Europa se aproxima de uma decisão sobre o IVA do Bitcoin

Uma recente decisão judicial na UE pode estar aproximando um pouco mais a região de uma maior unidade em um pequeno elemento da tributação do Bitcoin , mas T ajudará muito a aliviar a confusão global sobre o assunto.

Em junho, a Suécia perguntou ao mais alto tribunal da Europa, o Tribunal Europeu de Justiça (ECJ), se as exchanges de Criptomoeda são responsáveis ​​pelo imposto sobre valor agregado sobre as taxas que cobram por seus serviços. O resultado pode ter implicações de longo alcance para os impostos na região.

Na Europa, existe umadiretivasobre o IVA que explica como ele deve ser cobrado. As diretivas da UE são documentos poderosos, projetados como guias de alto nível que os estados-membros podem interpretar ao fazer suas próprias leis.

IVA sobre lucros de bolsas de Bitcoin

As criptomoedas são tão novas que poucos estados-membros descobriram como interpretar as regras de IVA para elas. Bélgica, Croácia, Chipre, República Tcheca, Grécia, Hungria, Irlanda e Itália T decidiram se cobrarão IVA das exchanges de Bitcoin sobre o serviço que elas fornecem. Letônia, Luxemburgo, Malta, Portugal, Romênia e Eslováquia também não têm regulamentações sobre o assunto.

Alguns outros estados estão no extremo oposto do espectro, com decisões firmes sobre o assunto. O Reino Unido foi um dos primeiros, efetivamente isentando a negociação de Bitcoin do IVA em uma decisãopublicado em março.

Embora as bolsas e os mineradores estejam livres, o Reino Unido diz que o IVA deve ser cobrado quando bens e serviços são vendidos por Bitcoin.

Vários estados adotaram uma visão oposta. A Estônia tomou sua própria decisão sobre o IVA sobre os lucros dos serviços de câmbio de Bitcoin ,cobrando um imposto de 20%sobre aqueles que negociam bitcoins como um serviço. Também está cobrando um imposto de 10% sobre os lucros da venda de bitcoins. A Polônia temimpôs um IVA de 23% sobre os lucros da mineração de Bitcoin , embora sua posição sobre as bolsas de Bitcoin T esteja clara.

Alguns estados estão impondo vários impostos sobre as negociações de Criptomoeda , mas não necessariamente o IVA. A Lituânia dissetaxará a negociação de Bitcoin como renda pessoala 5%.Eslovêniatrata os lucros da mineração como renda pessoal. T vai taxar as pessoas que vendem bitcoins, mas vai examinar cada caso individualmente. A Bulgária quer uma 10% de imposto de renda sobre a venda de bitcoins.

A maioria dessas decisões aborda uma questão que a Suécia decidiu que T poderia responder sozinha. Em junho, perguntou ao TJCEuma questão que T conseguiu decidir por si mesma, arbitrando uma disputa entre a autoridade fiscal sueca (Skatteverket) e um réu privado, David Hedqvist.

A questão – sobre o artigo 2.º (1) da Diretiva IVA, que descreve quais as transações que devem estar sujeitas ao IVA – questionava se as pessoas que trocam Criptomoeda por moeda fiduciária prestam um serviço relevante para o IVA; e se o fizerem, se esse serviço de câmbio deve ser isento de IVA.

“Na maioria das transações bancárias, as taxas cobradas pelo banco são isentas de IVA, por isso você T as paga”, explica Siân Jones, co-líder do grupo de trabalho de regulamentação e contabilidade de câmbios do Associação de Moeda Digital do Reino Unido(UKDCA), um grupo de defesa de moedas digitais. A Suécia quer saber se isso se aplica à margem cobrada para câmbio de moeda virtual.

Uma decisão que pode mudar tudo

O TJCE pode levar até dois anos para proferir uma decisão, que pode então ser usada pela Suécia na sua formulação de Política , explicou o advogado fiscal europeuEsteban van Goor.

A decisão pode levar outros países a mudarem suas regulamentações, ele alertou – ou pode até levar a UE a aprovar uma legislação que trate amplamente do IVA sobre Criptomoeda. É uma questão potencialmente existencial para as bolsas de Criptomoeda europeias, disse van Goor.

Uma bolsa pode ter que reconsiderar seu modelo de negócios e preços, ele disse:

“Se você tem uma bolsa e aplica uma isenção, e as autoridades fiscais dizem que iremos avaliá-lo para IVA, então isso pode mudar o jogo para o seu negócio.”

