Як організувати податковий захист для незадекларованих Крипто доходів

Філ Картер, колишній адвокат податкового відділу Департаменту юстиції, зараз є партнером Філадельфійського офісу Чемберлена Грдліка. Кевін Ф. Суїні, колишній федеральний податковий прокурор, є старшим радником у цьому ж офісі.

Наступна стаття є ексклюзивним внеском до серії Крипто and Taxes 2018 від CoinDesk.

23 лютого Coinbase, популярна американська біржа цифрових валют, повідомила 13 000 своїх клієнтів про те, що вона передасть інформацію про їхні рахунки до IRS. Повідомлення було прискорене рішенням окружного суду США у затяжній суперечці між компанією та IRS у справі John Doe Summons щодо облікових записів із потенційно незареєстрованими доходами в Криптовалюта .

Зрештою суд вирішив, що IRS має право на інформацію.

Боротьба з викликом Coinbase нагадує агресивні заходи податкового контролю, які вживає Міністерство юстиції для виявлення платників податків США, які мають незадекларовані доходи та активи за кордоном. Ця ініціатива також почалася з видачі судової повістки John Doe, але до швейцарського банку UBS, для невідомої інформації про іноземні рахунки.

Потім IRS і DOJ швидко поширилися на інші іноземні банки та інші країни. Оскільки офшорна програма добровільного Повідомлення (OVDP) згортається, є вагомі ознаки того, що IRS зверне свою увагу на незареєстровані операції з Криптовалюта .

Переважна більшість осіб із незадекларованим доходом у Криптовалюта мають доступні варіанти пом’якшення та захисту від цивільних покарань і кримінального переслідування.

Для тих, хто отримав листа від Coinbase, варіанти більш обмежені; більшість з них будуть перевірені, а деякі неминуче зіткнуться з більш серйозними наслідками кримінального розслідування та судового переслідування.

тим не менш, кожен з незадекларованим доходом у Криптовалюта повинні розуміти всі потенційні наслідки своєї ситуації. Лише тоді вони зможуть проаналізувати та вжити відповідних заходів, щоб максимально використати потенційно погану ситуацію.

Хто найбільше піддається ризику?

Незважаючи на те, що податкове законодавство США нібито ґрунтується на системі «добровільного дотримання», IRS і Міністерство юстиції регулярно намагаються запобігти ухиленню від сплати податків і примушувати до «добровільного дотримання», наводячи приклади деяких платників податків, які не відповідають вимогам.

Для тих, хто опинився в такому становищі, ризик кримінального розслідування та судового переслідування реальний.

Отже, перш ніж платники податків та їхні радники вирішать, як виправити та/або захистити проблеми дотримання законодавства, пов’язані з Криптовалюта , важливо розпізнати, де окремий платник податків потрапляє в спектр цивільних чи кримінальних ризиків.

Слід бути особливо обережними наступним категоріям осіб із незадекларованим доходом у Криптовалюта :

• Особи, які придбали Криптовалюта за кошти, отримані від незаконної діяльності;
• Особи, які приймали або конвертували інші форми валюти в Криптовалюта , щоб приховати доходи або активи від IRS;
• Особи зі значними незадекларованими доходами та/або доходами від Криптовалюта ;
• Особи, які отримують весь або більшу частину свого доходу від Криптовалюта (наприклад, майнери Bitcoin ); і
• Особи, які продовжуватимуть сувати голову в SAND і не зможуть привести свою незадекларовану Криптовалюта до податкового законодавства, як це все ще роблять деякі незареєстровані іноземні власники рахунків.

Як захистити справу?

Попередньо платники податків та їхні консультанти повинні уникати будь-яких дій із IRS, доки вони повністю не проаналізують усі цивільні та кримінальні ризики.

Найкраще, щоб адвокат з досвідом кримінального оподаткування проводив цей аналіз самостійно або за допомогою бухгалтера під так званою Облаштування Ковель (у якому бухгалтер діє як свого роду субпідрядник вашого юриста, і, таким чином, спілкування з першим охоплюється привілеєм адвокат-клієнт). Це дозволить податковим консультантам Навчання факти, необхідні для консультування платника податків, захищаючи будь-які конфіденційні повідомлення.

Якщо кримінального правопорушення мало або взагалі немає, платнику податків слід подати кваліфіковану змінену декларацію (QAR). Окрім виправлення звітності про Криптовалюта , подання QAR має додаткову перевагу, оскільки допомагає платникам податків уникнути штрафів, пов’язаних із точністю. Однак будь-хто, хто перебуває під перевіркою чи кримінальним розслідуванням або є суб’єктом виклику John Doe Summons, наприклад того, що надіслано Coinbase, не може подати QAR.

Навіть якщо платник податків позбавлений права подавати QAR, він або вона все одно може уникнути штрафних санкцій, подавши виправлену декларацію та встановивши обґрунтовану причину невідповідності. Але вони не повинні робити це легковажно.

Неточна змінена декларація, ймовірно, збільшить, а не зменшить криміногенність. У багатьох випадках Криптовалюта біржі припиняють роботу, залишаючи платників податків кошмаром логістичних записів.

Хоча теоретично можливо точно відстежити історію транзакцій через реєстр блокчейну, такий процес виходить за межі рівня складності більшості. У той же час, якщо платник податків припускає дані транзакції або якщо його чи її спроба відновити записи іншим способом зазнає невдачі, IRS може сприйняти ці неточності як навмисно неправдиві дані.

Якщо злочинний вплив платника податків є значним, йому чи їй слід серйозно розглянути можливість участі в національній або офшорній програмі добровільного Повідомлення , залежно від того, де та як зберігалася незадекларована Криптовалюта . Такий підхід навряд чи забезпечить полегшення покарання, але дає можливість уникнути більш тяжких наслідків кримінального переслідування.

Для тих, хто T відповідає вимогам програми добровільного Повідомлення або опиняється під кримінальним розслідуванням чи секретним цивільним аудитом, який очолює це напрямок, доступних менше варіантів. У цих випадках увага має бути зміщена з того, як виправити попередні податкові декларації, на захист від кримінального засудження.

Успіх уряду в судовому переслідуванні справ, пов’язаних із Криптовалюта, пов’язаними з податками, ймовірно, зведеться до його здатності ідентифікувати та отримати записи про Криптовалюта авуари платників податків, а також докази того, що їх недотримання було навмисним.

Відповідаючи на повістку або повістку до суду для документів або свідчень податкової служби, платник податків може допомогти уряду підтвердити те й інше. Отже, для платників податків важливо завчасно консультуватися з досвідченим податковим адвокатом у кримінальних справах, як тільки він чи вона отримує повідомлення про кримінальне розслідування чи перевірку або має підстави вважати, що ONE неминуче.

За деяких обставин цей адвокат може порадити платнику податків відстоювати свої привілеї за П’ятою поправкою проти самозвинувачення, а не надавати необхідні свідчення чи записи.

Зображення Калькулятор через Shutterstock.