Ang Global Movement to Promote Crypto Tax Transparency — Ang Kailangan Mong Malaman

Ang op-ed na ito ay bahagi ng Tax Week ng CoinDesk, na ipinakita ng TaxBit. Si Erin Fennimore ay ang VP ng Tax Solutions sa TaxBit.

Ang industriya ng digital asset ay nakakita ng makabuluhang paggalaw ng regulasyon sa Estados Unidos at sa ibang bansa, lahat upang isulong ang transparency ng buwis.

Ang trend na ito para sa pandaigdigang transparency ay hinihimok ng maraming salik, gaya ng pag-iwas at pag-iwas sa buwis, at ang pangkalahatang layunin na tiyakin ang isang patas at transparent na pandaigdigang sistema ng buwis.

Ang pangunahing sasakyan ng transparency ng buwis ay ang pagpapalitan ng impormasyon sa pagitan ng mga negosyo at lokal na awtoridad sa buwis. Sa labas ng U.S., pinangunahan ng Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) at G20 ang inisyatiba upang isulong ang pandaigdigang transparency sa buwis.

Makakatulong ang artikulong ito na i-highlight ang mga pangunahing takeaway mula sa mga iminungkahing regulasyon ng digital asset broker sa U.S. at iba pang mahahalagang hakbangin sa buong mundo, na itinatampok ang mahahalagang pagkakapareho at timeline.

Iminungkahi ng U.S. ang mga regulasyon ng digital asset broker

Inilabas ng U.S. Treasury Department iminungkahing regulasyon nililinaw ang mga kahulugan, kinakailangan at mga timeline ng pagpapatupad para sa mga kinakailangan sa pag-uulat ng impormasyon sa buwis ng mga digital asset broker gaya ng nakabalangkas sa Infrastructure Investment and Jobs Act (IIJA) na ipinasa ng Kongreso noong 2021.

Tingnan din ang: Dapat Mag-alok ang IRS ng Libreng Tool sa Pag-uulat ng Buwis sa Mga User ng DeFi | Linggo ng Buwis

"Ang mga iminungkahing regulasyong ito ay idinisenyo upang makatulong na wakasan ang kalituhan na kinasasangkutan ng mga digital na asset at magbigay ng malinaw na impormasyon at katiyakan sa pag-uulat para sa mga nagbabayad ng buwis, mga propesyonal sa buwis, at iba pa," sabi IRS Commissioner Danny Werfel.

Ang mga regulasyon ay isang makabuluhang hakbang sa regulasyon ng mga digital na asset sa United States. Inaasahang magkakaroon sila ng malaking epekto sa industriya ng digital asset. Inaasahan din ang mga regulasyon na tataas ang transparency sa digital asset market at makakatulong sa paglaban sa money laundering at iba pang mga krimen sa pananalapi.

Mga pangunahing takeaway:

Mahalagang tandaan na ang mga regulasyong ito ay hindi natapos. Ang IRS ay tumatanggap ng mga komento sa iminungkahing regulasyon at nagsagawa ng virtual na pampublikong pagdinig noong Nob. 13. Ang lahat ng komentong ginawa sa IRS ay pampubliko at maaaring matingnan sa pederal na commentary docket website.

Ang mga pangunahing lugar na nagha-highlight sa epekto sa komunidad ng digital asset ay ibinubuod sa ibaba.

Digital asset broker

Ang isang “digital asset broker” sa mga iminungkahing regulasyon ay tinukoy bilang sinumang tao na nagbibigay ng mga serbisyong nagpapadali sa pagbebenta o pagpapalitan ng mga digital na asset, kabilang ang mga sentralisadong palitan, mga digital asset payment processor at ilang partikular na desentralisadong protocol kung saan mayroong sapat na kontrol o impluwensya sa protocol upang gumawa ng mga pagbabago dito.

Kasama ng paglilinaw at mas makitid na iniangkop na kahulugan ng digital asset broker, ang mga iminungkahing regulasyon ay pinino ang wika upang tumuon sa tatlong uri ng mga negosyo.

