La conformità fiscale Cripto rimane un campo minato poiché l'IRS lascia irrisolte alcune questioni chiave

Il vecchio detto secondo cui le tasse sono ONE delle due certezze della vita è vero solo in parte per gli investitori in Cripto negli Stati Uniti.

Questo articolo fa parte di CoinDeskSettimana delle tasseserie.

Sebbene vi siano pochi dubbi sul fatto che i guadagni e le perdite associati alle transazioni in Criptovaluta siano tassabili, vi è poca certezza su quali imposte si applichino ai diversi tipi di transazioni e quando.

Rob Garver è un giornalista di lunga data di Washington D.C. che ha scritto per American Banker, Fiscal Times, Voice of America e ProPublica.

Mentre alcuni enti di regolamentazione statunitensi, come il Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) del Dipartimento del Tesoro e la Securities and Exchange Commission (SEC), hanno cercato di essere proattivi nel fornire indicazioni al settore su come intendono trattare le Cripto , l'Internal Revenue Service ha finora offerto relativamente poche indicazioni su alcune delle questioni più urgenti che investitori e trader devono affrontare.

" La Politiche fiscale è, di gran lunga, l'area della Politiche statunitense più indietro, per quanto riguarda l'avere regole sensate e facili da seguire per le persone nello spazio", ha affermato Peter Van Valkenburgh, direttore della ricerca presso il gruppo di lobbying del settore Coin Center. "Abbiamo visto linee guida molto precedenti da FinCEN sulla Politiche antiriciclaggio, linee guida molto precedenti da SEC sulle [offerte iniziali di monete]. L'IRS, quando ha emesso linee guida, è stato perennemente in ritardo. E quelle linee guida sono state generalmente più confuse che utili".

L'IRS non ha risposto alla Request di commento su questo articolo.

Kristin Smith, direttrice esecutiva della Blockchain Association, l'ha espressa in modo un po' più diplomatico.

"Questo è un settore in rapida evoluzione e l'IRS e il Dipartimento del Tesoro hanno cercato di capirci qualcosa", ha affermato.

L'agenzia era in realtà in vantaggio rispetto ad altri regolatori quando, nel 2014, ha offerto una guida che classificava la "valuta virtuale convertibile" (il termine Beltway per ciò che la maggior parte delle persone chiama "Cripto") come proprietà. Tuttavia, da allora, i progressi si sono bloccati e i problemi hanno iniziato ad accumularsi.

Smith ha affermato che in genere il settore ritiene che l'IRS stia operando in buona fede, anche se più lentamente di quanto la maggior parte delle persone preferirebbe.

"Si tratta ovviamente di persone che T hanno una profonda conoscenza Cripto ", ha detto. "Ma penso che si siano impegnati molto per cercare di comprendere questo spazio".

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Il Congresso interviene nella tassazione Cripto

Se l'IRS si sta muovendo lentamente per eccesso di cautela (o, nel peggiore dei casi, per inerzia burocratica), questa potrebbe essere una soluzione preferibile all'alternativa, come dimostrato da quanto accaduto quando i membri del Congresso hanno inserito un linguaggio correlato alle criptovalute nel disegno di legge bipartisan sulle infrastrutture, entrato in vigore a novembre.

Nel tentativo di ottenere maggiori entrate fiscali dai trader Cripto , i legislatori hanno creato un requisito per cui i "broker" Criptovaluta devono segnalare l'attività di trading dei loro clienti all'IRS. Sfortunatamente, il linguaggio legislativo è stato redatto rapidamente e con scarso contributo da parte del settore, portando a una definizione di broker così ampia che i rappresentanti del settore avvertono che potrebbe comprendere sviluppatori di software per portafogli e persino minatori Criptovaluta .

Il Dipartimento del Tesoro dovrà redigere regolamenti attuativi prima che la legge entri in vigore nel 2024, e così facendo potrebbe restringere la gamma di entità che possono essere qualificate come broker. In unlettera ai legislatori reso pubblico l'11 febbraio, l'agenzia sembrava voler segnalare che, almeno, i miner e gli staker Cripto non saranno considerati broker secondo la norma in sospeso.