IVA na venda de bens e serviços por bitcoins

O IVA sobre as taxas cobradas para trocar bitcoins por fiat é relevante para as exchanges, que ganham dinheiro dessa forma, e que são uma parte crucial da economia emergente do Bitcoin . Mas o IVA também é relevante para comerciantes, que ganham dinheiro vendendo bens e serviços por Bitcoin.

Muitos países têm se perguntado se esses comerciantes deveriam cobrar IVA sobre a venda de bens e serviços em troca de Bitcoin.

O ministro das Finanças da Irlanda disse que, embora T regule o Bitcoin como moeda, O IVA pode ser cobrado sobre o valor equivalente de bens e serviços trocados pela Criptomoeda, e que tal imposto teria que ser faturado em euros.

Na Espanha,Opinião jurídica privada sugereadicionando IVA em faturas enviadas em Bitcoin e diz que o Bitcoin deve ser tributado como um serviço.

Em outros estados, a incerteza reina.Áustria está fracassando. Em alguns países, a Opinião jurídica sugere diretrizes fiscais, mas parece não haver regulamentações que as apliquem. A Opinião jurídica na Holanda sugereO IVA seria devido sobre os bitcoins recebidosdevido à sua falta de status como dinheiro ou produto financeiro, e com base em declarações feitas por funcionários do governo.

Impostos duplos

Há uma terceira questão sobre IVA que os países devem responder: as pessoas devem pagar IVA quando vendem seus próprios bitcoins? As Opinião estão divididas sobre o assunto.

Fora da UE, a Noruega tomou sua própria decisão sobre a venda comercial de bitcoins por meio de um site. O país trata os bitcoins como um ativo, o que os torna tributáveis. Porque isso significa que o BitcoinT é uma moedana Noruega, a venda comercial de bitcoins T pode ser considerada um serviço financeiro, o que seria isento de IVA. Consequentemente, como um serviço eletrônico relevante para IVA, a venda comercial de bitcoins invoca uma taxa de IVA de 25%.

Na América Central e do Sul, poucas regras explícitas foram aprovadas com relação à Criptomoeda, embora a autoridade tributária do Brasil tenha argumentado que o Bitcoin é um ativo financeiro em vez de uma moeda. Ele taxará as pessoas que vendem bitcoins – mas apenas se o valor for superior a 35.000 reais brasileiros (cerca de US$ 16.000).

Uma das preocupações sobre a imposição de IVA na venda de Bitcoin é que, em algumas jurisdições, isso pode resultar em um imposto duplo para comerciantes que lidam com Criptomoeda – uma vez quando eles aceitam bitcoins em troca de bens e serviços, e novamente quando vendem esses bitcoins.

A Alemanha, por exemplo, encantou os bitcoiners quando anunciou que os bitcoins seriam mantidos por mais de um anoT estaria sujeito ao imposto sobre ganhos de capital. Mas preocupou os investidores e empresas de Bitcoin quando recomendou uma imposto sobre a venda comercial de Bitcoin. O país, que classifica o Bitcoin como um "instrumento financeiro" em vez de uma moeda funcional, classifica sua venda como um "serviço diverso", o que invocaria IVA.

O perigo é semelhante em algumas áreas fora da UE. EmCingapura, bitcoins são tratados como produtos. Investidores de Bitcoin ficarão bem lá, porque a Criptomoeda é tratada como ganhos de capital para fins de investimento. Isso significa que se os residentes de Cingapura comprarem e mantiverem Bitcoin por um período prolongado, eles são isentos de impostos, porque não há imposto sobre ganhos de capital em Cingapura.

A história é diferente para comerciantes. Bitcoins são considerados um meio de troca quando usados para comprar bens e serviços em Cingapura e, portanto, tributáveis. Eles também estão sujeitos a impostos gerais sobre vendas quando vendidos.

Isto cria o potencial para um imposto duplo ou mesmo triplo,autoridades disseram. As empresas podem ser tributadas ao comprar bitcoins, ao vendê-los e potencialmente ao usá-los como forma de pagamento.

Afinal, o que é Criptomoeda?

A decisão do ECJ pode ajudar a responder a uma questão mais fundamental sobre o Bitcoin que pode ajudar os países a resolverem vários problemas: o que é Criptomoeda? É uma moeda legal? Um serviço financeiro? Uma commodity?

