ito ang tamang sagot," kahit na sinabi ng Certified Public Accountant na si Kirk Phillips na nagulat siya na ang patnubay ay karaniwang tinutugunan lamang ang mga tinidor.

Mga tinidor

Paglutas a matagal na tanong, ang patnubay ay nagsasabing ang mga bagong cryptocurrencies na nilikha mula sa isang tinidor ng isang umiiral na blockchain ay dapat ituring bilang "isang ordinaryong kita na katumbas ng patas na halaga sa pamilihan ng bagong Cryptocurrency kapag ito ay natanggap."

Sa madaling salita, malalapat ang mga pananagutan sa buwis kapag ang mga bagong cryptocurrencies ay naitala sa isang blockchain – kung ang isang nagbabayad ng buwis ay talagang may kontrol sa mga barya at maaaring gastusin ang mga ito.

Ang dokumento ay nagbabasa:

"Kung ang iyong Cryptocurrency ay dumaan sa isang hard fork, ngunit hindi ka nakatanggap ng anumang bagong Cryptocurrency, sa pamamagitan man ng airdrop (isang pamamahagi ng Cryptocurrency sa maramihang mga address ng ledger na ipinamahagi ng mga nagbabayad ng buwis) o ilang iba pang uri ng paglilipat, T kang nabubuwisan na kita."

Sinabi ni James Mastracchio, isang kasosyo sa Eversheds Sutherland, sa CoinDesk na nalalapat ito kapag may kakaibang Cryptocurrency bilang resulta ng hard fork.

Ang wika ng IRS ay maaaring lumikha ng higit pang kalituhan, sabi ni Jerry Brito, executive director sa Coin Center.

"Habang ang bagong patnubay ay nag-aalok ng ilang kailangang-kailangan na kalinawan sa ilang mga tanong na may kaugnayan sa pagkalkula ng batayan, mga nadagdag, at pagkalugi, tila nalilito tungkol sa likas na katangian ng mga matitigas na tinidor at mga airdrop," sinabi ni Brito sa CoinDesk, idinagdag:

"Ang ONE kapus-palad na resulta ng patnubay na ito ay ang mga third party ay maaari na ngayong lumikha ng mga obligasyon sa pag-uulat ng buwis Para sa ‘Yo sa pamamagitan lamang ng pag-forking sa isang network na ang mga barya ay pagmamay-ari mo, o paglalagay sa iyo ng isang hindi gustong airdrop."

Ang mga indibidwal ay tatasahin ang kita kapag natanggap nila ang asset, sabi ni Hinkes.

"Ang resibo ay tinukoy sa pamamagitan ng 'dominion at kontrol' ... kaya ito ay kakayahang ilipat, ibenta, palitan o itapon ang asset ayon sa patnubay na ito," sabi niya. "Ang pangamba ay may malisyosong nag-airdrop at nag-tag sa iyo ng isang higanteng pananagutan. Ngunit [ang] takot na ito ay BIT oversold dahil mananagot ka lamang para sa bagong kita batay sa patas na market value ng asset kapag natanggap, at karamihan sa mga tinidor ay T nagsisimula sa mataas na halaga."

Sinabi ni Phillips na posibleng ang isang indibidwal na may Ethereum wallet, halimbawa, ay maaaring makatanggap ng ERC-20 token mula sa isang airdrop nang hindi namamalayan. Depende sa kung paano nagbabago ang halaga ng token, maaaring magresulta ito sa kanilang pagbabayad ng income tax sa isang asset na mas nagkakahalaga noong natanggap nila ito kaysa noong ibinenta nila ang asset.

"Ito ay maaaring mangyari kapag ang mga barya ay tumama sa isang mataas na marka ng tubig ng Discovery ng presyo pagkatapos mismo ng kaganapan sa airdrop at ang mabigat na pagbebenta ay maaaring lumubog ang presyo sa isang antas kung saan ay hindi na mababawi," sabi niya.

Ang isyu ay naging mas kapansin-pansin sa mga nakalipas na taon, dahil ang mga away sa mga pagbabago sa protocol ay nagdulot ng mga lamat sa iba't ibang mga komunidad ng Crypto , na humahantong sa mga splinter na pera tulad ng Ethereum Classic at Bitcoin Cash.

Ang mga may hawak ng orihinal Bitcoin at Ethereum ay maaaring awtomatikong mag-claim ng katulad na halaga ng mga bagong barya, na itinataas ang tanong kung at sa ilalim ng anong mga kundisyon sila ay may utang na buwis sa windfall.

Ngayon ang mga may hawak ng Crypto at ang kanilang mga accountant ay may roadmap.

Batayan sa gastos

Ang bagong dokumento ng IRS ay nag-aalok din ng pinakahihintay na paglilinaw kung paano matutukoy ng mga nagbabayad ng buwis ang batayan ng gastos, o patas na halaga sa pamilihan ng mga barya na natanggap bilang kita, tulad ng mula sa pagmimina o pagbebenta ng mga produkto at serbisyo.

