Посібник для творців NFT щодо податкового планування на кінець року

Офіційно ми в останньому кварталі 2022 року – час податкового планування на кінець року.

Цей твір є частиною Податковий тиждень CoinDesk.

Багато самозайнятих художників, наслідуючи приклад сучасних топові бренди, можливо, продали свій перший незамінний токен (NFT) цього року. Для художників із США це означає, що процес подання податкової декларації буде іншим, оскільки дохід від Крипто відрізняється від звичайного грошового FLOW бізнесу.

«Творцям варто подумати про податки — навіть до того, як продавати свої перші NFT», — сказав Джастін Макарі, нью-йоркський CPA та визнаний ZEN Леджер податковий спеціаліст.

Але враховуючи стрімке зростання NFT лише з кінця 2021 року, художники, які нещодавно перейшли до продажу цифрових активів, могли зробити це без повного врахування податкових наслідків.

Не бійтеся – ми склали цей посібник за допомогою досвідчених податкових експертів, щоб ви могли почати. Після цього ми рекомендуємо вам співпрацювати з кваліфікованим податковим фахівцем, який допоможе вам удосконалити податкове законодавство вашого штату та прийняти найкращі рішення для вашого творчого бізнесу.

Читайте далі, щоб Навчання , про що варто подумати творцям NFT, плануючи наступний податковий сезон.

Дивіться також: 5 речей, про які слід пам’ятати, сплачуючи податки на NFT

Крок 1. Визначте, чи є ви творцем хобі чи професіоналом

Перший крок у заяві про дохід від NFT — визначити, чи вважаються ваші творіння NFT хобі чи бізнес-діяльністю на повний робочий день. Цього року багато креативників експериментували з NFT, і кожен, хто отримав прибуток від продажів NFT, повинен вимагати будь-який зароблений дохід зі своїх податків. Проте Служба внутрішніх доходів оподатковує любителів інакше, ніж тих, хто заробляє на життя своїм мистецтвом.

Попрацюйте зі своїм бухгалтером, щоб заповнити контрольний список, відомий як тест «матеріальна участь».. Цей перелік критеріїв допомагає власникам бізнесу визначити, які види діяльності, що приносить прибуток, оподатковуватимуться за повною ставкою самозайнятості, а також які аспекти їхнього бізнесу мають право на будь-які відповідні відрахування чи кредити.

«Податкове управління вважає 500 годин [як] істотною участю», — пояснив Макарі. Отже, якщо до кінця 2022 року ви будете брати участь у створенні творів мистецтва NFT протягом 500 годин або більше – приблизно від дев’яти до 10 годин на тиждень – готуйтеся вимагати виручку від продажів NFT як дохід від самозайнятості.

Ставки податку на самозайнятість часто вищі, ніж стандартні ставки податку на прибуток, оскільки власники бізнесу також повинні сплачувати податки на соціальне страхування та медичне страхування, які роботодавці зазвичай утримують із зарплат своїх працівників. Любителі зазвичай несуть відповідальність лише за сплату звичайної ставки податку на прибуток від продажів NFT, що розраховується як відсоток від суми їхнього загального скоригованого оподатковуваного доходу з усіх джерел (дохід W-2, дохід від побічної суєти, 1099 концертів ETC).

«Творець-любитель — це той, хто вже має повний робочий день. Заробляння грошей на NFT не є їхнім основним джерелом доходу», — сказав Шехан Чандрасекера, керівник податкового відділу компанії, що займається програмним забезпеченням Крипто CoinTracker.

Але хоча творці-любителі зазвичай сплачують менше податків порівняно з творцями-самозайнятими, які займаються повним робочим днем, вони мають недолік у тому, що не можуть вирахувати витрати на бізнес, каже Чандрасекера. З іншого боку, ті, хто звітує про дохід від NFT як дохід від бізнесу, можуть вирахувати такі витрати, як підписки на програмне забезпечення, гаджети або навіть частину свого рахунку за комунальні послуги.

Крок 2: Організуйтеся

Купівля або карбування NFT може спровокувати ланцюгову реакцію оподатковуваних Заходи – і ви захочете KEEP їх упорядкованими. Так, більшість NFT-активності вже реєструється в блокчейнах, але програмне забезпечення Крипто може допомогти зі звітністю у спосіб, для якого блокчейн T призначений. Варто зареєструватися в системі відстеження портфоліо, яка може надсилати звіт про діяльність вашому бухгалтеру або на податкову платформу, як-от TurboTax.

Наявність акуратного журналу всіх ваших продажів NFT і Крипто транзакцій служить трьом важливим цілям, пов’язаним з податками:

• Точний підрахунок доходу.
• База розрахунку собівартості.
• Максимізація бізнес-відрахувань.

