Come saranno tassati gli NFT? Comprendere le nuove linee guida proposte dall'IRS

La Criptovaluta è ancora agli inizi e i token non fungibili (NFT) sono una classe di attività ancora più recente, che sta prendendo piede solo nel2017 con il lancio di CryptoPunks. Quindi non sorprende che le politiche e le leggi storiche stiano ancora recuperando terreno rispetto alle nuove realtà diproprietà delle risorse digitali.

Un esempio concreto: la scorsa settimana, l’Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Unitiha pubblicato un documentorichiedendo commenti e proponendo nuove linee guida sul trattamento fiscale degli NFT. La dichiarazione,Avviso 2023-27, si chiede se gli NFT debbano essere classificati come oggetti da collezione tradizionalmente accettati, come francobolli, opere d'arte fisiche e vini pregiati. Lascia inoltre aperta l'interpretazione se l'arte digitale possa essere inclusa nella categoria degli oggetti da collezione o se abbia bisogno di una nuova categoria a sé stante.

Decifrare le attuali linee guida dell'IRS sugli NFT

Storicamente,Sezione 408 dell'IRCinclude solo cinque categorie di beni classificati come oggetti da collezione: arte, tappeti o antichità, metalli o gemme, francobolli o monete e bevande alcoliche. La sezione 408 conferisce all'IRS l'autorità di definire nuovi oggetti da collezione, ma specificatamente che devono essere "beni personali tangibili".Miglia più piene, capo del governo presso la società Cripto -tassazione Tassa BITe l’ex capo del consiglio dell’IRS, definisce questa situazione un “problema legale”.

"In realtà, l'IRS T può, a livello normativo, dire di classificare tutti gli NFT come oggetti da collezione perché gli NFT T sono tangibili", spiega Fuller.

Ciononostante, egli ritiene che l'Avviso 2023-27 sia un promettente passo avanti verso una maggiore chiarezza in merito alle passività fiscali dei collezionisti di NFT. In particolare, l'IRS intende trattare gli NFT come beni da collezione se sono associati a un articolo fisico, un'interpretazione descritta nel documento come "analisi look-through".

Ci sono alcuni casi specifici in cui questa analisi look-through tornerà utile. Ad esempio, la piattaforma NFT frazionataOtis vende NFT collegati ad asset fisici come libri RARE e carte collezionabili, o aziende come Barra di blocco, una società Web3 focalizzata su NFT collegati a vini e liquori RARE nella vita reale. In questi scenari, un NFT può avere uno scopo simile a un titolo o atto di proprietà, spiega Fuller. L'IRS non è necessariamente interessato a tassare l'NFT come un asset in sé e per sé, quando in realtà è il legame del token con un asset fisico a renderlo prezioso.

"L'IRS non sta cercando di tassare la Tecnologie", ha detto Fuller. "Sta solo cercando di tassare l'unità economica a cui la Tecnologie dà origine. Il codice fiscale riguarda tutto la tassazione della proprietà economica effettiva".

L'avviso sembra inoltre mettere in dubbio se l'analisi look-through si applichi ai file di arte digitale stessi e se l'arte digitale possa essere classificata come oggetto da collezione al pari delle sue controparti fisiche.Giustino Macari, un dottore commercialista certificato con sede a New York, prevede che l'IRS esaminerà attentamente la proprietà intellettuale (Proprietà intellettuale) diritti quando si determina se un asset digitale ha un valore da collezione. Nell'avviso, l'IRS elenca entrambi gli argomenti nell'elenco dei feedback richiesti, chiedendo:

• Come potrebbe essere trattata la possibilità che il proprietario di un NFT riceva diritti o asset aggiuntivi (ad esempio NFT aggiuntivi) in virtù della proprietà dell'NFT (anche in assenza di uno specifico diritto contrattuale ai sensi dell'NFT)?
• Quali fattori potrebbero essere rilevanti se il diritto associato all’NFT è inferiore alla piena proprietà di un asset (ad esempio, se il diritto associato è semplicemente l’uso personale di un file digitale)?

"Penso che si ridurrà all'uso della proprietà intellettuale", ha detto Macari a CoinDesk. "Scriverò all'IRS per fornire commenti qui perché c'è così tanto da dire".

Macari ha citato l'esempio del rapper Snoop Dogg, chepossiede la APE annoiata #6723. I proprietari di Bored APE hanno diritti sulla proprietà intellettuale associata ai loro NFT. Come sostiene Macari, se si possiede l'NFT associato a una particolare immagine del profilo (PFP) o NFT 1 su 1 dà a qualcuno il diritto dicreare merchandising fisico e franchising che generano profitti, questo potrebbe essere un chiaro identificatore del valore di un collezionista a lungo termine. Al contrario, gli NFT che rappresentano semplicemente asset digitali, come la terra del metaverso, assomigliano di più alla definizione di normali asset di capitale dell'IRS e sarebbero tassati di conseguenza.

Vedi anche:Come l'intelligenza artificiale sta cambiando la creazione artistica e sfidando le leggi sulla proprietà intellettuale

I beni capitali normali sono tassati a un'aliquota che va dallo 0% al 20% in base al livello di reddito di una persona, mentre i beni da collezione sono tassati a un'aliquota del 28%. Nonostante il potenziale aumento dell'aliquota fiscale per i collezionisti di NFT, sia Fuller che Macari ritengono che una maggiore chiarezza sia un aspetto positivo netto.

"Considero questa [nota] una cosa positiva perché conferisce molta più legittimità agli NFT nel loro complesso", ha affermato Macari.

Come inviare commenti all'IRS

Se hai idee in merito, puoi inviare commenti per iscritto entro e non oltre il 19 giugno 2023. Assicurati di includere un riferimento all'Avviso 2023-27.

Il modo più semplice per far sì che il tuo commento venga preso in considerazione è elettronicamente tramite il Federal eRulemaking Portal all'indirizzowww.regolamenti.gov(digitare “Avviso 2023-27” nel campo di ricerca sulRegolamenti.govhome page per trovare questo avviso e inviare commenti).

Imparare di più sui commenti inviati per posta e sulle domande su cui l'IRS ha bisogno di un contributo leggendo l'avviso completo.

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