O que você precisa saber sobre a coleta de perdas fiscais com Cripto

A colheita de perdas fiscais é uma estratégia que você pode usar para minimizar sua responsabilidade fiscal. Ao vender investimentos com perdas não realizadas, você pode realizar uma perda de capital que pode usar para compensar ganhos de capital feitos em outros investimentos ou até $ 3.000 em renda ordinária a cada ano.

A parte controversa decolheita de perdas fiscais vem se e quando você recompra o investimento. Se você recomprar imediatamente o mesmo investimento, você essencialmente representou que perdeu dinheiro quando na verdade T perdeu nada – você ainda possui o mesmo ativo!

O IRS desencoraja essas transações superficiais com oRegra de venda de lavagem. Embora a agência T tenha esclarecido se a regra se aplica às criptomoedas, muitos reguladores e legisladores expressaram interesse em fechar o que consideram uma brecha.

Neste artigo, vamos atualizá-lo sobre o que é uma venda de lavagem, as regras que se aplicam a elas e como você pode cronometrar suas negociações para evitar infringir essas regras complicadas.

O que é uma liquidação?

A Publicação 550 do IRS define uma "venda de lavagem" como uma venda que ocorre quando você vende ou negocia ações ou títulos com prejuízo e dentro de 30 dias antes ou depois da venda você:

• Compre ações ou títulos substancialmente idênticos.
  
• Adquirir ações ou títulos substancialmente idênticos em uma negociação totalmente tributável.
  
• Adquira um contrato ou opção para comprar ações ou títulos substancialmente idênticos.
  
• Adquira ações ou títulos substancialmente idênticos para suas contas de aposentadoria individuais.
  

Essa definição levanta a questão: O que é uma ação ou título "substancialmente idêntico"?

O IRS diz que você deve "considerar todos os fatos e circunstâncias em sua base particular" ao fazer essa determinação. Como exemplo dessa ambiguidade, ações ordinárias ou títulos de uma corporação geralmente não são substancialmente idênticos aos de outra. Mas, em uma reorganização, as ações do predecessor podem ser "substancialmente idênticas".

O Regra de venda de lavagemproíbe investidores de deduzir as vendas ou negociações de "ações ou títulos" em uma venda de lavagem (a menos que você seja um negociante de ações ou títulos).

Se você pensar sobre isso, vender ações para realizar uma perda e imediatamente recomprar o ativo resulta em uma posição econômica líquida inalterada Para Você. Você possuía o mesmo ativo com a mesma exposição econômica de antes – você está apenas mudando sua base de custo!

O IRS T quer que você deduza perdas em um investimento se você T tiver realmente incorrido em uma perda econômica. Em outras palavras, eles estão bem em deduzir uma perda se você vender um investimento e passar para ONE diferente. Mas não se você mantiver sua mesma exposição.

A única exceção ocorre se você vender vários títulos e recomprar muito menos. Nesse caso, o IRS permite que você especifique a quais ações você quer que a Wash Sale Rule se aplique.

Isso se aplica às Cripto?

O IRS afirma que a Wash Sale Rule se aplica a "ações ou títulos", mas T esclareceu se isso significa criptomoedas. Atualmente, o IRS considera criptomoedas "propriedade" em vez de "títulos", o que sugere que as regras T se aplicam no momento.

No entanto, os legisladores parecem interessados ​​em aplicar a Wash Sale Rule aos investidores de Cripto . Por exemplo, em 12 de julho de 2023, um grupo bipartidário de senadores reintroduziu a Lei de Inovação Financeira Responsável Lummis-Gillibrandcriar uma estrutura regulatória para ativos digitais e aplicar a regra de Wash Sale aos ativos digitais.

Além disso, mesmo que a Wash Sale Rule se aplicasse a criptomoedas, o IRS teria que fornecer orientação sobre como tratar certas transações. Há muita ambiguidade em torno de como ONE pode interpretar se os tokens são "substancialmente idênticos".

Por exemplo, tokens diferentes no mesmo blockchain provavelmente não serão "substancialmente idênticos" porque eles têm funcionalidades e casos de uso diferentes. Por exemplo, os tokens ETH e ERC-20 são incrivelmente diferentes em sua economia e na justificativa para propriedade.

