Ang Crypto muli ay T nababagay sa regulatory round hole. Ang iminungkahing 6045 digital asset broker na regulasyon – kasalukuyang nasa panahon ng pagkomento – ay puno ng mga problemang kinakailangan. Ang ilan sa kanila ay ginagawang imposible ang pagsunod ng nagbabayad ng buwis.

Ang post na ito ay bahagi ng CoinDesk's Linggo ng Buwis 2023. Si Kirk Phillips ay nagtatag ng cryptobullseye.zone isang education site na may mga Crypto crash course at mastermind coaching para sa pag-aaral ng crypto-free Crypto.

Ang mga digital asset broker ay dapat mag-ulat ng mga nalikom at cost-base sa isang iminungkahing Form 1099-DA information return tulad ng isang 1099-B ngunit para sa mga digital asset. Ang pagiging kumplikado ng pag-uulat na batay sa gastos lumilikha ng maraming isyu para sa parehong mga broker at nagbabayad ng buwis na lumilikha ng higit pang trabaho para sa nakakatakot na gawain ng pagkalkula ng mga buwis sa Crypto .

Pagpili ng batayan ng gastos

Nilinaw ng mga iminungkahing reg na ang mga nagbabayad ng buwis ay may dalawang pagpipilian na batayan sa gastos:

• FIFO: Itinuturing ng default na paraan ang mga pinakalumang pagbili bilang unang naibenta.
• Partikular na Pagkakakilanlan: Pinipili ng nagbabayad ng buwis kung aling mga digital na asset ang ibebenta.

Maraming tao sa Crypto ang pamilyar kasama ang FIFO at ginagamit na ito para sa mga kalkulasyon ng buwis. Kung hindi pipiliin ng mga nagbabayad ng buwis ang FIFO, mai-relegate sila sa isang "espesipikong pagkakakilanlan" kung saan ang karamihan sa mga isyu sa cost-basis ay lumitaw para sa mga digital na asset.

Mga kinakailangan sa partikular na pagkakakilanlan

Ang mga nagbabayad ng buwis ay may pananagutan para sa partikular na pagtukoy sa mga unit ng mga digital na asset na ibinebenta nang hindi lalampas sa petsa at oras ng pagbebenta, disposisyon, o paglipat kahit na ang isang broker ay ginagamit.

Dapat mangyari ang partikular na pagkakakilanlan bago ang kalakalan HINDI pagkatapos ng kalakalan. Dapat suriin ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang mga talaan at markahan ang partikular BTC (o iba pang asset) sa kanilang "imbentaryo ng Crypto " na nilalayon nilang ibenta. Pagkatapos ang nagbabayad ng buwis ay gumawa ng isang kalakalan at inuulit ang proseso sa isang masinsinang ehersisyo sa oras.

Ang IRS ay nagsasaad, "Ang isang partikular na pagkakakilanlan ng mga yunit ng isang digital na asset na ibinenta, itinapon, o inilipat ay ginawa kung, hindi lalampas sa petsa at oras ng pagbebenta, disposisyon, o paglilipat, ang nagbabayad ng buwis ay tumutukoy sa mga aklat at talaan nito. ang mga partikular na unit na ibebenta…”

Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay gumagamit ng isang broker dapat niyang turuan ang broker kung aling mga digital na asset ang nilalayon nilang ibenta bago ang kalakalan. Sa kaso ng isang broker, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat:

• Kilalanin at idokumento ang mga digital na asset sa sarili nilang mga tala
• Sabihin sa broker na ibenta ang mga asset na natukoy nila

Isinasaad ng IRS, “…tinutukoy ng nagbabayad ng buwis sa broker na may pag-iingat ng mga digital asset ang mga partikular na unit ng digital asset na ibebenta…”

Ngayon, kung T mo natutugunan ang mga kinakailangan sa spec ID , ang iyong batayan ay magiging default sa FIFO at maaari kang magkaroon ng malaking pananagutan sa buwis. Ang iyong spec ID ay muling kalkulahin sa ilalim ng FIFO na batayan.

