Соблюдение налогового законодательства в Криптo остается минным полем, поскольку IRS оставляет ключевые вопросы нерешенными

Старая поговорка о том, что налоги — это ONE из двух непреложных истин в жизни, лишь отчасти верна для Криптo в Соединенных Штатах.

Эта статья является частью CoinDeskНалоговая неделя ряд.

Хотя мало кто спорит о том, что прибыли и убытки, связанные с Криптовалюта транзакциями, подлежат налогообложению, нет уверенности в том, какие налоги применяются к различным видам транзакций и когда.

Роб Гарвер — давний журналист из Вашингтона, округ Колумбия, писавший для American Banker, Fiscal Times, Voice of America и ProPublica.

В то время как некоторые регулирующие органы США, такие как Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями Министерства финансов (FinCEN) и Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC), пытались проявить инициативу и предоставить отрасли рекомендации относительно того, как они планируют обращаться с Криптo , Налоговая служба США до сих пор дала сравнительно мало рекомендаций по некоторым наиболее острым вопросам, с которыми сталкиваются инвесторы и трейдеры.

«Налоговая Политика , безусловно, является областью Политика США, которая отстает больше всего в плане разумных, простых для соблюдения правил для людей в этой сфере», — сказал Питер Ван Валкенбург, директор по исследованиям в отраслевой лоббистской группе Coin Center. «Мы видели гораздо более ранние указания от FinCEN по Политика борьбы с отмыванием денег, гораздо более ранние указания от SEC по [первичным предложениям монет]. IRS, когда выпускала указания, они постоянно опаздывали. И эти указания, как правило, были скорее запутанными, чем полезными».

Налоговая служба США не отреагировала на Request прокомментировать эту историю.

Кристин Смит, исполнительный директор Blockchain Association, выразила это несколько более дипломатично.

«Это очень быстро меняющаяся сфера, и Налоговая служба США и Министерство финансов пытаются в ней разобраться», — сказала она.

Агентство фактически опередило других регуляторов, когда в 2014 году оно предложило руководство, классифицирующее «конвертируемую виртуальную валюту» (термин Beltway для того, что большинство людей называют «Криптo») как собственность. Однако с тех пор прогресс застопорился, и проблемы начали накапливаться.

Смит заявил, что отрасль в целом считает, что Налоговая служба США (IRS) действует добросовестно, хотя и медленнее, чем хотелось бы большинству.

«Очевидно, что это люди, у которых T глубокого Криптo бэкграунда», — сказала она. «Но я думаю, что они приложили немало усилий, чтобы попытаться понять это пространство».

Читать дальше: Руководство по налогообложению Криптo в США в 2022 году

Конгресс принимает участие в налогообложении Криптo

Если Налоговая служба США (IRS) медленно выходит из-за излишней осторожности (или, в худшем случае, бюрократической инертности), это может быть предпочтительнее альтернативы, о чем свидетельствует то, что произошло, когда члены Конгресса внесли положения, связанные с криптовалютами, в двухпартийный законопроект об инфраструктуре, который стал законом в ноябре.

В попытке получить больше налоговых поступлений от Криптo законодатели создали требование, чтобы Криптовалюта «брокеры» сообщали IRS о торговой активности своих клиентов. К сожалению, законодательный язык был составлен быстро и без особого участия отрасли, что привело к определению брокера, которое стало настолько широким, что представители отрасли предупреждают, что оно может охватывать разработчиков программного обеспечения для кошельков и даже майнеров Криптовалюта .

Казначейству придется разработать подзаконные акты до того, как закон вступит в силу в 2024 году, и таким образом оно может сузить круг субъектов, которые могут квалифицироваться как брокеры.письмо законодателям В опубликованном 11 февраля заявлении агентство, по-видимому, дало понять, что майнеры и стейкеры Криптo , по крайней мере, не будут считаться брокерами в соответствии с рассматриваемым правилом.

«Я T думаю, что цель закона и Налоговой службы США (IRS) — поймать, например, майнеров или стейкеров», — сказал Омри Мариан, профессор права и академический директор Программы по налогообложению выпускников юридического факультета Калифорнийского университета в Ирвайне.

Однако, по его словам, было бы полезным знаком «доброй воли» для IRS обратиться к Криптo в процессе разработки правил. «Я думаю, что в основном нужно BIT снизить напряженность и объяснить, кто является брокером, а кто T , для целей отчетности».

Некоторые члены Конгресса дали понять, что понимают обеспокоенность отрасли, и открыты для принятия нового законодательства, которое ограничит определение брокера фактической Криптовалюта биржей, которая облегчает транзакции. Однако, учитывая глубокие разногласия в Конгрессе, неясно, каковы на самом деле шансы на принятие такого законопроекта.

Подождите, Криптo теперь — наличные?

Тот же законопроект об инфраструктуре, который создал требование к отчетности брокеров, добавил еще один поворот в налоговый режим правительства криптовалют. После многих лет, когда им говорили, что их Bitcoin и эфиры являются собственностью, а не валютой, новый закон создал исключение.

