Ang Kailangan Mong Malaman Tungkol sa Crypto Tax Loss Harvesting

Ang pag-aani ng pagkawala ng buwis ay isang diskarte na magagamit mo upang mabawasan ang iyong pananagutan sa buwis. Sa pamamagitan ng pagbebenta ng mga pamumuhunan na may hindi natanto na mga pagkalugi, maaari mong matanto ang pagkawala ng kapital na magagamit mo upang mabawi ang mga kita sa kapital na ginawa sa iba pang mga pamumuhunan o hanggang $3,000 sa ordinaryong kita bawat taon.

Ang kontrobersyal na bahagi ng pag-aani ng pagkawala ng buwis darating kung at kapag binili mo muli ang puhunan. Kung bibili ka kaagad ng parehong puhunan, sa katunayan ay ipinahayag mo na nawalan ka ng pera kapag T ka talagang nawala – pagmamay-ari mo pa rin ang parehong asset!

Hindi hinihikayat ng IRS ang mga mababaw na transaksyong ito sa Panuntunan sa Pagbebenta ng Hugasan. Bagama't T nilinaw ng ahensya kung nalalapat ang panuntunan sa mga cryptocurrencies, maraming regulator at mambabatas ang nagpahayag ng interes na isara ang nakikita nilang butas.

Sa artikulong ito, bibigyan ka namin ng bilis sa kung ano ang wash sale, ang mga panuntunang nalalapat sa mga ito, at kung paano mo mabibigyang-oras ang iyong mga trade para maiwasang maapektuhan ang mga kumplikadong panuntunang ito.

Ano ang wash sale?

Tinutukoy ng IRS Publication 550 ang isang "wash sale" bilang isang pagbebenta na nangyayari kapag nagbebenta ka o nakipagkalakalan ng stock o mga securities nang lugi at sa loob ng 30 araw bago o pagkatapos ng pagbebenta, ikaw ay:

• Bumili ng halos kaparehong stock o securities.
  
• Kumuha ng halos kaparehong stock o mga mahalagang papel sa isang ganap na nabubuwisang kalakalan.
  
• Kumuha ng kontrata o opsyon para bumili ng halos kaparehong stock o securities.
  
• Kumuha ng halos kaparehong stock o mga mahalagang papel para sa iyong mga indibidwal na account sa pagreretiro.
  

Ang kahulugang ito ay humihingi ng tanong: Ano ang isang "substantially identical" stock o seguridad?

Sinasabi ng IRS na dapat mong "isaalang-alang ang lahat ng mga katotohanan at pangyayari sa iyong partikular na base" kapag ginagawa ang pagpapasiya. Bilang isang halimbawa ng kalabuan na ito, ang mga ordinaryong stock o securities ng ONE korporasyon ay karaniwang hindi kapareho ng sa iba. Ngunit, sa isang muling pagsasaayos, ang stock ng hinalinhan ay maaaring "magkapareho."

Ang Panuntunan sa Pagbebenta ng Hugasan ipinagbabawal ang mga mamumuhunan na ibawas ang mga benta o kalakalan ng "stock o mga securities" sa isang wash sale (maliban kung ikaw ay isang dealer ng stock o mga securities).

Kung iisipin mo, ang pagbebenta ng stock upang matanto ang isang pagkalugi at agad na muling pagbili ng asset ay nagreresulta sa isang netong hindi nagbabagong posisyon sa ekonomiya Para sa ‘Yo. Pagmamay-ari mo ang parehong asset na may parehong economic exposure gaya ng dati – binabago mo lang ang iyong cost basis!

T gusto ng IRS na ibawas mo ang mga pagkalugi sa isang pamumuhunan kung T ka pa talaga nagkakaroon ng pagkalugi sa ekonomiya. Sa madaling salita, okay lang sa kanila ang pagbabawas ng pagkalugi kung magbebenta ka ng isang investment at lumipat sa ibang ONE. Ngunit hindi kung pinananatili mo ang iyong parehong pagkakalantad.

