Крипто знову T вписується в нормативну круглу діру. Запропоновані правила брокера цифрових активів 6045 (наразі в період коментарів) наповнені проблемними вимогами. Деякі з них унеможливлюють дотримання податкового законодавства.

Ця публікація є частиною CoinDesk Податковий тиждень 2023. Кірк Філліпс є засновником cryptobullseye.zone освітній сайт із прискореними курсами Крипто та інструктажем для натхненників для вивчення безпомилкової Крипто.

Брокери цифрових активів повинні звітувати про доходи та вартість за запропонованою формою 1099-DA, як і 1099-B, але для цифрових активів. Складність звітність на основі витрат створює численні проблеми як для брокерів, так і для платників податків, створюючи ще більше роботи для і без того складного завдання розрахунку податків на Крипто .

Вибір бази витрат

Запропоновані правила пояснюють, що платники податків мають два варіанти вибору бази витрат:

• FIFO: метод за умовчанням вважає першими проданими найдавніші покупки.
• Конкретна ідентифікація: платник податків вибирає, які цифрові активи продати.

Багато людей знайомі з Крипто з FIFO і вже використовували його для розрахунків податків. Якщо платники податків не обирають FIFO, вони переходять до «специфічної ідентифікації», де виникає більшість проблем, пов’язаних із вартістю цифрових активів.

Особливі вимоги до ідентифікації

Платники податків несуть відповідальність за точну ідентифікацію одиниць цифрових активів, проданих не пізніше дати та часу продажу, відчуження або передачі, незалежно від того, чи використовується брокер.

Конкретна ідентифікація має відбуватися до торгівлі, а не після торгівлі. Платники податків повинні переглянути свої записи та позначити конкретний BTC (або інший актив) у своєму «Крипто », який вони мають намір продати. Потім платник податків здійснює угоду та повторює процес, займаючи інтенсивний час.

IRS стверджує: «Конкретна ідентифікація одиниць цифрових активів, проданих, відчужених або переданих, здійснюється, якщо не пізніше дати та часу продажу, відчуження або передачі платник податків ідентифікує їх у своїх книгах і записах конкретні одиниці, які будуть продані..."

Якщо платник податків користується послугами брокера, він повинен надати брокеру вказівки, які цифрові активи він має намір продати до початку торгівлі. У випадку брокера платники податків повинні:

• Визначати та документувати цифрові активи у власних записах
• Скажіть брокеру продати активи, які вони ідентифікували

Податкове управління США стверджує: «…платник податків вказує брокеру, який зберігає цифрові активи, конкретні одиниці цифрових активів, які будуть продані…»

Тепер, якщо ви T відповідаєте вимогам ID , за замовчуванням вашою основою буде FIFO, і ви можете отримати гігантські податкові зобов’язання. ID вашої специфікації перераховується на основі FIFO.

Неможливо повідомити

Ці правила застосовуються до продажу цінних паперів, тому логіка не дивується. Однак Крипто не працює як застарілі Фінанси і не вписується в запропонований режим звітності.

Читайте також: Основи Крипто оподаткування: 101 для початківців

Почнемо з вимог щодо сповіщення брокера. Централізовані біржі, такі як Coinbase і Kraken, T надають механізму сповіщення для підтримки конкретної ідентифікації. Це не залишає платників податків жодним способом дати вказівку біржі продати певну партію, скажімо, Bitcoin.

Якщо біржа T підтримує конкретну ідентифікацію, вона за замовчуванням використовуватиме звітність FIFO для всіх своїх клієнтів. У той же час платники податків, які раніше використовували HIFO (найвища вартість, першим вийшов), CCFO (найближча вартість, перший вийшов) або будь-який інший метод розрахунку витрат у попередні роки, отримують постійну невідповідність бази витрат. Біржа видає 1099-DA на основі FIFO, а платник податків А розраховує зовсім інший прибуток або збиток, використовуючи власний метод на основі витрат. Ви повинні почати бачити, де закрадається додаткова робота.

Якщо платникам податків неможливо дати вказівки брокерам, то платникам податків неможливо дотримуватися цього правила. Навіть якби платники податків могли повідомити брокерів, вони все одно повинні мати систему для відстеження та звітування про 1099-DA на основі конкретної ідентифікації.

