Навіть IRS визнає, що деякі правила оподаткування Крипто є «неідеальними»

Приблизно через чотири години після телефонної розмови з представником TurboTax, під час якого їй довелося перебирати власні внутрішні ресурси компанії, щоб відповісти на мої запитання, я з’ясував, що, ймовірно, T винен жодних податків зі свого, правда, мізерного Bitcoin холдингів. Це мало бути очевидним: я жодного разу не продавав за фіат і не конвертував в іншу Крипто.

У звіті про цю статтю мені також нагадали, що я повинен перевірити свій обліковий запис Blockchain, щоб дізнатися, чи отримував я коли-небудь XLM це скидався з повітря тому що це також може призвести до того, що я повинен сплачувати податки на Крипто (я цього не зробив). Чи потрібно мені повідомляти про 15 доларів США в Bitcoin , які я надіслав на апаратний гаманець, до якого я більше T маю доступу? (Я так T думаю.)

Платники податків США мають до середи подати свої декларації за 2019 рік, якщо вони ще цього T зробили, або іншим чином Request на продовження. Більшу частину минулого року я розповідав про податки в Крипто та спілкувався з більш ніж півдюжиною сертифікованих бухгалтерів, податкових юристів та інших професіоналів про те, що насправді говорять нам Крипто вказівки Служби внутрішніх доходів (IRS). Якщо репортер, який був вбудований у простір, має стільки проблем, уявіть, як важко це може бути для зовсім новачка.

Це залишатиметься ONE з найбільших перешкод для загального впровадження.

Крипто та податки 2020: середа цього року є крайнім терміном для американців, щоб подати свої податкові декларації, і зобов’язання користувачів Криптовалюта заплутані, як ніколи. Ця серія статей досліджує складні проблеми, з якими стикаються інвестори цифрових активів. Читайте також:Податкове управління США порушило «Білль про права платників податків» Крипто листами 2019 року: WatchdogПодатки на Крипто : все ще в розгубленості після всіх цих роківХодлери можуть пожертвувати Крипто на благодійність, щоб мінімізувати податкові платежіПереглянути на Фліпборд

Навіть IRS визнає, що вказівки залишають запитання без відповіді. Представник IRS сказав, що платники податків повинні скористатися як формами, які видають біржі для переліку оподатковуваних Заходи , так і різними програмними інструментами, створеними для спрощення процесу.

Чиновник, який не мав права виступати публічно, визнав, що деякі вказівки, опубліковані на сьогоднішній день, можуть бути уточнені та «є не ідеальними», заявивши, що агентство працює над тим, щоб KEEP відставати від Крипто .

ONE з головних невирішених питань пов’язане з інформаційною звітністю, сказав Майкл Мейслер, партнер компанії Ernst and Young (EY), який спеціалізується на податках і є лідером глобального оподаткування блокчейнів аудиторів Великої четвірки.

Платники податків можуть використовувати різні методи, щоб повідомити суму, яку вони вважають заборгованими, але вони повинні бути послідовними під час розрахунку прибутків і збитків. Використання зважених середніх значень, наприклад, може бути неприпустимим згідно з існуючими вказівками та відповідями на поширені запитання (про які Майслер зазначив не є «опублікованою інструкцією» в юридичному сенсі).

Представник IRS погодився, сказавши CoinDesk, що це наступна проблема в його списку щодо Крипто.

«Податкове управління США працює над вказівками щодо того, як отримати належну інформацію та яка форма звітності є правильною, і податкове управління визнало, що цих вказівок бракує щодо того, про що повинні звітувати біржі», — сказав чиновник. «Ми працюємо над цим у рамках нашого плану вказівок, і це, ймовірно, є найбільш пріоритетним завданням для IRS у сфері віртуальної валюти на даний момент».

Інші запитання

Ще одне питання без відповіді щодо податків на Крипто стосується ставок, сказав Шехан Чандрасекара з CoinTracker, служби Крипто податків. Він вказав на незавершене оновлення Ethereum до ETH 2.0, яке призведе до переходу механізму консенсусу другої за величиною криптовалюти від proof-of-work (де комп’ютери підтримують мережу, виконуючи складні обчислення та випускаючи блоки з Крипто в них як винагороду для майнерів) до proof-of-stake (де комп’ютери підтримують мережу, блокуючи велику кількість багатства від валідаторів, які отримують річні відсотки). у міру випуску нових блоків).

«Багато людей отримують пасивний дохід за допомогою ставок», — сказав він.

З децентралізованими Фінанси (DeFi) все стає ще дивніше. Хоча централізовані біржі публікують 1099 форм і надсилають як IRS, так і платникам податків інформацію про свої транзакції, децентралізовані платформи можуть цього не робити.

«Платформи DeFi T видають податкові форми», — сказав Лодха.

Маржинальна торгівля є ще однією проблемою, коли недосвідчені користувачі отримують позиції з кредитним плечем, оскільки Крипто , розраховані в Крипто , по суті означають, що платник податків отримує власність наприкінці транзакції.

«Є досить чіткі вказівки щодо некриптових ф’ючерсів, наприклад, якщо ви торгуєте регульованими товарними ф’ючерсами, які регулюються [Комісією США з торгівлі товарними ф’ючерсами], існує TON законодавства щодо того, як це працює», — сказав він.

За його словами, ф’ючерси на Крипто належать до більш розмитої категорії, особливо тому, що недосвідчені трейдери (наприклад, деякі користувачі Robinhood) можуть отримати позиції з високим кредитним плечем, не розуміючи податкових наслідків.