• Mga sentralisadong exchange operator na nagpapadali sa mga digital asset transfer sa ngalan ng mga user
• Mga processor ng pagbabayad ng digital asset
• Mga desentralisadong protocol na naa-access ng mga indibidwal na nakabase sa U.S. na nakakatugon sa ilang partikular na kinakailangan.

Ang ikatlong kategoryang halimbawa ay nangangailangan ng pinaka-nuanced na pagsusuri. Sa isang mataas na antas, ang isang negosyo na nabibilang sa ikatlong kategorya ay kailangang matukoy kung ang dalawang salik ay natutugunan sa ilalim ng mga iminungkahing regulasyon:

• Nagbibigay ng serbisyong pampadali at
• Batay sa uri ng serbisyo, malalaman o nasa posisyon na malaman ang pareho (1) Ang pagkakakilanlan ng partidong gumagawa ng pagbebenta at (2) ang katangian ng transaksyon na posibleng magbunga ng mga nalikom mula sa pagbebenta.

Kung titingnan ang unang salik, tinutukoy ng mga regulasyon ang mga serbisyong pang-facilitative bilang pagpapadali sa pagbebenta (o pagpapalitan) ng mga digital na asset hindi alintana kung ito ay ginagawa sa pamamagitan ng isang autonomous na protocol, pag-access sa isang trading platform, mga automated market Maker system o anumang serbisyo sa pagtutugma ng order. Inilalarawan ng diskarteng ito ang pag-unawa ng Treasury kung paano naiiba ang mga serbisyo ng digital asset trading sa tradisyonal na mga serbisyo ng financial broker.

Tungkol sa pangalawang salik, ipinapaliwanag ng mga regulasyon na malalaman o nasa posisyon ng isang tao na malaman kung maaari nilang itakda o baguhin ang mga tuntunin kung saan ibinibigay ang mga serbisyo. Nakatuon ito sa kung ang isang tao ay may sapat na kontrol sa isang autonomous na protocol upang gumawa ng mga pagbabago, pag-update o kung hindi man ay makaimpluwensya sa operasyon nito.

Ipagpalagay na ang DeFi protocol ay maaaring pamahalaan, kontrolin o ma-overwrite ng isang sentralisadong grupo sa anumang paraan. Ang protocol na iyon ay malamang na titingnan bilang sapat na sentralisado upang ituring bilang isang digital asset broker. Sa kabaligtaran, ipagpalagay na ang protocol ay tunay na gumagana nang awtonomiya, nang walang anumang pangangasiwa, interbensyon o impluwensya mula sa isang partikular na grupo. Sa ganoong sitwasyon, hindi ito ituturing na digital asset broker at hindi sasailalim sa mga kinakailangan sa pag-uulat.

Kasabay ng pagtulong na tukuyin kung sino ang nasa saklaw, tinukoy ng mga iminungkahing regulasyon kung sino ang ituturing na wala sa saklaw, kabilang ang mga minero, staker at mga provider ng software ng wallet.

Tinukoy ang mga digital na asset

Tinutukoy ang mga digital asset bilang mga asset na kinabibilangan ng anumang digital na representasyon ng halaga na naitala sa isang cryptographically secure na ipinamamahaging ledger, kahit na hindi bawat transaksyon ay indibidwal na naitala. Nilinaw ng mga iminungkahing regulasyong ito na ang mga stablecoin at non-fungible token (NFTs) ay isinasaalang-alang sa saklaw at isa na itong pangunahing pinagtutuunan ng pansin para sa komentaryong natanggap ng IRS.

Pag-uulat ng Form 1099

Ang CORE tungkulin ng pagiging isang broker ay nagsasangkot ng mga pamamaraan sa onboarding na nauugnay sa broker, pagsubaybay sa batayan ng gastos at sa huli ay 1099-B na pag-uulat. Sa kasaysayan, ginamit ang Form 1099-B sa tradisyonal Finance upang iulat ang kinakailangang impormasyon. Bagama't hindi partikular na tinukoy sa mga iminungkahing regulasyon, nagkomento ang IRS sa publiko tungkol sa paggawa ng bagong form (1099-DA) na gagamitin para sa mga digital na asset.

