É hora de impostos novamente. Sabemos realmente o que isso significa para a Cripto?

As chuvas de abril estão caindo, as flores da primavera estão florescendo novamente e o prazo para registrarDeclarações de imposto de renda de 2021está chegando – mas este ano, muitos americanos estão enfrentandoquestões fiscais mais complicadasdo que nunca.

A culpa pelo complicado cenário tributário pode ser espalhada. Por exemplo, as isenções fiscais e os pagamentos de estímulo da COVID-19 tiveram implicações fiscais próprias, e o trabalho em casa e o trabalho remoto significam que mais de nós estamos trabalhando em vários empregos com um cenário de renda mais complicado.

No entanto, parte da culpa tem de ser atribuída à crescente popularidade dos activos digitais eFinanças descentralizadas(DeFi) estratégias que usam esses ativos para gerar renda – e na falta de clareza sobre como esses ativos e rendadeve ser tratado para fins fiscais.

Este artigo foi publicado originalmente emCripto para consultores, boletim semanal da CoinDesk que define Cripto, ativos digitais e o futuro das Finanças. Inscreva-se aquipara recebê-lo em sua caixa de entrada toda quinta-feira.

Procurando por orientação

“O maior problema é o quão pouca orientação do IRS existe por aí”, disse Nancy Dollar, uma advogada tributária da Hanson Bridget, um escritório de advocacia diversificado e family office. “Você pode listar em uma mão o que eles divulgaram; a maior parte é extremamente vaga e T aborda muitas questões cruciais.”

Hanson Bridget tem experimentado um aumento constante de clientes comperguntas sobre impostos Cripto, disse Dollar, muitos deles investidores iniciais em ativos digitais, e a empresa geralmente fornece consultoria de acordo com a orientação do Internal Revenue Service quetrata a Criptomoeda como propriedade.

Muitos clientes vêm à Hanson Bridget tendo se envolvido em várias soluções de investimento completamente ausentes de orientação e sem umacompreensão das implicaçõesdo tratamento dado pelo IRS aos ativos digitais, disse Dollar.

“Quando você negocia com Cripto, você reconhece um ganho ou perda na disposição dessa propriedade, não é como gastar moeda”, disse Dollar. “Em moeda estrangeira, você T precisa reconhecer um ganho se usar essa moeda para comprar uma xícara de café, mas em Cripto, você precisa.”

Em parte, a imprecisão e a confusão na orientação do IRS provavelmente são propositais, disse Dollar, já que grande parte da documentação da agência foi escrita para tentar impedir que os contribuintes usem criptomoedas em trocas de 1031 com imposto diferido, que são usadas para propriedades reais.

“Essa orientação abordou todos os tipos de Cripto amplamente disponíveis na época e discutiu como Bitcoinera diferente deéter, que era diferente deLitecoin e Ondulação, analisando todos esses tipos de Cripto para fazer seu ponto de que essas T eram propriedades semelhantes, então você T poderia processar uma exchange com imposto diferido”, disse Dollar. “Mas ao fazer isso, eles mostraram que estavam dispostos a se envolver nas características únicas de cada Criptomoeda, e as pessoas agora estão pegando essa bola e correndo com ela.”

Um processo judicial está em jogo – talvez

Muitas questões seriam respondidas por uma decisão que veio a ser conhecida como “o caso Jarrett.”

Joshua e Jessica Jarrett eramenvolvido em apostas na rede Tezos em 2019 e receberam cerca de US$ 9.407 em tokens Tezos que T venderam ou trocaram naquele ano. Em sua declaração de imposto de renda inicial de 2019 (arquivada em 2020), os Jarretts relataram esses tokens como "outras receitas", mas arquivaram uma declaração alterada mais tarde no ano, assumindo a posição de que os tokens T eram receitas em 2019 porque T foram descartados naquele ano, reivindicando um reembolso de quase US$ 3.300.