Ang tanging pagbubukod ay nangyayari kung nagbebenta ka ng ilang mga securities at muling bumili ng mas kaunti. Sa ganoong sitwasyon, hinahayaan ka ng IRS na tukuyin kung saang bahagi mo gustong ilapat ang Panuntunan sa Pagbebenta ng Paghuhugas.

Nalalapat ba Ito sa Crypto?

Ang IRS ay nagsasaad na ang Wash Sale Rule ay nalalapat sa "stock o securities" ngunit T nilinaw kung ang ibig sabihin nito ay mga cryptocurrencies. Sa kasalukuyan, isinasaalang-alang ng IRS ang mga cryptocurrencies na "pag-aari" sa halip na "mga seguridad," na nagmumungkahi na ang mga patakaran T nalalapat sa ngayon.

Gayunpaman, mukhang masigasig ang mga mambabatas sa paglalapat ng Wash Sale Rule sa mga Crypto investor. Halimbawa, noong Hulyo 12, 2023, muling ipinakilala ng isang bipartisan na grupo ng mga Senador ang Lummis-Gillibrand Responsible Financial Innovation Act para gumawa ng regulatory framework para sa mga digital asset at ilapat ang Wash Sale na panuntunan sa mga digital asset.

Higit pa rito, kahit na nalalapat ang Wash Sale Rule sa mga cryptocurrencies, ang IRS ay kailangang magbigay ng gabay sa kung paano ituring ang ilang partikular na transaksyon. Mayroong maraming kalabuan sa paligid kung paano ONE bigyang-kahulugan kung ang mga token ay "halos magkapareho."

Halimbawa, ang iba't ibang mga token sa parehong blockchain ay malamang na hindi "magkapareho" dahil mayroon silang magkakaibang mga pag-andar at mga kaso ng paggamit. Halimbawa, ang mga token ng ETH at ERC-20 ay hindi kapani-paniwalang naiiba sa kanilang ekonomiya at ang katwiran para sa pagmamay-ari.

Gayunpaman, ang ilang mga asset ng Crypto ay maaaring mahulog sa ilalim ng "substantially identical" na pagtatalaga:

• Ang mga cryptocurrency ay nag-forked mula sa parehong orihinal na blockchain
• Mga Stablecoin ay naka-peg sa parehong (mga) pinagbabatayan na asset
• Mga nakabalot na token (hal., Bitcoin at Wrapped Bitcoin).

Dahil walang malinaw na patnubay mula sa IRS, ang mga sitwasyong ito ay magiging handa para sa interpretasyon. Kung hindi ka malinaw at nais mong Social Media ang Panuntunan sa Pagbebenta ng Paghuhugas, kung sakali, ang pinakaligtas na paraan ay ang kumunsulta sa isang tax advisor na pamilyar sa mga Crypto asset.

Isang Breakdown ng Timing

Nalalapat ang Panuntunan sa Pagbebenta ng Hugasan sa mga transaksyong ginawa 30 araw bago o pagkatapos ng pagbebenta. Kaya, kahit na hintayin mong bilhin muli ang asset hanggang makalipas ang 30 araw, dapat ay hindi mo rin ito nabili sa orihinal sa loob ng 30 araw bago ito upang maiwasan ang wash sale.

Bilang karagdagan, mahalagang tandaan na nalalapat ang Panuntunan sa Pagbebenta ng Hugasan sa lahat ng iyong account. Kaya, kahit na T ka pa nakakabili ng Bitcoin sa ONE wallet sa nakalipas na 30 araw, maaaring hindi wasto ang pagkawala kung binili mo ito sa ibang palitan.

Halimbawa, ipagpalagay na bumili ka ng $50,000 na halaga ng Bitcoin sa Coinbase. Pagkalipas ng 40 araw, bumagsak ang presyo, at ibinenta mo ang posisyon sa halagang $40,000, na nagkaroon ng $10,000 na pagkalugi. Pagkatapos, sa isang Ledger wallet transaksyon, binili mo muli ang Bitcoin sa halagang $42,000 makalipas ang limang araw.