“A resposta a essa pergunta será útil”, disse Jones. “Se fossem bens, seria uma questão que eles T precisariam encaminhar ao ECJ. Se fosse moeda com curso legal, também T . O problema é que as moedas virtuais ficam neste mundo inferior.”

Outros impostos

Embora possa haver uma oportunidade de harmonizar alguns aspectos do IVA sobre Criptomoeda na Europa, será muito mais difícil alcançar uma abordagem única para outros impostos, como imposto de renda pessoal e corporativo e ganhos de capital. Esses regimes tributários são decididos principalmente em nível nacional.

Em termos gerais, os impostos de renda são calculados sobre qualquer renda, independentemente das regras específicas de um país sobre Bitcoin, argumentam especialistas.

“Está bastante claro que qualquer transação que de outra forma dê origem a impostos de renda ainda é tributável, independentemente do fato de ser liquidada em Bitcoin”, disse Omri Marian, professor assistente de direito na Universidade da Flórida que escreveu umartigo sobre o uso de criptomoedas como paraísos fiscais.

No entanto, os detalhes de algumas aplicações fiscais podem variar dependendo de como o país trata as Criptomoeda.

Jones disse:

“Há alguns países onde a forma como é classificado tem influência no imposto. Então, talvez ganhos de capital em imóveis, mas não outros ativos. Ou se for um certo tipo de ativo, ele pode estar sujeito a ganhos de capital somente se for mantido por menos de um ano.”

Outras regiões

Nos EUA, o governo federal T cobra IVA sobre nada, embora impostos nacionais sobre vendas sejam cobrados sobre certos bens e serviços.

Contudo, a nível federal, aO IRS tomou uma decisão em março categorizando o Bitcoin como propriedade. Para os investidores, isso significa que imposto sobre ganhos de capital é devido para investidores vendendo Bitcoin antes de um ano acabar. As exchanges podem não pagar IVA, mas quando vendem moeda digital para um cliente, a renda bruta é igual ao valor pelo qual a moeda é vendida,dizem advogados.

Mas em nível estadual, as coisas são menos definidas. Os estados geralmente têm sido lentos para emitir orientações oficiais sobre Bitcoin e impostos, de acordo com Marian.

Ele encontra duas razões para a falta de regulamentação tributária estadual sobre criptomoedas:

“Primeiro, os estados parecem mais preocupados com o Bitcoin quando se trata de questões de Finanças ao consumidor e proteção ao investidor.”

Ele argumentou que ainda T é uma fonte importante de receitas fiscais e duvidou que os impostos estaduais precisem de mais esclarecimentos.

“Se uma transação está sujeita a imposto sobre vendas, por exemplo, é por causa da natureza da transação, não por causa da natureza do Bitcoin. O imposto sobre vendas será aplicado a uma venda na maioria dos estados, independentemente de a ONE ser paga em USD ou Bitcoin.”

No Canadá, não mudou muito do ponto de vista fiscal desde que a autoridade fiscal do paísorientação divulgadasobre o status da Criptomoeda em novembro. A Agência de Receita do Canadá (CRA) ainda tributa o Bitcoin como itens de troca de uma perspectiva tributária, embora em um documento separado, ela avise que os lucros de transações de commodities podem ser tributados como renda.

Também sabemos de vários países fora da UE que não emitiram regras explícitas para tributar o Bitcoin atualmente, mas que estão considerando a questão.Israelestá pensando nisso;Austráliaestá atrasado em relação às orientações fiscais que já havia prometido.

No final das contas, alguns blocos de negociação podem eventualmente estabelecer regras uniformes para alguns impostos relacionados às Criptomoeda, mas Marian alertou para não esperar que todos no mundo cantem a mesma música em todas as questões tributárias.

“A harmonização é muito esperada em um mundo onde diferentes países submetem transações semelhantes a diferentes regimes tributários”, disse ele.

E, claro, há a outra questão importante: a coleta. Marian destacou:

“A dificuldade ainda existe no contexto de administração e coleta, dado o pseudo-anonimato. Quanto mais popular o Bitcoin se torna, mais ele se torna uma preocupação para evasão fiscal, e acho que é aqui que veremos muito do foco.”

Os regimes podem taxar o Bitcoin o quanto quiserem, ele acrescentou. Mas, primeiro, eles precisam entender o que é. E então, eles precisam entender como Siga o dinheiro, a commodity, o instrumento financeiro – ou o que quer que decidam chamar.

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