Криптo снова T вписывается в регулирующее отверстие. Предлагаемые правила 6045 для брокеров цифровых активов, которые сейчас находятся в периоде комментариев, полны проблемных требований. Некоторые из них делают невозможным соблюдение требований налогоплательщиками.

Этот пост является частью CoinDeskНалоговая неделя 2023 г.. Кирк Филлипс — основателькриптояблочко.зона образовательный сайт с интенсивными курсами по Криптo и коучингом для безошибочного изучения Криптo.

Брокеры цифровых активов должны отчитываться о доходах и расходах на основе предлагаемой формы 1099-DA, подобной форме 1099-B, но для цифровых активов. Сложностьотчетность на основе затрат создает множество проблем как для брокеров, так и для налогоплательщиков, добавляя еще больше работы для и без того сложной задачи расчета налогов на Криптo .

Выбор основы стоимости

Предлагаемые положения разъясняют, что у налогоплательщиков есть два варианта выбора стоимости:

• FIFO: Метод по умолчанию предполагает, что самые старые покупки продаются первыми.
• Конкретная идентификация: налогоплательщик выбирает, какие цифровые активы продавать.

Многие люди в Криптo знакомы с ФИФОи уже используют его для налоговых расчетов. Если налогоплательщики не выбирают FIFO, они попадают в «конкретную идентификацию», где возникает большинство проблем с базой затрат для цифровых активов.

Особые требования к идентификации

Налогоплательщики несут ответственность за конкретную идентификацию единиц цифровых активов, проданных не позднее даты и времени продажи, отчуждения или передачи, независимо от того, используется ли брокер.

Конкретная идентификация должна происходить до торговли, а НЕ после торговли. Налогоплательщики должны просмотреть свои записи и отметить конкретный BTC (или другой актив) в своем «Криптo », который они намерены продать. Затем налогоплательщик совершает торговлю и повторяет процесс в длительном упражнении.

Налоговая служба США (IRS) утверждает: «Конкретная идентификация единиц цифрового актива, проданных, отчужденных или переданных, производится, если не позднее даты и времени продажи, отчуждения или передачи налогоплательщик идентифицирует в своих книгах и регистрирует конкретные единицы, подлежащие продаже…»

Если налогоплательщик пользуется услугами брокера, он должен проинструктировать брокера, какие цифровые активы он намерен продать до совершения сделки. В случае брокера налогоплательщики должны:

• Идентифицируйте и документируйте цифровые активы в своих собственных записях
• Попросите брокера продать активы, которые он определил.

Налоговая служба США (IRS) утверждает: «…налогоплательщик указывает брокеру, ответственному за хранение цифровых активов, конкретные единицы цифрового актива, подлежащие продаже…»

Теперь, если вы T соответствуете требованиям спецификации ID , ваша база по умолчанию становится FIFO, и вы можете понести гигантское налоговое обязательство. Ваша спецификация ID пересчитывается на основе FIFO.

Невозможно уведомить

Эти правила применяются к продажам ценных бумаг, поэтому нет ничего удивительного в этой логике. Однако Криптo не работает как традиционные Финансы и не вписывается в предлагаемый режим отчетности.

Читать дальше: Основы налогообложения Криптo : азы для начинающих

Начнем с требования об уведомлении брокера. Централизованные биржи, такие как Coinbase и Kraken, T предоставляют механизм уведомления для поддержки конкретной идентификации. Это не оставляет налогоплательщикам возможности поручить бирже продать определенную партию, скажем, Bitcoin.

Если биржа T поддерживает конкретную идентификацию, они по умолчанию будут использовать отчетность FIFO для всех своих клиентов. Между тем, налогоплательщики, которые ранее использовали HIFO (самый высокий вошел, первым вышел), CCFO (ближайшая стоимость, первым вышел) или какой-либо другой метод на основе затрат в предыдущие годы, в конечном итоге получают постоянное несоответствие на основе затрат. Биржа выдает 1099-DA на основе FIFO, а налогоплательщик A рассчитывает совершенно другую прибыль или убыток, используя свой собственный метод на основе затрат. Вы должны начать видеть, где закрадывается дополнительная работа.