No entanto, vários Cripto podem se enquadrar na designação "substancialmente idênticos":

• Criptomoedas bifurcadas do mesmo blockchain original
• Moedas estáveisestão atrelados ao(s) mesmo(s) ativo(s) subjacente(s)
• Tokens encapsulados (por exemplo, Bitcoin e Wrapped Bitcoin).

Como não há uma orientação clara do IRS, esses cenários estariam abertos para interpretação. Se você não estiver claro e quiser Siga a Wash Sale Rule, só por precaução, a abordagem mais segura seria consultar um consultor tributário familiarizado com Cripto .

Uma análise do tempo

A regra de Wash Sale se aplica a transações feitas 30 dias antes ou depois da venda. Então, mesmo que você espere para recomprar o ativo até 30 dias depois, você também não deve tê-lo comprado originalmente dentro de 30 dias antes para evitar uma wash sale.

Além disso, é essencial lembrar que a Wash Sale Rule se aplica a todas as suas contas. Então, mesmo que você T tenha comprado Bitcoin em uma carteira nos últimos 30 dias, a perda pode ser inválida se você comprou em uma exchange diferente.

Por exemplo, suponha que você comprou $ 50.000 em Bitcoin na Coinbase. Após 40 dias, o preço caiu e você vendeu a posição por $ 40.000, incorrendo em uma perda de $ 10.000. Então, em um Carteira Ledger transação, você recomprou Bitcoin por US$ 42.000 cinco dias depois.

Neste cenário, você teria que desconsiderar a perda de $ 10.000 para fins de dedução de impostos. Em vez disso, a perda de $ 10.000 seria adicionada à base de custo do novo Bitcoin que você comprou, tornando a nova base de custo $ 52.000 ($ 42.000 + $ 10.000).

Se você quiser evitar a wash sale, a transação de venda teria que ter ocorrido entre o Dia 10 (30 dias antes do Dia 40) e o Dia 70 (30 dias depois do Dia 40). Alternativamente, você poderia ter recomprado um ativo diferente em vez do Bitcoin (como Ethereum) e percebido a perda fiscal.

A maneira mais fácil de evitar transações de coleta de perdas fiscais em tempo incorreto é usar uma ferramenta automatizada para identificar oportunidades válidas. Ao confiar em algoritmos, essas ferramentas podem determinar automaticamente ativos qualificados e levar em consideração todas as suas carteiras, exchanges ou outras contas. Por exemplo,Ferramenta de coleta de perdas fiscais da ZenLedgerpode ajudar você a identificar oportunidades a qualquer momento devido à capacidade de rastrear custos-base precisos em todo um portfólio.

Impacto dos métodos de contabilidade

O métodos de contabilidade que você usa para determinar a base de custo também pode impactar sua estratégia de coleta de perdas fiscais. Embora esses métodos T afetem diretamente a Regra de Wash Sale, eles podem afetar como uma wash sale é calculada ou identificada e influenciar seus impostos.

Por exemplo, FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair), LIFO (último a entrar, primeiro a sair) e outros métodos contábeis afetam a base de custo dos ativos que você usa para “substituir” os que você vendeu em uma liquidação. Essa base de custo alterada é transportada para vendas futuras, afetando o cálculo de seus ganhos ou perdas de capital.

Além disso, se ocorrer uma venda de lavagem, a perda não permitida é geralmente adicionada à base de custo do novo título "substancialmente idêntico". Esta regra pode afetar seu portfólio de forma diferente, dependendo do seu método contábil.

A linha de fundo

A Regra de Wash Sale do IRS T se aplica necessariamente a criptomoedas ainda, mas investidores conservadores podem querer Siga as regras de qualquer maneira. Se você se enquadra nesse grupo de investidores, entender o momento em torno das wash sales pode ajudá-lo a aproveitar ao máximo seus esforços de coleta de perdas fiscais e evitar entrar em conflito com quaisquer regras e regulamentações futuras.

O acima é apenas para fins de informação geral e não deve ser interpretado como aconselhamento profissional. Por favor, procure aconselhamento jurídico, financeiro, tributário ou outro aconselhamento independente específico para sua situação particular.