Tingnan din ang: Ang Form 1099-B ay Hindi ang Solusyon sa Iyong Mga Kahirapan sa Buwis sa Cryptocurrency | Linggo ng Buwis 2023

Katulad ng pag-uulat sa tradisyonal na mga asset sa pananalapi, ang pag-uulat ng digital asset ay mangangailangan ng isang broker na isama ang mga sumusunod na piraso ng impormasyon para sa bawat transaksyon:

• Pangalan, tirahan, numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis
• Mga detalye ng digital asset (pangalan, uri, bilang ng mga unit)
• Petsa at oras (UTC)
• Kabuuang nalikom sa pagbebenta at batayan ng adjusted cost
• Transaction ID o hash
• Kasangkot ang mga digital asset address
• Natanggap na paraan ng pagsasaalang-alang

Para sa mga asset na inilipat sa isang Broker at pagkatapos ay itinapon, kakailanganin din ang sumusunod na impormasyon:

• Petsa at oras ng naturang paglipat sa transaksyon
• Transaction ID o hash ng naturang transfer-in na transaksyon
• Digital asset address (o digital asset address kung marami) kung saan inilipat ang inilipat-in na digital na asset
• Bilang ng mga unit na inilipat ng customer bilang bahagi ng transfer-in na transaksyon

Mga kinakailangan sa onboarding ng buwis sa customer

Upang epektibong makasunod sa pag-uulat ng 1099, kailangang malaman ng mga digital asset broker kung sino ang kanilang mga customer para sa mga layunin ng pag-uulat ng buwis. Nangangahulugan ito na kakailanganin nilang matukoy at makolekta ang sumusunod na impormasyon para sa mga naiulat na account:

• Pagkakakilanlan ng mga account bilang U.S. o hindi U.S.
• Koleksyon ng mga pangalan, address, at certified U.S. tax identification number (TIN)

Ang mga broker sa loob ng tradisyonal na industriya ng Finance ay kasalukuyang may obligasyon na mangolekta ng mga certified tax identification number (mga TIN). Alinsunod dito, ipapalagay ng mga digital asset broker ang parehong obligasyon. Ang kinakailangang ito ay makakaapekto sa pag-onboard ng customer ng digital asset sa makabuluhang paraan.

Ang mga digital asset broker ay kakailanganing mangolekta ng mga certified taxpayer identification number (TIN), na nakamit sa pamamagitan ng pagkolekta ng Form W-9 o Substitute W-9. Ang impormasyong nakolekta sa isang Form W-9 ay ginagamit upang i-populate at i-file ang Form 1099-B, at ang bagong Form 1099-DA, partikular sa pag-uulat ng digital asset broker.

Mga pandaigdigang uso para sa transparency ng buwis

Ang U.S. ay hindi lamang ang bansang naglalabas ng mga regulasyong nauugnay sa transparency ng buwis sa digital asset. Sa pagtaas ng mga kaso ng paggamit sa mga digital na asset sa buong mundo, nagkaroon ng napakaraming panukala at framework na lumitaw din para sa mga negosyo sa loob ng mga digital asset at e-money. Bagama't ang mga layunin ng mga balangkas at regulasyong ito ay nakasentro lahat sa transparency ng buwis, mahalagang maunawaan ang kanilang mga pagkakaiba, timeline at epekto sa iyong negosyo.

Framework ng pag-uulat ng Crypto-asset

Noong Okt. 10, 2022, inilathala ng 38-miyembro ng bansang OECD ang panghuling gabay para sa Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). Nakasulat ito: “Sa liwanag ng mabilis na pag-unlad at paglago ng merkado ng crypto-asset...”

