Guía para la planificación fiscal de fin de año del creador de NFT

Estamos oficialmente en el último trimestre de 2022: es hora de planificar los impuestos de fin de año.

Esta pieza es parte deLa semana de impuestos de CoinDesk.

Muchos artistas autónomos, siguiendo el ejemplo de la actualidad,Las mejores marcas, puede que hayan vendido su primertoken no fungible (NFT) Este año, para los artistas que viven en Estados Unidos, esto significa que el proceso de declaración de impuestos será diferente, porque los ingresos Cripto varían del FLOW de efectivo comercial normal.

“Los creadores deben pensar en los impuestos, incluso antes de vender su primer NFT”, dijoJustin Macari, un contador público certificado con sede en Nueva York y reconocidoLibro mayor ZENProfesional de impuestos.

Pero dado el rápido aumento de los NFT desde fines de 2021, es posible que los artistas que recientemente optaron por vender activos digitales lo hayan hecho sin considerar plenamente las implicaciones fiscales.

No tema: hemos elaborado esta guía con la ayuda de expertos fiscales experimentados para ayudarlo a comenzar. Le recomendamos que luego trabaje con un profesional fiscal calificado que pueda ayudarlo a conocer las leyes fiscales específicas de su estado y tomar las mejores decisiones para su negocio creativo.

Continúe leyendo para Aprende qué deben tener en cuenta los creadores de NFT al planificar la próxima temporada de impuestos.

Ver también:5 cosas que debes recordar al pagar tus impuestos sobre NFT

Paso 1: Determina si eres un creador aficionado o un profesional

El primer paso para reclamar los ingresos por NFT es determinar si sus creaciones en NFT cuentan como un pasatiempo o una actividad comercial a tiempo completo. Muchos creativos experimentaron con NFT este año, y cualquiera que haya obtenido ganancias por las ventas de NFT debe declarar los ingresos obtenidos en sus impuestos. Sin embargo, el Servicio de Impuestos Internos grava a los aficionados de manera diferente que a quienes se ganan la vida a tiempo completo con su arte.

Trabaje con su contador para completar una lista de verificación conocida comoprueba de “participación material”Esta lista de criterios ayuda a los propietarios de empresas a determinar cuáles de sus actividades generadoras de ingresos estarán gravadas a la tasa completa de trabajo por cuenta propia, junto con qué aspectos de su negocio califican para las deducciones o créditos correspondientes.

“El IRS considera que 500 horas [son] participación material”, explicó Macari. Por lo tanto, si para fines de 2022 habrá participado en la creación de obras de arte en NFT durante 500 horas o más (aproximadamente de nueve a diez horas por semana), prepárese para reclamar sus ganancias por las ventas de NFT como ingresos por trabajo autónomo.

Las tasas impositivas para los autónomos suelen ser más altas que las tasas impositivas sobre la renta estándar porque los dueños de empresas también deben cubrir los pagos de impuestos de la Seguridad Social y Medicare que los empleadores normalmente retienen de los cheques de pago de sus empleados. Los aficionados generalmente solo son responsables de pagar su tasa impositiva sobre la renta normal por sus ventas de NFT, calculada como un porcentaje de la suma de sus ingresos imponibles ajustados totales de todas las fuentes (ingresos W-2, ingresos por actividades secundarias, trabajos 1099, ETC).

“Un creador aficionado es alguien que ya tiene un trabajo a tiempo completo. Ganar dinero con NFT no es su principal fuente de ingresos”, dijoShehan Chandrasekera, jefe de impuestos en una empresa de software de impuestos Cripto Rastreador de monedas.

Sin embargo, si bien los creadores aficionados suelen pagar menos impuestos en comparación con los creadores autónomos a tiempo completo, tienen la desventaja de no poder deducir los gastos comerciales, dice Chandrasekera. Por otro lado, quienes declaran los ingresos de NFT como ingresos comerciales pueden deducir costos como suscripciones de software, dispositivos o incluso una parte de su factura de servicios públicos.

Paso 2: Organízate

Comprar oacuñando un NFT puede desencadenar una reacción en cadena de Eventos imponibles, y querrás KEEP organizados. Sí, la mayor parte de la actividad de NFT ya está registrada en cadenas de bloques, pero software de impuestos Cripto Puede ayudar con la generación de informes de maneras para las que la cadena de bloques no está diseñada. Vale la pena registrarse en un rastreador de cartera que pueda enviar un informe de actividad a su contador o a una plataforma de impuestos como TurboTax.

