Bakit Kailangan Pa Namin ng Patnubay sa Pagbubuwis ng Mga Gantimpala sa Staking

Noong Peb. 2, ang Internal Revenue Service sumang-ayon upang i-refund sina Joshua at Jessica Jarrett ng humigit-kumulang $3,200 sa mga buwis na binayaran sa Tezos (XTZ) staking rewards na nakuha noong 2019. The Jarretts isinampa suit laban sa IRS noong Mayo 2021 sa Middle District ng Tennessee pagkatapos maghain at magbayad ng kanilang mga buwis sa 2019.

Si Phil Gaudiano ay co-founder ng Polygon Advisory Group, isang tagabigay ng serbisyo sa buwis at accounting na nakabase sa Virginia. Isa siyang certified public accountant.

Halos kaagad, ang mga channel ng Crypto sa social media ay sumabog nang masigla, nagdiriwang ang maling paniniwala na ang staking income ay hindi na mabubuwisan. Narito ang mga matataas na puntos:

• Ang kaso ay isinampa sa U.S. District Court, hindi Tax Court.
• Tinangka ng IRS na ayusin ang kaso sa pamamagitan ng pagbibigay sa Jarrett ng refund na kanilang idinemanda, at ang kasunduan ay tinanggihan ng mga Jarrett.
• Walang desisyon tungkol sa pagbubuwis ng mga gantimpala sa staking, at sa gayon ay walang naitakdang precedent.
• Walang nagbago.

Upang maunawaan ang kahalagahan ng kaso ng Jarrett at ang mga potensyal na epekto nito sa pagbubuwis ng kita sa staking, suriin natin ang isyu.

Ang piraso na ito ay bahagi ng CoinDesk's Linggo ng Buwis

Ano ang staking?

Ang staking ay tumutukoy sa proseso ng pag-lock ng mga asset ng Crypto upang lumahok sa mekanismo ng pinagkasunduan ng blockchain, sa gayon ay nagpapatunay ng mga transaksyon. Bilang kapalit sa paggamit ng mga barya ng mamumuhunan upang patunayan ang mga transaksyong ito at idagdag ang mga ito sa blockchain, ang network ay nagbibigay ng gantimpala sa may hawak ng mga barya.

Sa pagsasagawa, ang mga staking reward na nakuha ng isang investor ay karaniwang isinasaalang-alang sa ONE sa dalawang paraan:

• Bilang kita sa interes, katulad ng interes na binayaran sa cash na hawak sa mga bank account. Ito ang pinakakaraniwang pinanghahawakang Opinyon.
• Bilang kabayaran para sa serbisyo ng pagtulong sa blockchain sa pagpapatunay ng mga transaksyon.

Paano binubuwisan ang mga reward sa staking sa U.S.?

Walang tiyak na posisyon ng IRS na partikular na tumutugon sa pagbubuwis ng staking rewards. Sa halip, dapat nating suriin ang staking income batay sa mga konsepto ng buwis na kasangkot, palaging sumusunod sa pangkalahatang prinsipyo na ibinigay sa IRS Paunawa 2014-21 na ang Crypto ay itinuturing na pag-aari para sa mga layunin ng pagbubuwis ng US.

Sa aming pagsasanay sa buwis, matagal na kaming naniniwala na ang mga staking reward ay kinikilala bilang kita sa resibo, na sinusukat bilang patas na market value ng asset na natanggap bilang staking reward. Ang mga sumusunod ay nagpapaliwanag kung bakit:

Ang Seksyon 61 ng Internal Revenue Code ay tumutukoy sa kabuuang kita. Una, titingnan natin ang §61(a)(4), na nagsasaad na ang natanggap na interes ay kasama sa kabuuang kita. Kasunod nito na kung isasaalang-alang natin ang mga staking reward bilang mga de facto na pagbabayad ng interes, ang mga reward na iyon ay dapat isama sa kabuuang kita ng kumikita.

Kung sa halip ay isasaalang-alang namin ang staking reward bilang kabayaran para sa mga serbisyo, titingnan namin ang §61(a)(1), na nagsasabing ang kabayaran para sa mga serbisyo ay kasama sa kabuuang kita. Sa pangkalahatan, ang kabayaran para sa mga serbisyo ay binabayaran ng cash (ibig sabihin, isang suweldo). Gayunpaman, ang mga staking reward ay binabayaran sa Crypto. Hindi mahalaga, sinasabi sa amin ng §83(a) na ang ari-arian na inilipat kaugnay ng pagganap ng mga serbisyo ay dapat isama sa kita sa patas na halaga nito sa pamilihan, mas mababa sa anumang halagang binayaran.

