Guide fiscal sur les Crypto aux États-Unis 2022

Tout citoyen américain qui s'intéresse aux Cryptomonnaie devra déposer une déclaration de revenus auprès de l'IRS lorsque la saison des impôts arrivera.

Cryptomonnaies, y compris les jetons non fongibles (NFT), continuent d’être traités comme «propriété" aux fins de l'impôt aux États-Unis. Cette décision a été prise à l'origine par l'IRS dans uneavis publié en 2014et signifie que la majorité des actions imposables impliquant des actifs numériques seront soumises à un traitement fiscal des plus-values, similaire à celui des actions. Les cryptomonnaies reçues dans le cadre d'activités sélectionnées sont toutefois traitées comme des revenus et donc soumises au traitement fiscal des revenus.

Ces directives concernant les Événements imposables sont devenues floues, en grande partie en raison de nouvelles activités liées à la Finance décentralisée (DeFi).

Cet article fait partie de CoinDeskSemaine de l'impôt.

Quand les citoyens américains doivent-ils payer des impôts sur les Crypto?

Les Événements fiscaux sur les gains en capital impliquant des crypto-monnaies comprennent :

• Vente de Cryptomonnaie pour les devises fiduciaires (dollar américain, yen japonais, ETC).
• EnvoiLa Cryptomonnaie comme cadeau(tout ce qui dépasse 15 000 $ pour l’année d’imposition 2021).
• Achat de biens et de services avec la Cryptomonnaie, même les petits achats comme l'achat d'un café.
• Échange ou échange ONEun actif numérique contre un autre. Cela comprend acheter des NFT en utilisant des crypto-monnaies.

Il convient de noter que vous ne devez payer d'impôt que sur les gains en capital que vous réalisez à la suite de ces Événements, et non sur le montant total des actifs cédés. Ce montant est calculé comme la différence entre le prix payé pour l'actif et le prix auquel il a été vendu.

L’IRS n’a pas encore précisé si la création de jetons – y compris la création de jetons enveloppés, la création publique de NFT ou la création d’actifs portant intérêt – crée ou non un événement imposable. Il n’est pas non plus clair à ce stade si le dépôt ou le retrait de liquidités des pools de liquidités DeFi à l’aide de jetons de fournisseur de liquidités (LP) est considéré comme une transaction crypto-crypto. Il convient de demander conseil à un professionnel si vous avez traité l’un de ces actifs ou processus au cours de la dernière année fiscale.

Les Événements liés à l’impôt sur le revenu comprennent :

• Réception de Cryptomonnaie d'un largage aérien.
• Tous les revenus d’intérêts Crypto provenant des prêts DeFi.
• Revenus du minage de Crypto bloquer les récompenseset les frais de transaction.
• Crypto monnaie gagnée à partir de pools de liquiditéet des comptes portant intérêt.
• Réception de Cryptomonnaie comme moyen de paiement pour la réalisation de travaux, y compris les primes aux bugs.

Les lois fiscales entourant les Crypto gagnées via jalonnement restent les plus compliqués. En général, le fait de déposer vos pièces dans un pool de jalonnement n'est pas un événement imposable, mais les récompenses de jalonnement que vous recevez peuvent être imposables. L'IRS n'a pas officiellement publié de directives spécifiques sur ces récompenses de jalonnement, il est donc préférable de consulter un professionnel de la fiscalité bien informé sur les taxes sur les Crypto si vous gagnez des Crypto monnaies grâce au jalonnement.

Les pertes subies dans le cadre de vos opérations de trading peuvent être utilisées pour compenser vos gains en capital et déduire jusqu’à 3 000 $ de votre impôt sur le revenu normal, en fonction de la durée de détention des actifs (voir ci-dessous). Toute perte supplémentaire peut être reportée sur l’année fiscale suivante. Vous devez toutefois démontrer une perte sur tous les actifs d’une catégorie particulière pour avoir droit à une réduction des gains en capital.

Combien d'impôts sur les Crypto payez-vous aux États-Unis ?

Le calcul du montant de l'impôt sur les Cryptomonnaie que vous devez payer aux États-Unis est basé sur la durée pendant laquelle vous avez détenu les actifs avant de les céder, ainsi que sur la tranche d'imposition sur le revenu dans laquelle vous vous trouvez.

Ceci est divisé en deux parties :

• Plus-values à court terme : Les bénéfices provenant d'un actif Crypto détenu moins d'un an sont imposés au même taux que la tranche d'imposition dans laquelle vous vous trouvez. Les pertes éventuelles peuvent être utilisées pour compenser l'impôt sur le revenu à hauteur de 3 000 $ maximum. Les pertes supplémentaires peuvent être reportées.
• Plus-values à long terme : Pour les actifs Crypto détenus pendant plus d' un an, l'impôt sur les plus-values ​​est beaucoup plus faible ; 0 %, 15 % ou 20 % d'impôt selon le revenu individuel ou conjugal combiné.

Comment se préparer à la saison des impôts sur les Crypto aux États-Unis

Préparer et déclarer vos impôts sur les Crypto peut être un processus ardu, surtout si vous ne l'avez jamais fait auparavant. La première étape est la partie la plus importante et la plus longue du processus de déclaration : rassembler toutes vos activités Crypto .

Pour certains, cela peut se limiter à enregistrer une ou deux transactions. Mais pour les investisseurs plus expérimentés qui se sont essayés aux NFT, au yield farming, aux airdrops et à d'autres types de trading de Crypto , cela peut être une tâche monumentale. C'est pourquoi il est généralement conseillé de KEEP vos transactions au fur et à mesure de l'année fiscale pour éviter de devoir tout faire en une ONE fois.

Une fois la première étape terminée, vous devrez ensuite calculer les gains et pertes en capital. Il existe un certain nombre de plateformes qui peuvent s'en charger Pour vous, dont certaines proposent des essais gratuits et peuvent vous fournir tout ce dont vous avez besoin pour mener à bien cette étape suivante.

À partir de là, vous devrez remplirFormulaire 8949et l'ajouter àFormulaire Annexe D. Tous les actifs Crypto gagnés en tant que revenu doivent être ajoutés à Annexe 1 Formulaire 1040, et les revenus des travailleurs indépendants provenant de la Crypto doivent être ajoutés à Annexe C.

Enfin, soumettez vos formulaires et payez le montant d’impôt que vous devez avant la date limite.