La guida del creatore di NFT alla pianificazione fiscale di fine anno

Siamo ufficialmente nell'ultimo trimestre del 2022: è tempo di pianificazione fiscale di fine anno.

Questo pezzo fa parte diSettimana fiscale di CoinDesk.

Molti artisti autonomi, seguendo l’esempio di oggi,marche top, potrebbero aver venduto il loro primotoken non fungibile (NFT) quest'anno. Per gli artisti con sede negli Stati Uniti, ciò significa che il processo di dichiarazione dei redditi sarà diverso, perché i ricavi Cripto variano dal normale FLOW di cassa aziendale.

"I creatori devono pensare alle tasse, anche prima di vendere il loro primo NFT", ha affermatoGiustino Macari, un CPA con sede a New York e riconosciutoLibro mastro ZENprofessionista fiscale.

Tuttavia, data la rapida ascesa degli NFT a partire dalla fine del 2021, gli artisti che di recente hanno iniziato a vendere asset digitali potrebbero averlo fatto senza considerare appieno le implicazioni fiscali.

Niente paura: abbiamo compilato questa guida con l'aiuto di esperti fiscali esperti per aiutarti a iniziare. Ti consigliamo in seguito di lavorare con un professionista fiscale qualificato che può aiutarti a concentrarti sulle leggi fiscali specifiche del tuo stato e a prendere le decisioni migliori per la tua attività creativa.

Continua a leggere per Imparare cosa dovrebbero considerare i creatori di NFT quando pianificano la prossima stagione fiscale.

Vedi anche:5 cose da ricordare quando si pagano le tasse NFT

Passaggio 1: determina se sei un creatore hobbista o un professionista

Il primo passo per richiedere i ricavi NFT è determinare se le tue creazioni NFT sono considerate un hobby o un'attività commerciale a tempo pieno. Molti creativi hanno sperimentato gli NFT quest'anno e chiunque abbia tratto profitto dalle vendite NFT dovrebbe dichiarare qualsiasi guadagno sulle proprie tasse. L'Internal Revenue Service, tuttavia, tassa gli hobbisti in modo diverso rispetto a coloro che vivono a tempo pieno della loro arte.

Collabora con il tuo commercialista per completare una lista di controllo nota cometest di “partecipazione materiale”Questo elenco di criteri aiuta i titolari di attività a determinare quali delle loro attività generatrici di reddito saranno tassate alla piena aliquota del lavoro autonomo, insieme a quali aspetti della loro attività sono qualificati per eventuali detrazioni o crediti appropriati.

"L'IRS considera 500 ore [come] partecipazione materiale", ha spiegato Macari. Quindi, se entro la fine del 2022 avrai partecipato alla realizzazione di opere d'arte NFT per 500 ore o più, ovvero circa nove o 10 ore a settimana, preparati a dichiarare i tuoi proventi dalle vendite NFT come entrate da lavoro autonomo.

Le aliquote fiscali per i lavoratori autonomi sono spesso più elevate delle aliquote fiscali standard perché i titolari di attività devono anche coprire i pagamenti delle imposte sulla previdenza sociale e Medicare che i datori di lavoro normalmente trattengono dalle buste paga dei propri dipendenti. Gli hobbisti sono solitamente responsabili solo del pagamento della loro normale aliquota fiscale sulle vendite NFT, calcolata come percentuale della somma del loro reddito imponibile rettificato totale da tutte le fonti (reddito W-2, entrate da attività secondaria, lavori 1099, ETC.).

"Un creatore hobbista è qualcuno che ha già un lavoro a tempo pieno. Guadagnare soldi dagli NFT non è la loro principale fonte di reddito", ha affermatoShehan Chandrasekera, responsabile fiscale presso la società di software per le Cripto Tracciatore di monete.

Ma mentre i creatori amatoriali in genere pagano meno tasse rispetto ai creatori autonomi a tempo pieno, hanno lo svantaggio di non poter dedurre le spese aziendali, afferma Chandrasekera. Coloro che dichiarano il reddito NFT come entrate aziendali, d'altro canto, possono dedurre costi come abbonamenti software, gadget o persino una parte della bolletta delle utenze.

Passaggio 2: organizzarsi

Acquistare oconiare un NFT può innescare una reazione a catena di Eventi tassabili, e vorrai KEEP organizzati. Sì, la maggior parte dell'attività NFT è già registrata sulle blockchain, ma software per Cripto può aiutare con la rendicontazione in modi che la blockchain T è progettata per fare. Vale la pena registrarsi per un tracker di portafoglio che può inviare un report di attività al tuo commercialista o a una piattaforma fiscale come TurboTax.

Avere un registro ordinato di tutte le tue vendite NFT e delle transazioni in Cripto serve a tre importanti scopi fiscali:

• Conteggio accurato delle entrate.
• Calcolo della base di costo.
• Massimizzazione delle detrazioni aziendali.