Sa sitwasyong ito, kailangan mong hindi payagan ang $10,000 na pagkawala para sa mga layunin ng pagbabawas ng buwis. Sa halip, ang $10,000 na pagkawala ay idaragdag sa cost basis ng bagong Bitcoin na binili mo, na gagawing $52,000 ($42,000 + $10,000) ang bagong cost basis.

Kung gusto mong maiwasan ang wash sale, ang transaksyon sa pagbebenta ay kailangang mangyari sa pagitan ng Araw 10 (30 araw bago ang Araw 40) at Araw 70 (30 araw pagkatapos ng Araw 40). Bilang kahalili, maaari kang bumili muli ng ibang asset sa halip na Bitcoin (tulad ng Ethereum) at natanto ang pagkawala ng buwis.

Ang pinakamadaling paraan upang maiwasan ang maling pagtatantya ng mga transaksyon sa pag-aani ng pagkawala ng buwis ay ang paggamit ng isang automated na tool upang matukoy ang mga wastong pagkakataon. Sa pamamagitan ng pag-asa sa mga algorithm, awtomatikong matutukoy ng mga tool na ito ang mga kwalipikadong asset at salik sa lahat ng iyong mga wallet, palitan, o iba pang account. Halimbawa, Ang tool sa pag-aani ng pagkawala ng buwis ng ZenLedger makakatulong sa iyo na matukoy ang mga pagkakataon anumang oras dahil sa kakayahang subaybayan ang tumpak na batayan ng gastos sa isang buong portfolio.

Epekto ng Mga Paraan ng Accounting

Ang pamamaraan ng accounting na ginagamit mo upang matukoy ang batayan ng gastos ay maaari ring makaapekto sa iyong diskarte sa pag-aani ng pagkawala ng buwis. Bagama't T direktang naaapektuhan ng mga pamamaraang ito ang Panuntunan sa Pagbebenta ng Paghuhugas, maaapektuhan ng mga ito kung paano kinakalkula o natukoy at naiimpluwensyahan ng mga ito ang iyong mga buwis.

Halimbawa, ang FIFO (first in-first out), LIFO (huling in-first out), at iba pang paraan ng accounting ay nakakaapekto sa cost basis ng mga asset na ginagamit mo para "palitan" ang mga ibinenta mo sa isang wash sale. Ang binagong batayan ng gastos na ito ay nagdadala ng mga benta sa hinaharap, na nakakaapekto sa pagkalkula ng iyong mga kita o pagkalugi sa kapital.

Bilang karagdagan, kung may nangyaring wash sale, ang hindi pinapayagang pagkawala ay karaniwang idinaragdag sa cost basis ng bagong "substantially identical" na seguridad. Ang panuntunang ito ay maaaring makaapekto sa iyong portfolio nang iba depende sa iyong paraan ng accounting.

Ang Bottom Line

Ang Panuntunan sa Pagbebenta ng Paghuhugas ng IRS ay T pa nalalapat sa mga cryptocurrencies, ngunit maaaring gusto pa rin ng mga konserbatibong mamumuhunan na Social Media ang mga panuntunan. Kung nasa ilalim ka ng grupong iyon ng mga mamumuhunan, ang pag-unawa sa timing sa paligid ng wash sales ay makakatulong sa iyong sulitin ang iyong mga pagsisikap sa pag-aani ng pagkawala ng buwis at maiwasang masira ang anumang mga tuntunin at regulasyon sa hinaharap.

Ang nasa itaas ay para sa pangkalahatang layunin ng impormasyon lamang at hindi dapat bigyang-kahulugan bilang propesyonal na payo. Mangyaring humingi ng independiyenteng legal, pananalapi, buwis, o iba pang payo na partikular sa iyong partikular na sitwasyon.