Imposibleng ipaalam

Nalalapat ang mga patakarang ito sa mga benta ng mga mahalagang papel, kaya walang sorpresa sa lohika. Gayunpaman, ang Crypto ay hindi gumagana tulad ng legacy Finance o umaangkop sa iminungkahing rehimen sa pag-uulat.

Read More: Mga Pangunahing Kaalaman sa Buwis ng Crypto : A 101 para sa Mga Nagsisimula

Magsimula tayo sa kinakailangan sa abiso ng broker. Ang mga sentralisadong palitan tulad ng Coinbase at Kraken ay T nagbibigay ng mekanismo ng abiso upang suportahan ang partikular na pagkakakilanlan. Nag-iiwan ito sa mga nagbabayad ng buwis na walang paraan upang turuan ang exchange na magbenta ng isang partikular na lot ng, halimbawa, Bitcoin.

Kung T sinusuportahan ng exchange ang partikular na pagkakakilanlan, magde-default sila sa pag-uulat ng FIFO para sa lahat ng kanilang mga customer. Samantala, ang mga nagbabayad ng buwis na dating gumamit ng HIFO (highest in, first out), CCFO (closest cost, first out) o ilang iba pang cost-basis method sa mga nakaraang taon ay nauuwi sa isang panghabang-buhay na cost-basis mismatch. Ang palitan ay nag-isyu ng 1099-DA sa batayan ng FIFO at ang nagbabayad ng buwis A ay kinakalkula ang isang ganap na naiibang pakinabang o pagkawala gamit ang kanilang sariling cost-basis method. Dapat mong simulan upang makita kung saan ang dagdag na trabaho ay gumagapang.

Kung imposible para sa mga nagbabayad ng buwis na turuan ang mga broker, imposible para sa mga nagbabayad ng buwis na sumunod sa panuntunang ito. Kahit na maabisuhan ng mga nagbabayad ng buwis ang mga broker, kailangan pa rin nilang magkaroon ng sistema para subaybayan at iulat ang mga 1099-DA sa isang partikular na batayan ng pagkakakilanlan.

Lumilikha ito ng dalawang problema para sa mga nagbabayad ng buwis:

• Paano inaasahang magkakasundo ang mga nagbabayad ng buwis sa pagitan ng 1099-DA at ng kanilang sariling mga kalkulasyon?
• Kung maiisip pa nga ng mga nagbabayad ng buwis ang pagkakaiba, paano nila iuulat ang mga pagkakaiba sa kanilang tax return at ipaliwanag ang isyu?

Imposibleng kalkulahin

Karaniwang kinabibilangan ng mga provider ng software ng Crypto tax ang FIFO at ONE o higit pang iba pang paraan ng cost-basis gaya ng HIFO at CCFO sa mga setting ng software. Dati nang ginamit ng mga nagbabayad ng buwis ang mga pamamaraang ito na hindi FIFO bilang proxy para sa partikular na pagkakakilanlan dahil ang software ay hindi idinisenyo para sa mga nagbabayad ng buwis na tukuyin ang mga digital na asset bago ang kalakalan. Ang lahat ng mga pagpipiliang batayan sa gastos kabilang ang FIFO ay isang lohika na pamamaraan na kinakalkula ang mga pakinabang at pagkalugi pagkatapos ng kalakalan.

Read More: Internasyonal na Deal para Labanan ang Crypto Tax Evasion para Simulan ang 2027 bilang 48 Bansa na Nag-sign Up

Halos imposibleng kalkulahin ang mga buwis sa Crypto nang walang tulong ng Crypto tax software, ngunit kahit na minarkahan ng nagbabayad ng buwis ang kanilang mga rekord upang ipahiwatig ang mga partikular na digital asset na nilalayon nilang ibenta, T maaaring isama ng software ang mga digital asset na iyon sa mga kalkulasyon ng pakinabang at pagkawala. Ang mga nagbabayad ng buwis ay natigil sa ONE sa mga lohikal na paraan ng batayan sa gastos at kailangan nilang i-export ang kanilang kasalukuyang mga Crypto holding sa isang CSV file upang manu-manong markahan ang mga tala sa labas ng software.