Tener un registro ordenado de todas sus ventas de NFT y transacciones de Cripto cumple tres propósitos importantes relacionados con los impuestos:

• Contabilización precisa de ingresos.
• Cálculo de la base de costos.
• Maximizar las deducciones empresariales.

Veamos cada uno de estos pasos en detalle.

Conteo de ingresos precisos

Macari dice que existe una "gran idea errónea" de que los creadores no tienen que reclamar los ingresos en Cripto que todavía están en una billetera digital. Así que aclaremos eso: los dueños de negocios deben reclamar todos sus ingresos, ya sea que provengan en forma de Cripto o moneda fiduciaria y ya sea que los transfirieron al banco o no. Reclama el valor de la Cripto en el momento en que la recibiste, no en el momento en que la transferiste.

Por ejemplo: Quinn vendió un NFT por 0,2 ether (ETH). En ese momento, 0,2 ETH valían 400 dólares. Quinn espera un mes para cambiar el ETH por USDC y otro mes para vender ese USDC por dólares estadounidenses. Para cuando convierte su USDC por dinero fiduciario, 0,2 ETH valen $360, y después de las comisiones y las fluctuaciones del mercado, Quinn termina con $340 en su cuenta bancaria por esa venta. Quinn, sin embargo, debe reclamar $400 en ingresos cuando presente su declaración de impuestos, los ingresos desde el momento en que lo vendió.

Cálculo de la base de costos

El IRS clasifica (al menos por ahora) la mayoría de las Criptomonedas y NFT como activos digitales, cuyos valores son extremadamente volátiles. Comprar y vender ETH (la Cripto más popular utilizada para NFT) o Cripto de cualquier tipo requiere llevar un registro de todas las ganancias y pérdidas de capital que resultan de esas transacciones.

Para acuñar un NFT en la cadena de bloques Ethereum es necesario pagar tarifas de transacción, conocidas como “tarifas de GAS .” Los artistas no siempre tienen que pagar las tarifas de GAS antes de vender su arte; algunas plataformas les permiten transferir esos costos al comprador. Sin embargo, pagar las tarifas de GAS afecta la base de costo del NFT y, por lo tanto, la cantidad de ganancias o pérdidas de capital que debe pagar el creador. La base de costo es una consideración importante para los creadores aficionados que no pueden reclamar las tarifas de GAS como un gasto comercial deducible.

Del mismo modo, si alguna vez vende un NFT y obtiene ganancias o pérdidas, tener un registro de ventas ordenado puede ayudarlo a contabilizar los impuestos que deberá pagar por cada venta.

Maximizar las deducciones empresariales

De manera similar, las tarifas de GAS también pueden considerarse gastos comerciales deducibles para los creadores a tiempo completo. Los artistas que acuñaron sus NFT en la cadena de bloques antes de venderlos también deben tener un registro de todas las tarifas de acuñación (también conocidas como "tarifas de GAS ") que pagaron usando Criptomonedas.

Paso 3: Considere un crédito para investigación y desarrollo

Debido a la naturaleza experimental de blockchain, Macari alienta a los creadores con proyectos NFT que traspasan los límites a reclamar un crédito fiscal para investigación y desarrollo bajoArtículo 174del código tributario.

Las empresas calificadas pueden usar este crédito para deducir una parte de sus impuestos adeudados, lo que según Macari es incluso mejor que las deducciones comerciales normales.

“Un crédito fiscal siempre es mejor que una deducción porque reduce tus impuestos dólar por dólar, mientras que las deducciones solo reducen tu ingreso tributable”, dijo.

Los gastos de investigación calificados pueden incluir costos de contratación de desarrolladores o inversión en tecnología especializada de algún tipo.

"Si estás construyendo algo que no está del todo claro si se convertirá en algo práctico, por lo que es una inversión riesgosa, pero estás construyendo algo creativo, que es nuevo e innovador, algo que es una cuestión subjetiva por naturaleza, esas son básicamente las pautas", explicó Macari.

Paso 4: Encuentra un contador público certificado que se especialice en Cripto

Si ha realizado una parte considerable de su actividad comercial en 2022 en Cripto, es fundamental que trabaje con un profesional de impuestos que comprenda los matices del sector. Utilice los últimos meses de 2022 para comenzar a investigar y entrevistar a contadores, o pregúntele a su contador actual si tiene las habilidades necesarias para navegar en el mundo en constante fluctuación de las Cripto.

En caso de duda, visite los sitios web de las empresas de seguimiento de carteras de Cripto para ver si tienen una lista de profesionales de impuestos asociados o puede actualizar su suscripción para incluir soporte personalizado.

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