Давайте розглянемо кожен із цих кроків детально.

Точний підрахунок доходу

Макарі каже, що існує «велика помилка», що творцям T потрібно вимагати доходів від Крипто , які все ще знаходяться в цифровому гаманці. Отже, давайте прояснимо це: власники бізнесу повинні вимагати весь свій дохід, незалежно від того, чи він надійшов у формі Крипто чи фіатної валюти, і незалежно від того, перерахували вони його в банк чи ні. Вимагайте вартість Крипто на момент її отримання, а не на момент передачі.

Наприклад: Квін продав NFT за 0,2 ефіру (ETH). У той час 0,2 ETH коштували 400 доларів. Квінн чекає ONE , щоб обміняти ETH USDC і ще місяць, щоб продати цей USDC за долари США. До того моменту, коли вона конвертує свій USDC у фіат, 0,2 ETH коштує 360 доларів, і після комісії та коливань ринку Квінн отримує на своєму банківському рахунку 340 доларів від цього продажу. Однак Квінн повинна вимагати 400 доларів США доходу під час подання податкової декларації, дохід з моменту продажу.

База розрахунку собівартості

IRS класифікує (принаймні на даний момент) більшість Криптовалюта і NFT як цифрові активи, вартість яких надзвичайно мінлива. Купівля та продаж ETH – найпопулярнішої Крипто, яка використовується для NFT – або будь-якої Крипто вимагає відстеження всіх прибутків і збитків від цих транзакцій.

Для карбування NFT у блокчейні Ethereum потрібно сплачувати комісії за транзакції, відомі як «плата GAS .Художники T завжди повинні платити за GAS перед продажем свого мистецтва – деякі платформи дозволяють художникам перекладати ці витрати на покупця. Однак сплата плати GAS впливає на основу витрат NFT, а отже, на суму приросту капіталу або збитків, які має сплатити творець. Основа витрат є важливим фактором для любителів, які T можуть вимагати відрахування плати GAS як витрат бізнесу.

Подібним чином, якщо ви коли-небудь продасте NFT із прибутком чи збитком, наявність акуратного обліку продажів може допомогти вам врахувати податки, які ви повинні сплатити з кожного продажу.

Максимізація бізнес-відрахувань

Подібним чином плата GAS також може кваліфікуватися як витрати, що підлягають вирахуванню, для творців, які працюють повний робочий день. Художники, які карбували свої NFT у блокчейні перед їх продажем, також повинні мати записи про всі комісії за карбування (так звані «комісії GAS »), які вони сплачували за допомогою Криптовалюта.

Крок 3: Розгляньте кредит на дослідження та розробки

Через експериментальний характер блокчейну Макарі заохочує творців, які розширюють межі проектів NFT, вимагати податкового кредиту для досліджень і розробок згідно з Стаття 174 податкового кодексу.

Підприємства, які відповідають вимогам, можуть використати цей кредит для вирахування частини своїх податків, що є боргом, що, на думку Макарі, навіть краще, ніж звичайні відрахування для бізнесу.

«Податковий кредит завжди кращий за відрахування, оскільки він зменшує ваші податки долар за доларом, тоді як відрахування лише зменшують ваш оподатковуваний дохід», — сказав він.

Відповідні витрати на дослідження можуть включати витрати на наймання розробників або інвестиції в певні спеціалізовані технології.

«Якщо ви будуєте щось, де не зовсім зрозуміло, що це стане чимось практичним, тож це ризикована інвестиція, але ви створюєте щось креативне, нове та інноваційне – щось суб’єктивне за своєю природою – це, в основному, керівні принципи», – пояснив Макарі.

Крок 4. Знайдіть CPA, який спеціалізується на Крипто

Якщо у 2022 році ви вели значну частину своєї комерційної діяльності в Крипто, дуже важливо, щоб ви співпрацювали з податковим фахівцем, який розуміє нюанси сектору. Використовуйте останні місяці 2022 року, щоб розпочати дослідження та співбесіди з бухгалтерами, або запитайте свого нинішнього бухгалтера, чи має він чи вона необхідні навички, щоб орієнтуватися у постійно мінливому світі Крипто.

Якщо ви сумніваєтеся, відвідайте веб-сайти компаній, що займаються відстеженням Крипто , щоб дізнатися, чи є у них список податкових спеціалістів-партнерів, або ви можете оновити підписку, включивши підтримку 1-на-1.

Читайте також: NFT — це остання подія щодо оподаткування Крипто , яку ONE не розуміє