Guia do criador de NFT para planejamento tributário de fim de ano

Estamos oficialmente no último trimestre de 2022 – hora do planejamento tributário de fim de ano.

Esta peça faz parte deSemana de impostos da CoinDesk.

Muitos artistas autônomos, seguindo o exemplo dos artistas de hoje,marcas de topo, pode ter vendido seu primeirotoken não fungível (NFT) este ano. Para artistas baseados nos EUA, isso significa que o processo de declaração de impostos será diferente, porque a receita de Cripto varia do FLOW de caixa normal dos negócios.

“Os criadores precisam pensar em impostos – mesmo antes de vender seu primeiro NFT”, disseJustin Macari, um CPA sediado em Nova York e reconhecidoLivro-razão ZENprofissional de impostos.

Mas, dado o rápido crescimento dos NFTs desde o final de 2021, os artistas que recentemente passaram a vender ativos digitais podem ter feito isso sem considerar totalmente as implicações fiscais.

Não tenha medo – compilamos este guia com a ajuda de experientes especialistas em impostos para você começar. Recomendamos que depois você trabalhe com um profissional de impostos qualificado que pode ajudá-lo a se concentrar nas leis tributárias específicas do seu estado e tomar as melhores decisões para o seu negócio criativo.

Continue lendo para Aprenda o que os criadores de NFT devem considerar ao planejar a próxima temporada de impostos.

Veja também:5 coisas para lembrar ao pagar seus impostos NFT

Etapa 1: determine se você é um criador de hobby ou um profissional

O primeiro passo para reivindicar a receita de NFT é determinar se suas criações de NFT contam como um hobby ou uma atividade comercial de tempo integral. Muitos criativos experimentaram NFTs este ano, e qualquer um que lucrou com as vendas de NFT deve reivindicar qualquer receita obtida em seus impostos. O Internal Revenue Service, no entanto, tributa os amadores de forma diferente daqueles que ganham a vida em tempo integral com sua arte.

Trabalhe com seu contador para preencher uma lista de verificação conhecida comoteste de “participação material”. Esta lista de critérios ajuda os empresários a determinar quais de suas atividades geradoras de renda serão tributadas à taxa integral de trabalho autônomo, juntamente com quais aspectos de seus negócios se qualificam para quaisquer deduções ou créditos apropriados.

“O IRS considera 500 horas [como] participação material”, explicou Macari. Então, se até o final de 2022 você tiver participado da criação de arte NFT por 500 horas ou mais — aproximadamente nove a 10 horas por semana — prepare-se para reivindicar seus lucros com vendas de NFT como receita de trabalho autônomo.

As taxas de imposto de trabalho autônomo são frequentemente mais altas do que as taxas de imposto de renda padrão porque os proprietários de empresas também devem cobrir os pagamentos de impostos da Previdência Social e Medicare que os empregadores normalmente retêm dos contracheques de seus funcionários. Os amadores geralmente são responsáveis ​​apenas por pagar sua taxa normal de imposto de renda sobre suas vendas de NFT, calculada como uma porcentagem da soma de sua renda tributável ajustada total de todas as fontes (renda W-2, receita de trabalho paralelo, 1099 gigs, ETC).

“Um criador amador é alguém que já tem um emprego de tempo integral. Ganhar dinheiro com NFTs não é sua principal fonte de renda”, disseShehan Chandrasekera, chefe de impostos em empresa de software de Cripto tributária Rastreador de moedas.

Mas enquanto criadores amadores normalmente pagam menos impostos em comparação com criadores autônomos em tempo integral, eles têm a desvantagem de não poderem deduzir despesas comerciais, diz Chandrasekera. Aqueles que relatam renda NFT como receita comercial, por outro lado, podem deduzir custos como assinaturas de software, gadgets ou até mesmo uma parte de sua conta de serviços públicos.

Etapa 2: Organize-se

Comprando oucunhando um NFT pode desencadear uma reação em cadeia de Eventos tributáveis ​​– e você vai querer KEEP los organizados. Sim, a maioria das atividades NFT já está registrada em blockchains, mas software de imposto Cripto pode ajudar com relatórios de maneiras que o blockchain T foi projetado para fazer. Vale a pena se inscrever em um rastreador de portfólio que pode enviar um relatório de atividade para seu contador ou para uma plataforma de impostos como o TurboTax.

