Податкове управління щойно опублікувало перші за 5 років рекомендації щодо оподаткування Криптовалюта

Служба внутрішніх доходів США (IRS) опублікувала свій перший звіт керівництво протягом п’яти років для розрахунку податків, які мають бути заборгованими за авуари Криптовалюта .

Відтоді представники галузі з нетерпінням чекали оновлення Травень 2019, коли комісар IRS Чарльз Реттіг заявив, що агентство працює над наданням нових вказівок. Керівництво агентства від 2014 року залишило багато запитань без відповіді, і з тих пір Крипто став складнішим.

Як і очікувалося, керівництво, опубліковане в середу, стосується: податкових зобов’язань, створених форками Криптовалюта ; прийнятні методи оцінки Криптовалюта , отриманої як дохід; і як розрахувати оподатковуваний прибуток від продажу криптовалют.

Дрю Хінкс, юрист Carlton Fields і головний радник Athena Blockchain, сказав CoinDesk, що «з точки зору збирача податків, це правильна відповідь», хоча сертифікований громадський бухгалтер Кірк Філліпс сказав, що він був здивований тим, що керівництво в основному стосується лише форків.

Вилки

Вирішення a давні У керівництві сказано, що нові криптовалюти, створені з форка існуючого блокчейну, слід розглядати як «звичайний дохід, що дорівнює справедливій ринковій вартості нової Криптовалюта на момент її отримання».

Іншими словами, податкові зобов’язання застосовуватимуться, коли нові криптовалюти будуть записані в блокчейні – якщо платник податків фактично контролює монети та може їх витрачати.

У документі йдеться:

«Якщо ваша Криптовалюта пройшла через хардфорк, але ви не отримали жодної нової Криптовалюта, чи то через airdrop (розповсюдження Криптовалюта на адреси розподілених реєстрів кількох платників податків) чи через інший вид передачі, ви T маєте оподатковуваного доходу».

Джеймс Мастраккіо, партнер Eversheds Sutherland, сказав CoinDesk , що це стосується тих випадків, коли в результаті хардфорку є зовсім інша Криптовалюта .

Джеррі Бріто, виконавчий директор Coin Center, сказав, що мова IRS може створити ще більше плутанини.

«Хоча нові вказівки пропонують деяку вкрай необхідну ясність щодо певних питань, пов’язаних з базою розрахунків, прибутками та втратами, вони здаються незрозумілими щодо природи хардфорків і airdrops», — сказав Бріто CoinDesk, додавши:

«ONE із сумних наслідків цих вказівок є те, що тепер треті сторони можуть створювати Для вас зобов’язання щодо податкової звітності, просто форкнувши мережу, монетами якої ви володієте, або нав’язуючи вам небажаний airdrop».

Фізичним особам буде визначено дохід, коли вони отримають актив, сказав Хінкес.

«Отримання визначається «пануванням і контролем»... отже, це здатність передавати, продавати, обмінювати або розпоряджатися активом відповідно до цієї інструкції», — сказав він. «Побоювання полягає в тому, що хтось зловмисно викине і позначить вас гігантським пасивом. Але [цей] страх BIT перепроданий, тому що ви несете відповідальність за новий дохід лише на основі справедливої ​​ринкової вартості активу після отримання, а більшість форків T починаються з високої оцінки».

Філліпс сказав, що, наприклад, особа з гаманцем Ethereum могла б отримати токен ERC-20 з роздачі, не усвідомлюючи цього. Залежно від того, як коливається вартість токена, це може призвести до того, що їм доведеться сплатити податок на прибуток з активу, який коштував більше, коли вони його отримали, ніж коли вони продали актив.

«Це може статися, коли монети досягають найвищої позначки Цікаве ціни відразу після події airdrop, і інтенсивні продажі можуть знизити ціну до рівня, з якого неможливо відновитися», — сказав він.

Останніми роками ця проблема стала ще більш актуальною, оскільки суперечки щодо змін протоколу спричинили розбіжності в різних Крипто спільнотах, що призвело до появи відколів валют, таких як Ethereum Classic і Bitcoin Cash.