Согласно действующему законодательству, любое лицо, занимающееся «торговлей или бизнесом», которое получает 10 000 долларов или более наличными в обмен на товары или услуги, обязано сообщить об этой транзакции. Отчет, включающий идентификационную информацию о лице, совершившем платеж, отправляется в IRS и FinCEN. Новый закон классифицирует криптовалюты как наличные деньги для целей этого требования отчетности.

Из-за особенностей формулировки закона отчеты о Криптo транзакциях на сумму более 10 000 долларов США необходимо будет направлять только в Налоговую службу США (IRS), но это T уменьшило обеспокоенность участников отрасли относительно последствий, которые он может иметь для некоторых секторов Криптo пространства.

Проблема в том, что во многих случаях Криптовалюта транзакции функционально анонимны, то есть лицо, получающее транзакцию, может не иметь доступа к той персональной информации об отправителе, которую Налоговая служба США хочет собрать (или наоборот).

Кроме того, многие Криптo происходят в обстоятельствах, которые очень затрудняют оценку того, кто будет нести ответственность за отчетность. Если смарт-контракт, работающий на децентрализованной бирже, принимает Bitcoin на сумму 10 000 долларов, кто будет подавать этот отчет?

Читать дальше: В 2022 году вам, возможно, придется заплатить Криптo налоги за эти удивительные вещи

Освобождение от уплаты налога на чашку кофе

ONE из постоянных проблем для людей, которые хотели бы использовать криптовалюты в качестве средства обмена, является налогообложение виртуальной валюты как имущества, что означает, что практически каждая транзакция, какой бы незначительной она ни была, представляет собой налогооблагаемое событие.

Когда кто-то, владеющий Bitcoin, использует их для совершения покупки, IRS рассматривает передачу Bitcoin от покупателя к продавцу как отчуждение инвестиций, что приводит к налогообложению прироста капитала. Даже сборы за майнинг, возникающие при переводе Bitcoin между двумя кошельками, принадлежащими одному и тому же лицу, технически облагаются налогом.

Некоторые, как Кирк Филлипс, сертифицированный бухгалтер и управляющий директор Global Криптo Advisors, говорят, что административное бремя отслеживания даже самых мелких транзакций препятствует превращению криптовалют в более широко используемое средство обмена.

«Определенно есть люди, которые изменили свое поведение, исходя из того, как это в конечном итоге приводит к налогообложению и необходимости проходить через строй по соблюдению требований», — сказал он. «Это большая головная боль».

В Конгрессе рассматривается законопроект, который создаст так называемое исключение de minimis для небольших транзакций. Закон о справедливости налогообложения виртуальных валют, Партнерский материал REP Сьюзан Делбен из штата Вашингтон, демократом, освободит от налогов на прирост капитала все Криптo транзакции, в которых реализованный прирост капитала составляет менее 200 долларов.

Однако, несмотря на то, что законопроект имеет широкую поддержку в Криптo и двухпартийную поддержку в Палате представителей, его шансы на принятие неясны. Это третий Конгресс, в который был внесен законопроект, и на сегодняшний день в Сенате нет аналогичного законопроекта, ожидающего рассмотрения.

Налогообложение и вознаграждение за ставки

ONE из наиболее острых проблем, с которой сталкивается отрасль, учитывая растущую популярность майнинга по методу Proof-of-Stake, является то, как ставкавознаграждения должны облагаться налогом.

Основной вопрос заключается в том, является ли Криптовалюта , которую валидатор получает в качестве вознаграждения за добавление блока к доказательство долиБлокчейн облагается налогом как доход в момент его получения или независимо от того, происходит ли налогооблагаемое событие до тех пор, пока валидатор не распорядится валютой.

В иске, поданном в Теннесси, Джошуа и Джессика Джарретт, пара, управляющая валидатором на блокчейне Tezos , подали в судНалоговой службе США (IRS) по поводу уплаченных налогов с вознаграждений за стейкинг, полученных в 2019 году. Джарретты утверждали, что получение им вознаграждений не должно было считаться налогооблагаемым событием.

Вместо того чтобы бороться с этим делом в суде, IRSпредложенный, в начале этого месяца, чтобы вернуть налоги, которые пара заплатила, хотяне предлагая никакой ясностио том, как в будущем будут рассматриваться награды за ставки. Джарретты отклонили предложение, намереваясь заставить суды решить вопрос о том, как рассматривать награды за ставки.

Получившаяся ситуация является типичной для налогового режима Криптo . В отсутствие четких правил от IRS, людям приходится делать свои лучшие предположения о том, как, по их мнению, агентство будет относиться к различным транзакциям.

«Я имею дело только с ограниченным числом налогоплательщиков, но T знаю никого, кто бы на самом деле удерживал бы с вознаграждений за стейкинг», — сказала Лиза Зарленга, партнер вашингтонского офиса юридической фирмы Steptoe & Johnson. «Если позиция IRS заключается в том, что они должны подлежать удержанию, я T думаю, что это происходит».

Она сказала, что в целом налогоплательщики, с которыми она работает, добросовестно стараются соблюдать налоговое законодательство, сообщая о доходах, когда считают, что это целесообразно.