Diamo un'occhiata a ciascuno di questi passaggi in dettaglio.

Conteggio accurato delle entrate

Macari afferma che c'è un "enorme equivoco" secondo cui i creatori T devono dichiarare i ricavi Cripto che sono ancora in un portafoglio digitale. Quindi chiariamolo: i titolari di attività devono dichiarare tutti i loro ricavi, indipendentemente dal fatto che siano arrivati ​​sotto forma di Cripto o valuta fiat e che li abbiano trasferiti o meno alla banca. Dichiara il valore della Cripto al momento in cui l'hai ricevuta, non al momento in cui l'hai trasferita.

Ad esempio: Quinn ha venduto un NFT per 0,2 ether (ETH). All'epoca, 0,2 ETH valevano 400 $. Quinn aspetta ONE mese per scambiare l' ETH per USDC e un altro mese per vendere quell'USDC per dollari USA. Quando converte il USDC in fiat, 0,2 ETH valgono $ 360 e, dopo le commissioni e le fluttuazioni di mercato, Quinn finisce con $ 340 sul suo conto bancario da quella vendita. Quinn, tuttavia, deve dichiarare $ 400 di entrate quando presenta le sue tasse, le entrate dal momento in cui l'ha venduto.

Calcolo della base di costo

L'IRS classifica (almeno per ora) la maggior parte Criptovaluta e degli NFT come asset digitali, i cui valori sono estremamente volatili. Acquistare e vendere ETH , la Cripto più popolare utilizzata per gli NFT, o Cripto di qualsiasi tipo richiede di tenere traccia di tutti i guadagni e le perdite in conto capitale che derivano da tali transazioni.

La creazione di un NFT sulla blockchain Ethereum richiede il pagamento di commissioni di transazione, note come "tariffe GAS .” Gli artisti T devono sempre pagare le commissioni GAS prima di vendere la loro arte: alcune piattaforme consentono agli artisti di trasferire tali costi all'acquirente. Tuttavia, il pagamento delle commissioni GAS influisce sulla base di costo dell'NFT e, di conseguenza, sull'importo delle plusvalenze o minusvalenze che il creatore deve pagare. La base di costo è una considerazione importante per i creatori amatoriali che T possono dichiarare le commissioni GAS come spesa aziendale deducibile.

Allo stesso modo, se dovessi mai vendere un NFT realizzando un profitto o una perdita, avere una contabilità delle vendite ordinata può aiutarti a tenere conto delle tasse che dovrai pagare su ogni vendita.

Massimizzazione delle detrazioni aziendali

Allo stesso modo, le commissioni GAS possono anche qualificarsi come spese aziendali deducibili per i creatori a tempo pieno. Gli artisti che hanno coniato i loro NFT sulla blockchain prima di venderli dovrebbero anche avere una registrazione di tutte le commissioni di conio (ovvero "commissioni GAS ") che hanno pagato utilizzando la Criptovaluta.

Fase 3: Valutare un credito per ricerca e sviluppo

A causa della natura sperimentale della blockchain, Macari incoraggia i creatori con progetti NFT che spingono i confini a richiedere un credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo ai sensiSezione 174del codice fiscale.

Le aziende qualificate possono utilizzare questo credito per sottrarre una parte delle tasse dovute, il che, secondo Macari, è addirittura meglio delle normali detrazioni aziendali.

"Un credito d'imposta è sempre meglio di una detrazione perché riduce le tasse dollaro per dollaro, mentre le detrazioni riducono solo il reddito imponibile", ha affermato.

Le spese di ricerca qualificate possono includere i costi per l'assunzione di sviluppatori o per l'investimento in tecnologie specializzate di qualche tipo.

"Se stai costruendo qualcosa di cui non è esattamente chiaro se diventerà qualcosa di pratico, quindi è un investimento rischioso, ma stai costruendo qualcosa di creativo, che è nuovo e innovativo, qualcosa che è una questione di natura soggettiva, queste sono fondamentalmente le linee guida", ha spiegato Macari.

Passaggio 4: trova un CPA specializzato in Cripto

Se hai svolto una parte considerevole della tua attività commerciale nel 2022 in Cripto, è fondamentale che tu lavori con un professionista fiscale che comprenda le sfumature del settore. Utilizza gli ultimi mesi del 2022 per iniziare a fare ricerche e intervistare contabili, oppure chiedi al tuo attuale contabile se ha le competenze necessarie per orientarsi nel mondo in continua evoluzione delle Cripto.

In caso di dubbi, visita i siti web delle società di monitoraggio dei portafogli Cripto per verificare se dispongono di un elenco di professionisti fiscali partner oppure puoi aggiornare il tuo abbonamento per includere il supporto individuale.

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