Читайте також: Крипто Summit IRS стосувався обміну ідеями, а не податковими рекомендаціями

Чиновник додав, що те, як наразі сформульовані вказівки IRS щодо airdrop і хардфорків, може бути незрозумілим.

Наразі найбільша проблема IRS – це ONE з ресурсами, враховуючи те, як швидко змінюється галузь та інші проблеми, з якими сьогодні стикається агентство, зокрема відповідь на COVID-19.

"[Галузь] змінюється настільки швидко, що спробувати KEEP в ногу з галуззю та зробити вказівки актуальними [важко]. У той же час IRS стикається з іншими законодавствами щодо Перший акт платника податків а потім деякі законодавчі акти щодо COVID, – сказав чиновник. – Найбільша проблема – це просто вид ресурсу та вирішення інших законодавчих пріоритетів, які з’являються».

Тим не менш, IRS опублікувала численні вказівки та відповіді на поширені запитання, які проливають світло на те, що можуть заборгувати платники податків і як вони повинні розраховувати ці витрати.

Подання податкової декларації

Те, що IRS чітко дало зрозуміти, що платники податків повинні подати декларацію, якщо вони заробили (або втратили) будь-які гроші в результаті обміну своєї Крипто на фіатну чи іншу Криптовалюта; якщо вони отримали будь-яку Крипто в результаті airdrops або hard fork; або якщо вони отримали кошти в результаті стейкінгу або майнінгу.

IRS додав обов'язкове запитання до податкової декларації США минулого року, запитуючи, чи особа тримала чи здійснювала операції з Крипто протягом року.

«Це запитання доводить намір, тож якщо ви збрешете, а потім податкове управління дізнається через [a] 1099, що біржі мають проблему, або через сканування блокчейну… тоді раптом це може стати кримінальним», — сказав Остін Вудворд із Крипто стартапу TaxBit. «Важливо поставитися до цього питання серйозно і відповісти на нього чесно».

За словами Чандан Лодха з CoinTracker, Податкове управління США цього року пригнічує податки на Крипто так, як це агентство T робило в минулі роки.

Він вказав на форму 1040, минулорічні оновлені вказівки та 10 000 листів-попереджень, які IRS надіслала платникам податків минулого року. Оголошення про роботу IRS також, здається, вказують на те, що агентство «подвоює наймання консультантів» для відстеження транзакцій і деанонімізації транзакцій.

Читайте також: IRS запрошує підрядників допомогти перевірити податкові декларації Крипто трейдерів

Якщо платники податків T мають необхідної інформації, щоб повністю подати свої податки, вони повинні подати заявку на продовження, сказав Чандрасекара з CoinTracker. Лодха додав, що це «супертривіально», без недоліків.

Чандрасекара зазначив, що продовження дозволяє платникам податків лише подавати свої форми пізніше, але будь-які платежі, які вони повинні сплатити, все ще повинні бути сплачені 15 липня.

За його словами, просто подавши продовження, платники податків можуть уникнути сплати штрафу за запізнення з документами. Тим не менш, вони можуть заборгувати певні штрафи за несвоєчасну оплату (що краще, ніж взагалі не подавати декларацію та потенційно проходити перевірку).

«Я рекомендую, якщо хтось T має всієї інформації, щоб визначити свої податкові зобов’язання, просто будьте більш консервативними», – сказав він. Якщо реєстратор скаже, що він заробив на Крипто більше, ніж насправді, він отримає назад надлишок, який заплатив.

Залишається відповідним

За словами Вудворда, IRS ставиться до контролю більш серйозно, ніж аналогічні агентства в більшості інших країн, подібно до податкової служби Австралії.

Агентство надіслало деякі 10 тис. листів до платників податків у 2019 році, попросивши їх перевірити свої Крипто транзакції та пропонуючи підказки щодо того, як розрахувати справедливу ринкову вартість їхніх активів. А другий набір літер попередив платників податків про те, що вони, можливо, неправильно повідомили про свої авуари, і детально вказав, яку суму, на думку агентства, є правильною.

"Я вважаю, що на даний момент [податковий режим IRS] досить близько відповідає оподаткуванню акцій, тому в цьому немає нічого нового. Для вас знаєте, це існує вже десятиліття", - сказав Вудворд. «Це просто громіздко в Крипто , на відміну від простору акцій, тому що там набагато більший обсяг транзакцій».

IRS безперечно сприймає простір серйозно, хоча, як він сказав, настрої Лодхи повторили.

Існують «вагомі докази», які турбуються IRS, у тому числі завдяки нещодавнім повідомленням про пошук експертів щодо Крипто транзакцій, сказав Лодха.

Офіційний представник IRS CoinDesk рекомендував використовувати різні програмні інструменти, які були випущені.

«Платникам податків слід принаймні використовувати інформацію, яку надають їхні біржі, і відображати це у своїх звітах, і є інструменти, які вони можуть використовувати для взаємодії з цими біржами, які [проводять] процес, який зараз начебто безперебійний у сфері тих, хто бере участь у транзакціях з Криптовалюта », — сказали вони.

Читайте також: Податкове управління щойно опублікувало перші за 5 років рекомендації щодо оподаткування Криптовалюта

Також важливо бути обережним при використанні різних програмних продуктів, попередив Мейслер. Різні програмні рішення, що працюють з однаковими даними, можуть обчислювати різні прибутки/втрати через те, як вони інтерпретують вказівки. Це може статися, наприклад, якщо ONE рішення обчислює комісії, відмінні від іншого.

За його словами, платник податків все одно відповідатиме за точне звітування агентству про свої активи.

«Якщо вказівки відсутні, платник податків повинен докласти всіх зусиль, а потім прийняти послідовну позицію зі своєї звітності», — сказав представник IRS.