Ter um registro organizado de todas as suas vendas de NFTs e transações de Cripto atende a três importantes propósitos fiscais:

• Contagem precisa de receitas.
• Cálculo da base de custo.
• Maximizando as deduções comerciais.

Vamos analisar cada uma dessas etapas em detalhes.

Contagem precisa de receitas

Macari diz que há um “enorme equívoco” de que os criadores T precisam reivindicar a receita de Cripto que ainda está em uma carteira digital. Então, vamos esclarecer isso: os proprietários de empresas devem reivindicar toda a sua receita, seja ela na forma de Cripto ou moeda fiduciária e se eles a transferiram para o banco ou não. Reivindique o valor da Cripto no momento em que você a recebeu, não no momento em que você a transferiu.

Por exemplo: Quinn vendeu um NFT por 0,2 ether (ETH). Na época, 0,2 ETH valia $ 400. Quinn espera um mês para trocar o ETH por USDC e mais um mês para vender esse USDC por dólares americanos. No momento em que ela converte seu USDC para fiat, 0,2 ETH vale $ 360, e após taxas e flutuações de mercado, Quinn acaba com $ 340 em sua conta bancária dessa venda. Quinn, no entanto, deve declarar $ 400 em receita ao declarar seus impostos, a receita do momento em que ela o vendeu.

Calculando a base de custo

O IRS classifica (pelo menos por enquanto) a maioria das Criptomoeda e NFTs como ativos digitais, cujos valores são extremamente voláteis. Comprar e vender ETH – a Cripto mais popular usada para NFTs – ou Cripto de qualquer tipo requer manter o controle de todos os ganhos e perdas de capital que resultam dessas transações.

A cunhagem de um NFT na blockchain Ethereum requer o pagamento de taxas de transação, conhecidas como “taxas de GAS .” Os artistas T sempre precisam pagar taxas de GAS antes de vender sua arte – algumas plataformas permitem que os artistas transfiram esses custos para o comprador. No entanto, pagar taxas de GAS afeta a base de custo do NFT e, portanto, a quantidade de ganhos ou perdas de capital que o criador deve pagar. A base de custo é uma consideração importante para criadores amadores que T podem reivindicar taxas de GAS como uma despesa comercial dedutível.

Da mesma forma, se você vender um NFT com lucro ou prejuízo, ter um registro de vendas organizado pode ajudá-lo a contabilizar os impostos que você deverá pagar em cada venda.

Maximizando as deduções comerciais

Da mesma forma, as taxas de GAS também podem ser qualificadas como despesas comerciais dedutíveis para criadores em tempo integral. Artistas que cunharam seus NFTs no blockchain antes de vendê-los também devem ter um registro de todas as taxas de cunhagem (também conhecidas como “taxas de GAS ”) que pagaram usando Criptomoeda.

Etapa 3: Considere um crédito de pesquisa e desenvolvimento

Devido à natureza experimental do blockchain, a Macari incentiva os criadores com projetos NFT inovadores a reivindicar um crédito fiscal para pesquisa e desenvolvimento emSeção 174do código tributário.

Empresas qualificadas podem usar esse crédito para deduzir uma parte dos impostos devidos, o que Macari argumenta ser ainda melhor do que as deduções comerciais normais.

“Um crédito fiscal é sempre melhor do que uma dedução porque reduz seus impostos dólar por dólar, enquanto as deduções apenas reduzem sua renda tributável”, disse ele.

Despesas de pesquisa qualificadas podem incluir custos de contratação de desenvolvedores ou investimento em tecnologia especializada de algum tipo.

“Se você está construindo algo que não está exatamente claro se se tornará algo prático, então é um investimento arriscado, mas você está construindo algo criativo, que é novo e inovador – algo que é uma questão subjetiva por natureza – essas são basicamente as diretrizes”, explicou Macari.

Etapa 4: encontre um CPA especializado em Cripto

Se você conduziu uma parte considerável da sua atividade comercial de 2022 em Cripto, é crucial que você trabalhe com um profissional de impostos que entenda as nuances do setor. Use os últimos meses de 2022 para começar a pesquisar e entrevistar contadores, ou pergunte ao seu contador atual se ele ou ela tem as habilidades necessárias para navegar no mundo sempre flutuante de Cripto.

Em caso de dúvida, visite os sites das empresas de monitoramento de portfólio de Cripto para ver se elas têm uma lista de profissionais fiscais parceiros ou você pode atualizar sua assinatura para incluir suporte individual.

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