Почему нам по-прежнему нужны рекомендации по налогообложению вознаграждений за стейкинг

2 февраля Налоговая службасогласованный вернуть Джошуа и Джессике Джарретт около 3200 долларов США налогов, уплаченных с вознаграждений за стейкинг Tezos (XTZ), полученных в 2019 году. Джарретты подалиск против Налоговой службы США (IRS) в мае 2021 года в Среднем округе Теннесси после подачи и уплаты налогов за 2019 год.

Фил Гаудиано — соучредитель Polygon Advisory Group, поставщика налоговых и бухгалтерских услуг из Вирджинии. Он сертифицированный бухгалтер.

Почти сразу же Криптo каналы в социальных сетях вспыхнули ликованием, празднованиеошибочное мнение, что доход от ставок больше не облагается налогом. Вот основные моменты:

• Дело было подано в Окружной суд США, а не в Налоговый суд.
• Налоговая служба США попыталась урегулировать дело, вернув Джарреттам требуемую ими сумму, однако эта компенсация была отклонена Джарреттами.
• Решения о налогообложении вознаграждений за ставки не принималось, и, таким образом, прецедент не был создан.
• Ничего не изменилось.

Чтобы понять важность дела Джаретта и его возможные последствия для налогообложения дохода от ставок, давайте рассмотрим этот вопрос.

Эта часть является частью CoinDeskНалоговая неделя

Что такое стейкинг?

Стейкинг относится к процессу блокировки Криптo для участия в механизме консенсуса блокчейна, тем самым подтверждая транзакции. В обмен на использование монет инвестора для подтверждения этих транзакций и добавления их в блокчейн, сеть вознаграждает держателя монет.

На практике вознаграждение за стейкинг, получаемое инвестором, обычно рассматривается ONE из двух способов:

• Как процентный доход, аналогичный процентам, выплачиваемым по наличным деньгам на банковских счетах. Это наиболее распространенное Мнение.
• В качестве компенсации за услугу по содействию блокчейну в проверке транзакций.

Как облагаются налогом вознаграждения за стейкинг в США?

Не существует определенной позиции IRS, которая бы конкретно касаласьналогообложениевознаграждений за ставки. Вместо этого мы должны анализировать доход от ставок на основе задействованных налоговых концепций, всегда придерживаясь общего принципа, изложенного в IRSУведомление 2014-21 что Криптo считается собственностью для целей налогообложения в США.

В нашей налоговой практике мы долгое время считали, что вознаграждение за стейкинг признается доходом по получении, измеряемым как справедливая рыночная стоимость актива, полученного в качестве вознаграждения за стейкинг. Ниже объясняется, почему:

Раздел 61 Налогового кодекса определяет валовой доход. Сначала мы рассмотрим §61(a)(4), в котором говорится, что полученные проценты включаются в валовой доход. Из этого следует, что если мы считаем вознаграждения за стейкинг фактическими выплатами процентов, эти вознаграждения должны быть включены в валовой доход получателя.

Если вместо этого мы считаем вознаграждение за стейкинг оплатой за услуги, мы рассмотрим §61(a)(1), в котором говорится, что компенсация за услуги включается в валовой доход. Как правило, компенсация за услуги выплачивается наличными (т. е. зарплатой). Однако вознаграждение за стейкинг выплачивается в Криптo. Неважно, §83(a) говорит нам, что имущество, переданное в связи с выполнением услуг, должно включаться в доход по его справедливой рыночной стоимости за вычетом любой уплаченной суммы.

Читать дальше: 4 мифа о налогообложении Криптo, которые вам нужно знать

Итак, считаете ли вы вознаграждение за стейкинг процентами или оплатой за предоставление услуг сети, вознаграждение считается доходом, когда оно заработано. Помимо добавления к сумме, причитающейся IRS, признание дохода от стейкинга имеет два основных налоговых атрибута, а именно, оно назначает основу вознагражденным монетам в размере признанного дохода и начинает период удержания для учета прироста капитала при продаже монет в более позднюю дату.

Дело Джарретта

Юристы Джарреттов утверждали, что вознаграждение за стейкинг следует рассматривать не как компенсацию или проценты, а как вновь созданные активы, такие как урожай фермера или картина художника. Хотя этот аргумент в конечном итоге будет решен либо через суд, либо через законодательство, я T думаю, что этот аргумент имеет смысл. В качестве примечания, рассмотрение вознаграждения за стейкинг как вновь созданной собственности будет иметь негативные налоговые последствия в долгосрочной перспективе. Фермеры и художники признают обычный доход (не прирост капитала) при продаже своих запасов, и оба облагаются налогом на самозанятость.

Попытка IRS выплатить Джарреттам их возмещение была умным шагом. Если бы Джарретты согласились за выгодную цену в $3200, IRS избежала бы решения окружного суда о том, облагаются ли налогом вознаграждения за ставки.

Читать дальше: Руководство по налогообложению Криптo в США в 2022 году

Вместо этого дело теперь будет передано в суд где-то весной 2023 года. Налоговая служба фактически выиграла себе время, чтобы либо а) дождаться руководства/законодательства, либо б) поймать другого налогоплательщика с невостребованным доходом от ставок и передать дело в Налоговый суд, где решение создаст федеральный прецедент. Таким образом, на данный момент дело Джарретта не сделало ничего, чтобы изменить способ налогообложения вознаграждений за ставки в США.

Более существенной проблемой является отсутствие официальных указаний относительно Криптo в целом и способность небольшого, несколько легкомысленного судебного иска вызвать такие большие WAVES. Социальные сети и некоторые Криптo уже пестрят сообщениями и статьями о том, что вознаграждения за стейкинг не облагаются налогом из-за дела Джарретта. Эти сообщения неверны, но пока у нас нет четкого законодательства, правил и указаний относительно этих распространенных Криптo , не многие поймут, почему.

Дальнейшее чтение из «Налоговой недели» CoinDesk

Автоматический налоговый инспектор грядет

Криптo T спасет вас от налогов, но со временем она может облегчить их уплату, считает футуролог Дэн Джеффрис.

Как избежать уплаты налогов на Криптo

Налоговое руководство отстает от инноваций. То же самое касается и налогового программного обеспечения. Между тем, заблуждения множатся. Если не быть осторожными, инвесторы могут оказаться должными больше налогов, чем ожидалось, и им придется выложить Криптo , чтобы оплатить счет.

Налоги — это непредсказуемое явление для публичных компаний, владеющих Криптo

Инвесторам в MicroStrategy, Tesla, Block и Coinbase необходимо учитывать, как резкие колебания цен повлияют на результаты, причем не только напрямую, но и косвенно из-за сложных правил налогового учета.