Чому нам все ще потрібні вказівки щодо оподаткування винагороди за ставку

2 лютого Служба внутрішніх доходів погодився відшкодувати Джошуа та Джессіці Джарретт близько 3200 доларів США в якості податків, сплачених за винагороди за ставки Tezos (XTZ), зароблені в 2019 році. Джарретти подано позов проти IRS у травні 2021 року в Середньому окрузі Теннессі після подання та сплати податків за 2019 рік.

Філ Гаудіано є співзасновником Polygon Advisory Group, постачальника податкових і бухгалтерських послуг зі штату Вірджинія. Є дипломованим бухгалтером.

Майже миттєво Крипто в соціальних мережах радісно вибухнули, святкування помилкове переконання, що дохід від ставок більше не оподатковується. Ось основні моменти:

• Справу було подано до окружного суду США, а не до податкового суду.
• Податкове управління США спробувало врегулювати справу, видавши подружжю Джарреттів відшкодування, яке вони вимагали, але Джарретти відхилили угоду.
• Рішення щодо оподаткування винагороди за ставки не було прийнято, тому прецеденту створено не було.
• Нічого не змінилося.

Щоб зрозуміти важливість справи Джарретта та її потенційні наслідки для оподаткування прибутку від ставок, давайте розглянемо це питання.

Ця частина є частиною CoinDesk Податковий тиждень

Що таке стейкинг?

Стейкинг означає процес блокування Крипто для участі в механізмі консенсусу блокчейну, тим самим підтверджуючи транзакції. В обмін на використання монет інвестора для підтвердження цих транзакцій і додавання їх до блокчейну мережа винагороджує власника монет.

На практиці винагороди від ставки, отримані інвестором, зазвичай розглядаються ONE із двох способів:

• Як процентний дохід, подібний до відсотків, що сплачуються за готівку, що зберігається на банківських рахунках. Це найпоширеніша Погляди.
• Як компенсація за послугу допомоги блокчейну у перевірці транзакцій.

Як винагороди за ставки оподатковуються в США?

Немає остаточної позиції IRS, яка б конкретно стосувалася оподаткування ставки винагород. Скоріше, ми повинні аналізувати дохід від ставки на основі податкових концепцій, завжди дотримуючись загального принципу, наведеного в IRS Повідомлення 2014-21 що Крипто вважається власністю для цілей оподаткування США.

У нашій податковій практиці ми давно вважали, що винагорода за ставку визнається доходом після отримання, що вимірюється як справедлива ринкова вартість активу, отриманого як винагорода за ставку. Нижче пояснюється, чому:

Розділ 61 Кодексу внутрішніх доходів визначає валовий дохід. По-перше, ми розглянемо §61(a)(4), де зазначено, що отримані відсотки включаються до валового доходу. Звідси випливає, що якщо ми вважаємо винагороду за ставку де-факто виплатою відсотків, ці винагороди повинні бути включені до валового доходу того, хто заробляє.

Якщо натомість ми розглядатимемо винагороду за ставки як оплату послуг, ми розглянемо §61(a)(1), де сказано, що компенсація за послуги включається до валового доходу. Загалом, компенсація за послуги виплачується готівкою (тобто зарплатою). Однак винагороди за ставки виплачуються в Крипто. Незалежно від того, §83(a) говорить нам, що майно, передане у зв’язку з наданням послуг, має бути включено до доходу за його справедливою ринковою вартістю за вирахуванням будь-якої сплаченої суми.

Читайте також: 4 міфи про Крипто податок, які вам потрібно знати

Отже, незалежно від того, чи вважаєте ви винагороду за ставки відсотками чи оплатою за надання послуг мережі, винагороди вважаються доходом, коли вони зароблені. Окрім додавання суми до сплати IRS, визнання доходу від ставки має два основні атрибути оподаткування, оскільки воно призначає основу для винагороджених монет у розмірі визнаного доходу та починає період утримання для обробки приросту капіталу від продажу монет пізніше.

Справа Джаррета

Юристи Джарреттів стверджували, що винагороду за ставку слід розглядати не як компенсацію чи відсотки, а як нещодавно створені активи, такі як урожай фермера чи картина художника. Незважаючи на те, що цей аргумент зрештою буде вирішено або через суд, або через законодавство, я T вважаю, що цей аргумент є обґрунтованим. Як зауваження, розглядання винагород за ставки як новоствореної власності матиме негативні податкові наслідки в довгостроковій перспективі. Фермери та митці визнають звичайний дохід (не приріст капіталу) від продажу своїх запасів, і обидва підлягають сплаті податків на самозайнятість.

Спроба IRS виплатити Джарреттам відшкодування була розумним кроком. Якби Джарретти погодилися, за вигідну ціну в 3200 доларів США податкове управління ухилилося б від того, щоб питання про те, чи оподатковуються винагороди за ставки, вирішувався окружним судом.

Читайте також: Посібник з оподаткування Крипто в США 2022

Натомість справу буде передано до суду десь навесні 2023 року. Податкове управління фактично виграло собі час, щоб: а) дочекатися вказівок/законодавства, або б) спіймати іншого платника податків із незатребуваним доходом від акцій і передати справу до податкового суду , де рішення створить федеральний прецедент. Отже, наразі справа Джаретта не змінила способу оподаткування винагороди за ставки в США.

Більш важливою проблемою є відсутність офіційних вказівок щодо Крипто в цілому та здатність незначного, дещо легковажного позову викликати такі великі WAVES. Соціальні мережі та деякі Крипто веб-сайти вже рясніють публікаціями та статтями про те, що винагороди за ставки не оподатковуються через справу Джаретта. Ці публікації неправильні, але поки ми не матимемо чіткого законодавства, правил і вказівок щодо цих поширених практик Крипто , мало хто зрозуміє, чому.

Подальше читання з Податкового тижня CoinDesk

Приходить автоматичний податківець

Крипто T позбавить вас від податків, але з часом може полегшити їх сплату, каже футуролог Ден Джеффріс.

Як уникнути отримання Rekt через Крипто Taxes

Податкові рекомендації відстають від інновацій. Так само й податкове програмне забезпечення. Тим часом помилкових уявлень багато. Якщо не бути обережними, інвестори можуть заплатити більше податків, ніж очікувалося, і їм доведеться розвантажувати Крипто , щоб оплатити рахунок.

Податки є диким картою для державних компаній, які тримають Крипто

Інвестори в MicroStrategy, Tesla, Block і Coinbase повинні враховувати, як різкі коливання цін вплинуть на результати не тільки прямо, але й опосередковано через складні правила податкового обліку.