Ang batayan ng gastos ay dapat kalkulahin sa pamamagitan ng pagbubuod ng lahat ng perang ginastos upang makuha ang Crypto, "kabilang ang mga bayarin, komisyon at iba pang mga gastos sa pagkuha sa US dollars."

Ang ikatlong pangunahing isyu na tinutugunan ng bagong patnubay ng IRS ay kung paano matukoy ang batayan ng gastos ng bawat unit ng Cryptocurrency na itinatapon sa isang nabubuwisang transaksyon (tulad ng isang pagbebenta).

Isa itong isyu dahil maaaring bumili ng Bitcoin ang isang tao sa maraming transaksyon sa loob ng ilang taon; nang ibenta nila ang ilan sa mga ito, hindi malinaw kung aling presyo ng pagbili ang gagamitin para sa pagkalkula ng mga natatanggap na kita sa buwis.

Ang halaga ng Crypto na binili sa isang exchange ay tinutukoy ng halaga ng exchange na ibinenta nito sa US dollars. Ang batayan ng kita, sa kasong ito, ay magsasama ng mga komisyon, bayad at iba pang mga gastos sa pagbili.

Kung ang Crypto ay binili sa isang peer-to-peer exchange o isang DEX, posibleng gumamit ng Crypto price index upang matukoy ang patas na halaga sa pamilihan. Sa mga salita ng IRS, ito ay maaaring "isang Cryptocurrency o blockchain explorer na sinusuri ang pandaigdigang Mga Index ng isang Cryptocurrency at kinakalkula ang halaga ng Cryptocurrency sa isang eksaktong petsa at oras."

Kapag nagbebenta ng Crypto, matutukoy ng mga nagbabayad ng buwis ang mga barya na kanilang itinatapon, "sa pamamagitan ng pagdodokumento sa natatanging digital identifier ng partikular na unit gaya ng pribadong key, pampublikong susi, at address, o sa pamamagitan ng mga talaan na nagpapakita ng impormasyon ng transaksyon para sa lahat ng unit" sa iisang account o address, isinulat ng IRS.

Ang impormasyong ito, ayon sa dokumento, ay dapat magpakita ng:

"(1) ang petsa at oras na nakuha ang bawat unit, (2) ang iyong batayan at ang patas na halaga sa pamilihan ng bawat yunit sa oras na ito ay nakuha, (3) ang petsa at oras na ang bawat yunit ay ibinenta, ipinagpalit, o kung hindi man ay itinapon, at (4) ang patas na halaga sa pamilihan ng bawat yunit kapag naibenta, ipinagpalit, o itinapon, at ang halaga ng pera o ang halaga ng ari-arian na natanggap para sa bawat yunit."

Ang bagong gabay ay nagbibigay-daan para sa "first-in, first-out" accounting o partikular na pagtukoy kung kailan nakuha ang mga cryptocurrencies na ibinebenta, sabi ni Mastracchio.

"Sabihin na nating binili ko ang unang unit ko sa $5,000 at ang pangalawang unit ko sa $2,000 tapos nabenta ko ang ONE sa mga unit ko. I can identify the unit or I can use 'first-in, first-out,'" he said. "Mula sa isang pananaw sa pagpaplano ng buwis, maaaring gusto mong maging tiyak tungkol sa kung aling unit ang iyong ibinebenta o maaaring gusto mong gamitin ang first-in, first-out dahil minsan gusto mo ng capital gain at kung minsan ay gusto mo ng pagkalugi."

Iba pang mga isyu

Sa isang pagkabigo sa mga gumagamit ng Crypto na gustong gumastos ng kanilang mga barya sa pang-araw-araw na pagbili tulad ng mga tasa ng kape, partikular na sinabi ng IRS na hindi ito gagawa ng exemption para sa mga transaksyon na mas mababa sa isang partikular na threshold.

Ang pagbabayad sa isang tao para sa serbisyo ay magreresulta sa capital gain o loss, na dapat kalkulahin bilang "ang pagkakaiba sa pagitan ng patas na market value ng mga serbisyong natanggap mo at ng iyong na-adjust na batayan sa virtual na currency na ipinagpapalit."

Itinuring na may buwis ang mga pagbili ng mga produkto at serbisyo noong inilabas ito ng IRS orihinal na patnubay noong 2014, na nagsabing ang mga digital na pera ay dapat ituring bilang pag-aari sa halip na pera para sa mga layunin ng buwis. Pinahina nito ang kaswal na paggastos at naging mabigat ang panahon ng buwis para sa mga user na gustong masigasig na iulat ang kanilang mga obligasyon.

Nikhilesh De nag-ambag ng pag-uulat.

IRS building larawan sa pamamagitan ng Shutterstock