Read More: 4 Crypto Tax Myths na Kailangan Mong Malaman

Kaya, kung isaalang-alang mo ang staking reward bilang interes o kabayaran para sa pagbibigay ng serbisyo sa network, ang mga reward ay itinuturing na kita kapag nakuha. Higit pa sa pagdaragdag sa halagang dapat bayaran sa IRS, ang pagkilala sa kita sa staking ay may dalawang pangunahing katangian ng buwis dahil ito ay nagtatalaga ng batayan sa mga rewarded na barya sa halaga ng kinikilalang kita at sinimulan ang panahon ng paghawak para sa paggamot sa mga capital gain sa pagbebenta ng mga barya sa ibang araw.

Ang Jarrett Case

Nakipagtalo ang mga abogado para sa Jarretts na ang mga staking reward ay hindi dapat tingnan bilang kabayaran o interes, ngunit bilang mga bagong likhang asset tulad ng mga pananim ng magsasaka o pagpipinta ng isang artist. Bagama't ang argumentong ito ay sa huli ay mapagpasyahan, alinman sa pamamagitan ng mga korte o sa pamamagitan ng batas, T ako naniniwala na ang argumentong ito ay may merito. Bilang isang side note, ang pagtrato sa mga staking reward bilang bagong likhang ari-arian ay magkakaroon ng negatibong kahihinatnan sa buwis sa katagalan. Kinikilala ng mga magsasaka at artista ang ordinaryong kita (hindi capital gains) sa pagbebenta ng kanilang mga imbentaryo, at pareho silang napapailalim sa mga buwis sa self-employment.

Ang IRS na sinusubukang bayaran ang mga Jarrett ng kanilang refund ay isang matalinong hakbang. Kung tinanggap ng mga Jarrett, para sa bargain na presyo na $3,200, naiwasan ng IRS ang pagkakaroon ng isyu kung ang mga gantimpala sa staking ay nabubuwisan na pinagpapasyahan ng korte ng distrito.

Read More: Gabay sa Buwis sa Crypto ng US 2022

Sa halip, lilipat na ngayon ang kaso sa paglilitis sa tagsibol ng 2023. Ang IRS ay epektibong binili ang sarili nito ng oras upang a) maghintay para sa patnubay/batas, o b) mahuli ang isa pang nagbabayad ng buwis na may hindi na-claim na kita sa staking at dalhin ang kaso sa Tax Court , kung saan ang isang desisyon ay magtatakda ng federal precedent. Kaya, sa ngayon, walang nagawa ang kaso ng Jarrett para baguhin ang paraan ng pagbubuwis sa mga staking reward sa U.S.

Ang mas makabuluhang isyu ay ang kakulangan ng opisyal na patnubay sa paligid ng Crypto sa kabuuan at ang kakayahan para sa isang maliit na panahon, medyo walang kuwentang kaso na gumawa ng mga malalaking WAVES. Ang social media at ilang Crypto websites ay napupuno na ng mga post at artikulo na nagsasabing ang staking rewards ay hindi nabubuwisan dahil sa Jarrett case. Mali ang mga post na iyon, ngunit hangga't wala tayong malinaw na batas, regulasyon at patnubay sa mga karaniwang kasanayan sa Crypto na ito, hindi maraming tao ang makakaunawa kung bakit.

Karagdagang Pagbabasa mula sa Tax Week ng CoinDesk

Dumating ang Awtomatikong Tax Man

T ka ililigtas ng Crypto mula sa mga buwis, ngunit maaari nitong gawing mas madali silang magbayad, sabi ng futurist na si Dan Jeffries.

Paano Maiiwasan ang Pagkuha ng Rekt sa pamamagitan ng Mga Buwis sa Crypto

Ang patnubay sa buwis ay nahuhuli sa pagbabago. Gayon din ang software ng buwis. Samantala, dumarami ang mga maling akala. Kung hindi maingat, ang mga mamumuhunan ay maaaring magkaroon ng higit na buwis kaysa sa inaasahan at kailangang mag-unload ng Crypto para mabayaran ang bill.

Ang Mga Buwis ay Isang Wild Card para sa Mga Pampublikong Kumpanya na May Hawak ng Crypto

Kailangang isaalang-alang ng mga mamumuhunan sa MicroStrategy, Tesla, Block at Coinbase kung paano makakaapekto ang mga wild price swings sa mga resulta, hindi lamang direkta ngunit hindi direkta dahil sa kumplikadong mga patakaran sa accounting ng buwis.