NFTs são os últimos Eventos de impostos sobre Cripto que ninguém entende

Há mais de um ano, grandes empresas de tecnologia e empresas de capital de risco vêm se unindo em torno de tokens não fungíveis (NFTs) como a próxima grande novidade no comércio online.

O CEO da Coinbase, Brian Armstrong, disse que o novo negócio de NFT da empresa pode ser “tão grande ou maior” do que sua principal plataforma de negociação de Cripto . Chris Dixon, um parceiro da potência de VC Andreessen Horowitz, previu que os NFTs “incorporarão centenas de milhões de novos usuários às Cripto” – ênfase no novo.

Esqueça a arbitragem de Cripto e as Finanças descentralizadas complicadas (DeFi) protocolos; muito desse material financeiro árido e explicitamente continua sendo um nicho, mesmo agora. Os NFTs sãorebocadoem todas as grandes cidades; eles fazemaparênciasem programas de entrevistas noturnos; eles inspiram bacanaisconferências; eles se infiltraram em íconesnegócios; eles atéfez issopara o Super Bowl.

Este artigo faz parte do CoinDesk’sSemana do Imposto

Mas, apesar de toda a conversa sobre NFTs e de todos os comerciantes agora sentados em uma montanha de novos tokens, houve relativamente pouca discussão sobre como permanecer em conformidade com as leis tributárias relevantes.

A falta de informação sobre conformidade fiscal é um problema exclusivo da Cripto. As corretoras tradicionais precisam saber um pouco sobre seus clientes para que possam enviar formulários fiscais a cada ano. Qualquer pessoa que usou Robinhood no ano passado durante o Aperto curto da Gamestop pode atestar: Nenhum ganho é pequeno o suficiente para escapar do IRS. Perdi $ 40 em ações da Gamestop no inverno passado; Robinhood ainda me enviou um 1099.

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Serviços baseados em blockchain, como protocolos DeFi e mercados NFT, são, em sua maioria, peer-to-peer, o que significa que T precisam coletar o mesmo nível de informação. Parte da novidade da Cripto é que ela tradicionalmente rejeitou os requisitos de know-your-customer (KYC) e antilavagem de dinheiro (AML) (alguns usuários tendem a pensar nisso como vigilância financeira desnecessária), pelo menos no nível de negociações dentro da Cripto.

Um aplicativo de carteira digital como MetaMask ou Rainbow T consegue KEEP quem o está usando, pois T sabe nada sobre seus usuários além de seus endereços públicos.

Normalmente, é somente quando você faz um saque, de Cripto para moeda fiduciária, que você está mais uma vez à mercê daqueles irritantes requisitos KYC-AML. Ao contrário da Opinião popular, a Cripto é realmente terrível para lavar dinheiro. Sistemas de mistura como Tornado Cash e Wasabi Wallet podem ajudar a ofuscar o rastro digital (e até eles T são à prova de balas), mas em algum momento, você provavelmente terá que desembolsar algumas informações pessoais. Existem muito poucossaídas fiat verdadeiramente anônimas em 2022. (Mas se você quiser tentar, ainda existem alguns caixas eletrônicos de Cripto austríacos que permitem saques sem KYC diretamente para dinheiro.)

Então, enquanto a Coinbase pode lhe enviar um 1099, a MetaMask e a Rainbow não o farão. O mesmo vale para aplicativos descentralizados e mercados NFT sem permissão como o Zora. O OpenSea, no entanto,uma empresa muito centralizada, T solicita informações pessoais e, portanto, T lhe enviará um formulário 1099.

Sorte para os usuários – e para os contadores noindústria crescente de impostos sobre Cripto – blockchains KEEP ótimos registros.

Shehan Chandrasekera, que lidera a estratégia na empresa de software de impostos Cripto CoinTracker, explicou que cada transação NFT envolve múltiplas partes móveis. Efetivamente, pode haver três Eventos tributáveis ​​ao mesmo tempo.

“Normalmente, você tem a transação – há taxas de GAS associadas a isso – e você está [convertendo] esses NFTs para outro tipo de Criptomoeda, principalmente Ethereum: isso também aciona um evento tributável”, disse ele. “Pode haver royalties associados a isso, e isso aciona um evento tributável.”

Então você está incorrendo em pelo menos alguns Eventos tributáveis ​​com sua transação média de NFT. Após a compra do NFT, você está pagando impostos novamente sobre a venda do NFT em Cripto líquido, e novamente sobre a conversão desses ganhos de volta em dinheiro fiduciário.

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Há também a questão de como avaliar ganhos ilíquidos na forma de NFTs que você T vendeu; ganhos não realizados T são tributados, mas se você estiver procurando doar um NFT ou passá-lo adiante após sua morte, precisará ter uma ideia de quanto ele vale (os impostos sobre herança ainda se aplicam). A maioria dos NFTs em uma determinada coleção será vendida em torno do "preço mínimo", ou o menor valor que qualquer token em uma coleção está listado para venda no momento. Mas e quanto aos NFTs com características especialmente RARE ? Quem pode dizer quanto eles valem, sem uma avaliação adequada?