Це створює дві проблеми для платників податків:

• Як очікується, що платники податків узгодять 1099-DA зі своїми власними розрахунками?
• Якщо платники податків навіть можуть зрозуміти різницю, як вони повідомляють про різницю у своїй податковій декларації та пояснюють проблему?

Неможливо обчислити

Постачальники програмного забезпечення для Крипто оподаткування зазвичай включають FIFO та ONE або кілька інших методів оцінки витрат, таких як HIFO та CCFO, у налаштуваннях програмного забезпечення. Раніше платники податків використовували ці методи без FIFO як проксі для конкретної ідентифікації, оскільки програмне забезпечення не призначене для ідентифікації платниками податків цифрових активів перед угодою. Усі ці варіанти на основі витрат, включаючи FIFO, є логічною методологією, яка обчислює прибутки та збитки після угоди.

Читайте також: Міжнародна угода про боротьбу з ухиленням від сплати податків на Крипто розпочнеться у 2027 році, коли підпишуться 48 країн

Практично неможливо розрахувати податки на Крипто без допомоги програмного забезпечення Крипто податку, але навіть якщо платник податків позначає свої записи, щоб вказати конкретні цифрові активи, які він має намір продати, програмне забезпечення T може включити ці цифрові активи в розрахунки прибутків і збитків. Платники податків застрягли на ONE з логічних методів на основі витрат, і їм доводиться експортувати свої поточні Крипто запаси у файл CSV, щоб вручну позначати записи поза програмним забезпеченням.

Якщо платникам податків неможливо розрахувати податок на Крипто без програмного забезпечення, а програмне забезпечення T може підтримувати конкретну ідентифікацію, тоді платники податків не можуть виконувати вимоги.

Чому це проблема для платників податків?

Якщо платники податків T можуть задовольнити певні вимоги щодо ідентифікації, їхній метод базисних витрат за умовчанням використовує FIFO, що призводить до перерахунку прибутків і збитків. Тоді платники податків можуть понести гігантські податкові зобов’язання, включаючи значні відсотки та штрафи (що є головним болем №1).

Різниця між FIFO та іншими методами може бути нічною та денною, тому платники податків спочатку використовували інший метод, ніж FIFO. Наприклад, платник податків А купив ETH під час краудсейлу 2014 року, а FIFO «продавав» старий ETH щоразу, коли вони здійснювали торгівлю ETH . Природно, платник податків А вирішив використати метод без FIFO, щоб мінімізувати прибутки.

Тим часом платник податків B має сім обмінних рахунків і 29 гаманців із загальною кількістю 36. До запропонованих правил платник податків B був на 100% відповідальним за розрахунок власних Крипто податків. Він зібрав усі транзакції з усіх бірж і гаманців у програмне забезпечення для Крипто , щоб створити форму 8949 для прибутків і збитків на універсальній основі. Універсальний означає, що всі транзакції зводяться разом для цілей розрахунку, «так ніби» вони відбулися на одній біржі.

Платник податків Б тепер повинен відстежувати та розраховувати прибутки на основі обміну за обміном та адреси за адресою. Після запропонованих правил платник податків B отримає принаймні 36 1099-DAs і зрештою узгодить їх із своїми власними розрахунками. Замість ONE універсального розрахунку він тепер має 36 окремих розрахунків. Цілком ймовірно, що ONE із 36 1099-DAs відрізняється від розрахунку B на основі різних проблем базису витрат. У результаті податкове управління щойно подвоїло, потроїло чи навіть учетверо збільшило ваші витрати на підготовку податків.

Рішення

Навіть якщо брокери та постачальники програмного забезпечення для Крипто оподаткування перейдуть на певний зручний процес ідентифікації, це T призведе до зникнення всіх проблем магічним чином. Податковому управлінню слід прислухатися до тисяч коментарів, скасувати звітність на основі витрат 1099-DA та змінити звітність «лише надходження», що вирішило б більшість головних болів.

CoinDesk не ділиться редакційним вмістом або думками, що містяться в пакеті, до публікації, і спонсор не підписує та не схвалює жодних індивідуальних думок.