Noong Nob. 10, humigit-kumulang 47 bansa ang naglathala ng pahayag na plano nilang "mabilis na ilipat" ang CARF sa lokal na batas, at nilayon na magsimula ang aktibong pagpapalitan ng impormasyon sa 2027. Hindi pa rin alam ang mga nilalayong petsang epektibo para sa natitirang 38 bansa, ngunit ang OECD, ay nagnanais na magtrabaho patungo sa pandaigdigang pag-aampon at pagpapatupad ng balangkas, kaya ito ay isinama sa mga lokal na batas ng mga miyembrong estado.

Ang DAC8

Sa mga takong ng CARF, noong Dis. 8, 2022, ang E.U. Inilabas ng Komisyon ang ikapitong susog sa Directive on Administrative Cooperation (DAC8). Ang pinagtibay na direktiba ay nagsimula noong Nob. 13, 2023 at E.U. Ang mga miyembrong estado ay magkakaroon ng hanggang Dis. 31, 2025 upang ilipat ang mga bagong panuntunan sa lokal na batas na may unang aplikasyon mula sa Enero 1, 2026.

Ang DAC8 ay magpapalawak ng saklaw sa ilalim ng DAC sa mga Crypto service provider sa mga palitan at paglilipat ng mga asset ng Crypto at e-money. Ang mga probisyon ng DAC8 ay may makabuluhang overlap sa CARF, at sa huli ay nangangahulugan na ang mga Crypto asset service provider ay obligado na mag-ulat ng ilang partikular na impormasyon tungkol sa mga transaksyong kinasasangkutan ng mga residente ng EU.

Mga Markets sa Crypto Assets Regulation (MiCA)

Noong Hunyo 30, 2022, naabot ng European Parliament at Council ang isang pansamantalang kasunduan sa regulasyon ng Markets in Crypto-Assets (MiCA). Ang layunin ng MiCA ay pataasin ang mga pananggalang para sa mga namumuhunan ng digital asset sa pamamagitan ng pag-aatas ng mga karaniwang kahulugan at panuntunan sa buong EU. Magiging epektibo ang mga kinakailangan ng MiCA simula sa Dis. 30, 2024.

Tingnan din ang: Pinahihintulutan ng US Crypto Tax Proposal ang mga Minero

Bilang resulta, ang mga tagapagbigay ng serbisyo ng crypto-asset na tumatakbo sa E.U. ang mga provider ay kinakailangan na magkaroon ng mga rehistradong opisina sa loob ng trading bloc.

CESOP

Ang Central Electronic System of Payment Information (CESOP) ay isang bagong E.U. inisyatiba upang labanan ang pandaraya sa Value Added Tax (VAT) na nauugnay sa mga pagbabayad sa cross-border. Pagsapit ng Q1 2024, ang mga nagbibigay ng serbisyo sa pagbabayad sa E.U. ay kinakailangan na mag-ulat ng mga pagbabayad sa cross-border sa isang quarterly na batayan. Ang inisyatiba na ito ay naglalayong magdala ng transparency at pagsunod sa mga transaksyon sa cross-border, partikular ang mga kinasasangkutan ng mga e-money na institusyon.

• Dapat malaman ng mga palitan ng Crypto ang CESOP dahil malamang na magkaroon ito ng epekto kapag pinadali ng isang exchange ang pagbili at pagbebenta ng mga cryptocurrencies sa pagitan ng isang mamimili at nagbebenta sa iba't ibang estado ng miyembro ng EU
• Mati-trigger ang pag-uulat ng CESOP kapag ang isang mamimili (i.e. nagbabayad) ay matatagpuan sa E.U. at nakipag-ugnayan sa cross-border na transaksyon sa isang nagbebenta (i.e. nagbabayad) sa alinman sa isang EU o hindi E.U. estado
• Nililimitahan ng CESOP ang pag-uulat sa iba't ibang paraan, pangunahin sa pamamagitan ng pag-aatas ng 25 o higit pang mga cross border na pagbabayad sa isang nagbebenta (i.e. nagbabayad)

Hindi ibinabahagi ng CoinDesk ang nilalamang pang-editoryal o mga opinyon na nakapaloob sa package bago ang publikasyon at ang sponsor ay hindi nagsa-sign off o likas na nag-eendorso ng anumang indibidwal na mga opinyon.