Власники оригінальних Bitcoin та Ethereum могли автоматично вимагати таку ж кількість нових монет, піднімаючи питання, чи будуть вони винні податки на несподіваний прибуток і за яких умов.

Тепер власники Крипто та їхні бухгалтери мають дорожню карту.

Вартісний базис

Новий документ IRS також пропонує довгоочікуване роз’яснення щодо того, як платники податків можуть визначати собівартість або справедливу ринкову вартість монет, отриманих як дохід, наприклад від майнінгу або продажу товарів і послуг.

Базу витрат слід розраховувати шляхом підсумовування всіх грошей, витрачених на придбання Крипто, «включаючи збори, комісії та інші витрати на придбання в доларах США».

Третє ключове питання, яке розглядається в новому керівництві IRS, полягає в тому, як визначити базову вартість кожної одиниці Криптовалюта , яка продається в оподатковуваній операції (наприклад, продаж).

Це проблема, тому що хтось може купити Bitcoin за кілька транзакцій протягом кількох років; коли вони продали частину цього, було незрозуміло, яку ціну придбання використовувати для розрахунку оподатковуваного прибутку.

Вартість Крипто , придбаної на біржі, визначається сумою, за яку біржа продала її в доларах США. База доходу в цьому випадку включатиме комісійні, збори та інші витрати на покупку.

Якщо Крипто купується на одноранговій біржі або DEX, для визначення справедливої ​​ринкової вартості можна використовувати індекс цін на Крипто . За словами IRS, це може бути « Криптовалюта або дослідник блокчейну, який аналізує світові Індекси Криптовалюта та обчислює вартість Криптовалюта на точну дату та час».

Продаючи Крипто, платники податків можуть ідентифікувати монети, якими вони розпоряджаються, «задокументувавши унікальний цифровий ідентифікатор певної одиниці, такий як приватний ключ, відкритий ключ і адреса, або за допомогою записів, що показують інформацію про транзакції для всіх одиниць» в одному обліковому записі чи адресі, пише IRS.

Ця інформація, зазначається в документі, повинна показувати:

«(1) дата й час придбання кожної одиниці, (2) ваша база та справедлива ринкова вартість кожної одиниці на момент її придбання, (3) дата й час, коли кожну одиницю було продано, обміняно чи іншим чином відчужено, і (4) справедлива ринкова вартість кожної одиниці під час продажу, обміну чи відчуження, а також сума грошей або вартість майна, отримана за кожну одиницю».

За словами Мастраккіо, нове керівництво дозволяє вести облік «першим прийшов, першим вийшов» або конкретно визначати, коли були придбані криптовалюти, що продаються.

«Припустимо, я купив свою першу одиницю за 5000 доларів, а другу — за 2000 доларів, а потім продав ONE зі своїх одиниць. Я можу ідентифікувати одиницю або використовувати «перший прийшов, перший вийшов», — сказав він. «З точки зору податкового планування, можливо, ви захочете точно визначити, яку одиницю ви продали, або ви можете використовувати принцип «першим прибув, першим вийшов», тому що іноді ви хочете отримати приріст капіталу, а іноді — втрати».

Інші питання

На розчарування користувачів Крипто , які люблять витрачати свої монети на щоденні покупки, наприклад, на чашки кави, податкове управління спеціально заявило, що не буде створювати винятки для транзакцій нижче певного порогу.

Оплата комусь за послуги призведе до приросту чи збитку капіталу, який слід розраховувати як «різницю між справедливою ринковою вартістю послуг, які ви отримали, та вашою скоригованою базою у віртуальній валюті, яку обмінюють».

Придбання товарів і послуг вважалося оподатковуваним, коли IRS видало це оригінальне керівництво у 2014 році, згідно з яким цифрові валюти повинні розглядатися як власність, а не як валюта для цілей оподаткування. Це перешкоджало випадковим витратам і робило податковий сезон обтяжливим для користувачів, які хотіли ретельно звітувати про свої зобов’язання.

Ніхілеш Де внесла звітність.

Будівля податкової служби зображення через Shutterstock