“A parte difícil dos NFTs não é realmente o lado tributável, é o valor justo de mercado do que esse NFT vale”, disse Dan Hannum, diretor de operações da concorrente da CoinTracker, ZenLedger – ou seja, o preço razoável para um ativo no mercado aberto. “Se você tem um NFT 'ABC' e eu lhe der uma oferta de 100 ETH , e você T aceitar, isso significa que agora vale 100 ETH? Você T aceitou, então a parte difícil é rastrear quanto seu NFT vale atualmente.”

No mundo imobiliário, avaliadores oficiais nos EUA precisam de uma designação especial – MAI, que significa “membro do Appraisal Institute” – antes de poderem avaliar uma propriedade. Um avaliador profissional de NFT pode ter uma função semelhante em Cripto. (De que outra forma dividir uma propriedade digital, no caso de um divórcio?)

Hannum acrescentou que NFTs estilo “loot box” (NFTs que podem ser usados para cunhar outros NFTs, potencialmente com seus próprios valores discretos) adicionam mais um problema fiscal. E é razoável esperar que as coisas só continuem a ficar mais complicadas com o tempo, já que os desenvolvedores estão experimentando novos modelos para drops de NFT em vários estágios todos os dias.

Isso é assustadorpara comerciantes, mas também para contadores do mundo tributário tradicional.

Tiffany Liu, uma CPA historicamente especializada em impostos imobiliários, tem lidado com todos os impostos de Cripto do namorado nos últimos dois anos. Este ano, ela está adicionando NFTs ao seu próprio tratamento tributário.

“É meio caótico”, ela disse. “Mas, essencialmente, [os impostos sobre Cripto ] são todos baseados em estruturas existentes. E estruturas muito padrão, como a venda de propriedades. É assim que consegui aplicar minha experiência.”

E embora essas coisas tenham uma tendência a se complicar muito rápido, Liu sustentou que está gostando do caos. Ela o caracterizou como um tipo de experiência de aprendizado em grupo.

“Antes disso, eu pensava, 'Ah, eu tenho um trabalho chato, eu faço conformidade fiscal'”, ela disse. “Para mim, o mercado imobiliário era a indústria mais empolgante. Mas agora, com isso entrando em cena, são muito mais pessoas que talvez T tivessem tantas implicações fiscais antes – de repente, há implicações fiscais realmente significativas, especialmente com o movimento do ETH e todas essas moedas malucas. Eu queria poder ajudar todo mundo, porque essas são consequências reais.”

O número de novos recrutas entrando no mercado de NFT tem sido uma bênção para as empresas de software de impostos sobre Cripto (Chandrasekera disse que a CoinTracker já está vendo um aumento nos clientes que procuram ajuda com impostos sobre NFT, especificamente), mas tem havido relativamente pouca mensagem relacionada a impostos das próprias empresas de NFT.

Novamente, o OpenSea e seus concorrentes T precisam ajudar você – mas isso não quer dizer que eles não estejam se esforçando. O CoinTracker anunciou recentemente um parceriacom a OpenSea, oferecendo relatórios fiscais gratuitos para até 50 transações.

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Chandrasekera diz que a atitude responsável dessas empresas seria distribuir orientações fiscais da mesma forma que as plataformasàs vezes distribuem tokens grátispara incentivar a adoção.

“Eles deveriamlançamento aéreo um plano de imposto com desconto para cada carteira conectada a esses protocolos”, ele sugeriu. “Essa é a maneira de [dizer], 'ei, sabemos que criamos alguns Eventos tributáveis ​​Para Você, aqui está uma ferramenta Para Você descobrir.'”

Perguntei a Liu se ela achava – dada toda a atividade em torno dos NFTs no ano passado e o grande impulso para enquadrar os Cripto colecionáveis ​​como uma rampa de acesso para uma nova internet descentralizada, ou Rede 3 – o novato médio pode estar propenso a cometer deslizes em seus impostos este ano, acorrentado a obrigações fiscais que T sabia que tinha.

“Eu acho que há alguma margem de manobra”, ela disse, “algum espaço de graça pelo fato de você ter tentado o seu melhor. Eu sinto que o IRS, e o governo em geral, estão tão loucamente apoiados – é uma bagunça. E no final do dia, eles sempre vão atrás dos melhores jogadores primeiro.”

O que quer dizer que o IRS vai ficar de olho nas baleias, os comerciantes com Bored Apes e Chromie Squiggles e milhões de dólares em jogo. Os recém-chegados provavelmente T vão para a cadeia por algumas transações mal calculadas ou mal relatadas.

Ainda assim, Liu reconheceu que é um mundo novo e confuso, mesmo para profissionais de impostos como ela.

“Estamos todos juntos nisso”, ela disse.

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