Kung imposible para sa mga nagbabayad ng buwis na kalkulahin ang Crypto tax nang walang software at T masuportahan ng software ang partikular na pagkakakilanlan, imposible para sa mga nagbabayad ng buwis na sumunod.

Bakit ito problema para sa mga nagbabayad ng buwis?

Kung T matugunan ng mga nagbabayad ng buwis ang mga tiyak na kinakailangan sa pagkakakilanlan, ang kanilang cost basis method ay magiging default sa FIFO na magreresulta sa muling pagkalkula ng mga nadagdag at natalo. Pagkatapos ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring magkaroon ng napakalaking pananagutan sa buwis kabilang ang malaking interes at mga parusa (na sakit ng ulo #1).

Ang pagkakaiba sa pagitan ng FIFO at iba pang mga pamamaraan ay maaaring gabi-at-araw, na siyang dahilan kung bakit ang mga nagbabayad ng buwis ay gumamit ng isang paraan maliban sa FIFO sa unang lugar. Halimbawa, ang Taxpayer A ay bumili ng ETH sa 2014 crowdsale at ang FIFO ay "ibebenta" ang lumang ETH sa tuwing gagawa sila ng ETH trade. Naturally, pinili ng Nagbabayad ng Buwis A na gumamit ng paraan na hindi FIFO para mabawasan ang mga kita.

Samantala, ang taxpayer B ay may pitong exchange account at 29 na wallet para sa kabuuang 36. Bago ang iminungkahing regs, Taxpayer B ay 100% na responsable sa pagkalkula ng kanyang sariling mga Crypto tax. Pinagsama-sama niya ang lahat ng transaksyon mula sa lahat ng palitan at pitaka sa Crypto tax software upang makagawa ng Form 8949 para sa mga pakinabang at pagkalugi sa isang unibersal na batayan. Universal ay nangangahulugan na ang lahat ng mga transaksyon ay itinatambak nang sama-sama para sa mga layunin ng pagkalkula "parang" nangyari ang mga ito sa isang palitan.

Dapat na ngayong subaybayan at kalkulahin ng nagbabayad ng buwis B ang mga nadagdag sa batayan ng exchange-by-exchange at address-by-address. Pagkatapos ng mga iminungkahing regs, ang Taxpayer B ay makakakuha ng hindi bababa sa 36 1099-DA at hahantong sa pagkakasundo sa kanila sa kanyang sariling mga kalkulasyon. Sa halip na magkaroon ng ONE unibersal na pagkalkula, mayroon na siyang 36 na magkakahiwalay na kalkulasyon. Malamang na ang bawat ONE sa 36 1099-DA ay iba sa pagkalkula ng B mula sa iba't ibang isyu sa batayan ng gastos. Dinoble, triple o kahit na apat na beses lang ng IRS ang iyong gastos sa paghahanda sa buwis bilang resulta.

Ang solusyon

Kahit na ang mga broker at Crypto tax software provider ay magpalit sa isang partikular na proseso para sa pagkakakilanlan, T nito mahiwagang mawala ang lahat ng problema. Dapat makinig ang IRS sa libu-libong komento, alisin ang 1099-DA cost basis na pag-uulat at baguhin sa pag-uulat na "proceeds only" na lulutasin ang karamihan sa mga pananakit ng ulo.

Hindi ibinabahagi ng CoinDesk ang nilalamang pang-editoryal o mga opinyon na nakapaloob sa package bago ang publikasyon at ang sponsor ay hindi nagsa-sign off o likas na nag-eendorso ng anumang indibidwal na mga opinyon.