«Все это может ударить по вентилятору, если IRS начнет проверять эти транзакции и займет позицию, отличную от той, которую занимают налогоплательщики», — сказала она. «Тогда это может иметь удушающий эффект».

Однако она отметила, что с практической точки зрения маловероятно, что Налоговая служба США применит какие-либо меры ретроспективного воздействия, которые будут наказывать людей, сообщающих о своих доходах способом, который агентство впоследствии сочтет неверным.

«Я бы удивилась, если бы они начали налагать штрафы на людей за то, что они T соблюдают правила, потому что не было никаких правил, которым нужно было бы соответствовать», — сказала она. «Больше всего их беспокоят неотчетчики, люди, которые вообще T сообщают о своих доходах от Криптo транзакций».

Читать дальше: Ваши вознаграждения за стейкинг по-прежнему облагаются налогом

Ниже радара

Хотя, возможно, нет особой ясности в отношении налогообложения вознаграждений за стейкинг, по крайней мере, Криптo может быть уверено, что проблема находится на радаре IRS. Того же самого T сказать о многих других проблемах.

Рассмотрим, например, рынок невзаимозаменяемых токенов (NFT), объем продаж которого в 2021 году превысил 44 миллиарда долларов.по данным компании Chainalysis, занимающейся блокчейн-данными. Значительную часть этого рынка составляют произведения цифрового искусства, илиправо хвастатьсяиз этого.

В то время как новые коллекционеры, возможно, пока будут довольствоваться тем, что будут смотреть на свои цифровые галереи Bored Apes и Hashmasks, в конечном итоге многие захотят продать свои NFT. Когда это произойдет, то как IRS будет относиться к любой прибыли, которую они получат, остается открытым вопросом.

Обычные долгосрочные налоги на прирост капитала в США, которые применяются к продаже инвестиций, удерживаемых более ONE года, достигают максимума в 20%. Но есть специальная оговорка для имущества, классифицируемого как «предметы коллекционирования», категория, которая включает в себя изобразительное искусство, которая достигает максимума в 28%.

До настоящего времени Налоговая служба США (IRS) хранила молчание по вопросу о том, следует ли рассматривать некоммерческие художественные товары как предметы коллекционирования, что создает тревожную возможность того, что вопрос о том, являются ли некоммерческие художественные товары настоящим искусством, может решаться в налоговом суде.

Другая область, где существующие правила создают путаницу, — это налоговый статус лиц, которые зарабатывают на жизнь торговлей криптовалютами. Согласно закону, лицо, которое покупает и продает акции и ценные бумаги, может претендовать на «статус трейдера» при подаче налоговой декларации, что позволяет ему вычитать расходы на бизнес из своей торговой прибыли и предлагает ряд других преимуществ.

Проблема, сказал Шехан Чандрасекера, руководитель налоговой стратегии вCointracker.io, служба управления портфелем и налогами, по-видимому, ограничивает статус трейдера лицами, которые продают акции и ценные бумаги, а не имущество, как классифицируется Криптo .

«Для людей, которые законно торгуют криптовалютами, вопрос в том, должны ли они полагаться на те разделы кода, которые написаны для акций и ценных бумаг, чтобы получить эти налоговые льготы», — сказал он. «Потому что, если вы можете получить этот статус трейдера, это сэкономит вам много денег на налогах. Они борются, потому что это применимо только к акциям и ценным бумагам, но в то же время несправедливо, что они не получают такого обращения, потому что они настоящие трейдеры криптовалют».

Этот статус ни там, ни здесь для Криптo аналогичен налоговому режиму Криптo в более широком смысле. Это ситуация, которая расстраивает сторонников, требующих большей ясности от правительства, особенно потому, что она способствует созданию впечатления, что Криптo — это своего рода Дикий Запад, где обычные правила T действуют.

«Существует миф, что «Криптo просто T хотят платить налоги», — сказал Ван Валкенбург из Coin Center. «Я думаю, что подавляющее большинство людей в Криптo, как и подавляющее большинство американцев, просто хотят четких правил, чтобы знать, каковы их налоговые обязательства, чтобы каждый апрель T был кошмаром. Тогда они были бы счастливы — как никто другой — платить свои налоги».

Дальнейшее чтение на налоговой неделе CoinDesk

Автоматический налоговый инспектор грядет

Криптo T спасет вас от налогов, но со временем она может облегчить их уплату, считает футуролог Дэн Джеффрис.

Налоги — это непредсказуемое явление для публичных компаний, владеющих Криптo

Инвесторам в MicroStrategy, Tesla, Block и Coinbase необходимо учитывать, как резкие колебания цен повлияют на результаты, причем не только напрямую, но и косвенно из-за сложных правил налогового учета.

Налоговый год на Криптo в США 2022: изменения, связанные с инфляцией, о которых нужно знать

Чтобы компенсировать влияние растущей инфляции, Налоговая служба США (IRS) пересмотрела ряд налоговых положений, чтобы позволить людям KEEP больше денег в своих кошельках в налоговом году 2022 года.