Если налогоплательщики не могут давать указания брокерам, то налогоплательщикам невозможно соблюдать это правило. Даже если бы налогоплательщики могли уведомлять брокеров, им все равно нужна система для отслеживания и сообщения 1099-DA на основе конкретной идентификации.

Это создает две проблемы для налогоплательщиков:

• Каким образом налогоплательщики должны будут сверять данные формы 1099-DA со своими собственными расчетами?
• Если налогоплательщики вообще могут определить разницу, как им указать ее в налоговой декларации и объяснить проблему?

Невозможно подсчитать

Поставщики программного обеспечения для налогообложения Криптo обычно включают FIFO и ONE или несколько других методов на основе затрат, таких как HIFO и CCFO, в настройки программного обеспечения. Налогоплательщики ранее использовали эти методы, отличные от FIFO, в качестве доверенного лица для конкретной идентификации, поскольку программное обеспечение не предназначено для налогоплательщиков, чтобы идентифицировать цифровые активы до торговли. Все эти варианты на основе затрат, включая FIFO, являются логической методологией, которая рассчитывает прибыли и убытки после торговли.

Читать дальше: Международная сделка по борьбе с уклонением от уплаты налогов в Криптo вступит в силу в 2027 году, к ней присоединятся 48 стран

Практически невозможно рассчитать Криптo налоги без помощи программного обеспечения для Криптo , но даже если налогоплательщик отмечает в своих записях конкретные цифровые активы, которые он намерен продать, программное обеспечение T может включить эти цифровые активы в расчеты прибылей и убытков. Налогоплательщики застряли на ONE из логических методов на основе затрат, и им приходится экспортировать свои текущие Криптo активы в файл CSV, чтобы вручную отметить записи вне программного обеспечения.

Если налогоплательщики не могут рассчитать налог на Криптo без программного обеспечения, а программное обеспечение T поддерживает конкретную идентификацию, то налогоплательщики не могут соблюдать требования.

Почему это проблема для налогоплательщиков?

Если налогоплательщики T могут выполнить особые требования идентификации, их метод стоимости по умолчанию становится FIFO, что приводит к пересчету прибылей и убытков. Тогда налогоплательщики могут понести гигантское налоговое обязательство, включая значительные проценты и штрафы (что является головной болью №1).

Разница между FIFO и другими методами может быть как день и ночь, поэтому налогоплательщики изначально использовали метод, отличный от FIFO. Например, налогоплательщик A купил ETH на краудсейле 2014 года, и FIFO «продавал» бы старый ETH каждый раз, когда он совершал сделку ETH . Естественно, налогоплательщик A решил использовать метод, отличный от FIFO, чтобы минимизировать прибыль.

Между тем, налогоплательщик B имеет семь биржевых счетов и 29 кошельков, что в общей сложности составляет 36. До предлагаемых правил налогоплательщик B был на 100% ответственен за расчет собственных Криптo налогов. Он собрал все транзакции со всех бирж и кошельков в программное обеспечение для Криптo налогов, чтобы создать форму 8949 для прибылей и убытков на универсальной основе. Универсальная означает, что все транзакции сбрасываются вместе для целей расчета, «как будто» они произошли на одной бирже.

Налогоплательщик B теперь должен отслеживать и рассчитывать прибыль на основе обмена за обменом и адреса за адресом. После предлагаемых правил налогоплательщик B получит по крайней мере 36 1099-DA и в конечном итоге сверит их со своими собственными расчетами. Вместо того, чтобы иметь ONE универсальный расчет, теперь у него есть 36 отдельных расчетов. Вероятно, ONE из 36 1099-DA отличается от расчета B из-за различных проблем с базой затрат. В результате IRS только что удвоила, утроила или даже учетверила ваши расходы на подготовку налоговой отчетности.

Решение

Даже если брокеры и поставщики программного обеспечения для налогообложения Криптo перейдут на определенный процесс идентификации, это T заставит все проблемы исчезнуть волшебным образом. Налоговой службе США следует прислушаться к тысячам комментариев, отменить отчетность по затратам 1099-DA и перейти на отчетность «только по доходам», что решит большинство головных болей.

CoinDesk не разглашает редакционный контент или мнения, содержащиеся в пакете, до публикации, а спонсор не подписывает и не одобряет по сути какие-либо отдельные мнения.