Depois que o IRS T emitiu um reembolso ou respondeu ao Request dos Jarretts, eles entraram com uma reclamação no ano passado no tribunal distrital solicitando seu reembolsoA questão era se os tokens criados e ganhos por meio de stakingdeve ser considerado rendano ano em que são criados.

“A analogia do padeiro é a mais citada em nosso mundo – você T tributa o padeiro quando ele faz o CAKE, você o tributa quando ele o vende”, disse David Sacarelos, um contador da empresa de contabilidade Seiler LLP.

“A teoria em ação aqui é queprova de participaçãomoedas são a criação de propriedade ou o recebimento de propriedade", ele disse. "Elas são capital e algum trabalho, ou a analogia do padeiro significa que as moedas são estoque e se você as vendeu, elas são taxadas como renda ordinária e não ganhos de capital? O IRS precisa decidir se isso é potencialmente o retorno de capital ou algo assim."

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Os ganhos devem ser provenientes deapostando ou mineração de Criptomoeda sejam taxadas no momento em que forem recebidas ou quando forem descartadas? Pode levar mais tempo do que o esperado para descobrir. Em fevereiro, o IRS capitulou e enviou aos Jarrett o reembolso de impostos, com interesse.

Embora os Jarretts tenham tentado rejeitar o reembolso e Request uma decisão sobre o assunto, o IRS entrou com pedido de arquivamento do casono início de março.

“Isso traz consequências enormes para qualquer um envolvido em atividades de mineração ou staking”, disse Dollar. “Se a posição do IRS é que tudo é renda tributável no momento da criação, você atualmente é tributado sobre quaisquer recompensas de tokens, pois elas são ganhas antes de você descartá-las. Os defensores da Cripto discordam disso, mesmo que você T compre o argumento da propriedade criada pelo contribuinte, muitos desses tokens estão funcionando em um ambiente inflacionário onde no staking há diluição quando as pessoas criam tokens, é mais parecido com uma divisão de ações – as unidades aumentam, o valor diminui tecnicamente.”

Trabalhe com o que você tem

Então, que certeza os clientes podem ter no mundo vago detributação de Cripto, além da inevitabilidade de governos encontrarem maneiras de obter receita de ativos digitais?

“Ainda é seguro dizer que estamos em um ambiente de taxa crescente; a taxa de ganhos de capital foi discutida como uma fonte potencial de renda adicional, e esta não é uma situação em que esperaríamos que as taxas de impostos caíssem”, disse Sacarelos. “Talvez este seja um ano em que olhamos para nossos ativos de investimento em Cripto e consideramos se é hora de realizar alguns desses ganhos e diversificar.”

Também existem oportunidades para uma tributação proactiva do patrimónioplanejamento com ativos digitais, disse Dollar.

“Em termos de planejamento, este é um ambiente muito volátil”, disse Dollar. “Uma oportunidade que vejo para aqueles que têm riqueza significativa o suficiente para fazer planejamento tributário em torno de seu plano patrimonial é considerar o uso de Cripto no que é chamado de grantor-retained annuity trust (GRAT). Esses são veículos de planejamento patrimonial que permitem a transferência de riqueza e operam muito favoravelmente quando você tem um ativo altamente volátil.”

Em um GRAT, o outorgante coloca ativos no fundo e recebe pagamentos regulares de renda na forma de um fluxo de anuidade, enquanto os ativos podem ser valorizados e transferidos aos herdeiros com pouco ou nenhum imposto sobre herança cobrado.

Enquanto isso, T espere muitas informações adicionais do IRS, disse Sacarelos.

“O IRS está sob pressão por causa dos níveis de serviço em declínio; eles esperam recuperar 10 milhões de declarações de imposto de renda passadas e 18 milhões de pedaços de papel não processados ​​antes do fim deste ano civil, mas eles estão muito atolados agora”, disse ele. “Eles estão fazendo o melhor que podem, mas se estamos buscando esclarecimentos ou uma reforma significativa do zero, T sei se isso é possível agora.”