"T credo che l'intenzione della legge e dell'IRS sia quella di catturare i minatori, ad esempio, o gli staker", ha affermato Omri Mariano, professore di diritto e direttore accademico del Graduate Tax Program presso la Facoltà di Giurisprudenza dell'Università della California, Irvine.

Tuttavia, ha detto, sarebbe un utile segno di "buona volontà" per l'IRS raggiungere la comunità Cripto durante il processo di regolamentazione. "Penso che ciò di cui c'è bisogno è principalmente di abbassare un BIT' la tensione e spiegare chi è e chi T è il broker ai fini della segnalazione".

Alcuni membri del Congresso hanno segnalato di comprendere le preoccupazioni del settore e sono aperti all'approvazione di una nuova legislazione che limiterebbe la definizione di broker a un effettivo exchange Criptovaluta che facilita le transazioni. Tuttavia, date le profonde divisioni al Congresso, non è chiaro quali siano le reali possibilità che una legge del genere venga approvata.

Aspetta, ora le Cripto sono denaro contante?

Lo stesso disegno di legge sulle infrastrutture che ha creato il requisito di segnalazione dei broker ha aggiunto un'altra svolta al trattamento fiscale delle criptovalute da parte del governo. Dopo anni in cui è stato detto loro Bitcoin ed ether sono proprietà e non valuta, la nuova legge ha creato un'eccezione.

In base alla legge vigente, qualsiasi persona impegnata in "attività commerciali o commerciali" che riceve $ 10.000 o più in contanti in cambio di beni o servizi è tenuta a segnalare tale transazione. Il rapporto, che include informazioni identificative sulla persona che ha effettuato il pagamento, viene inviato all'IRS e al FinCEN. La nuova legge classifica le criptovalute come denaro contante ai fini di tale obbligo di segnalazione.

Grazie al modo in cui è redatta la legge, le segnalazioni sulle transazioni in Cripto superiori a 10.000 dollari dovrebbero essere inoltrate solo all'IRS, ma ciò T ha reso gli operatori del settore meno preoccupati per l'effetto che ciò potrebbe avere su alcuni settori del settore delle Cripto .

Il problema è che, in molti casi, le transazioni in Criptovaluta sono funzionalmente anonime, il che significa che il soggetto che riceve una transazione potrebbe non avere accesso al tipo di informazioni personali identificabili sul mittente che l'IRS desidera raccogliere (o viceversa).

Inoltre, molte transazioni Cripto avvengono in circostanze che rendono molto difficile valutare chi sarebbe responsabile della segnalazione. Se uno smart contract in esecuzione su uno scambio decentralizzato accetta Bitcoin per un valore di $ 10.000, chi presenterebbe tale segnalazione?

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L'esenzione della tazza di caffè

ONE delle frustrazioni più ricorrenti di chi vorrebbe utilizzare le criptovalute come mezzo di scambio è il trattamento fiscale della valuta virtuale come proprietà: praticamente ogni transazione, indipendentemente da quanto piccola, equivale a un evento imponibile.

Quando qualcuno che detiene Bitcoin lo usa per fare un acquisto, l'IRS considera il trasferimento di Bitcoin dall'acquirente al venditore come la cessione di un investimento, innescando imposte sulle plusvalenze. Anche le commissioni di mining sostenute quando si trasferiscono Bitcoin tra due wallet detenuti dallo stesso individuo sono, tecnicamente, tassabili.

Alcuni, come Kirk Phillips, commercialista certificato e amministratore delegato di Global Cripto Advisors, sostengono che l'onere amministrativo di tracciare anche le più piccole transazioni impedisce alle criptovalute di diventare un mezzo di scambio più ampiamente utilizzato.

"Ci sono sicuramente persone che hanno cambiato il loro comportamento in base a come finiscono per essere tassate e dover passare attraverso il guanto di sfida della conformità", ha detto. "È un vero grattacapo".

C'è una proposta di legge in discussione al Congresso che creerebbe quella che è nota come esenzione de minimis per le piccole transazioni. Il Virtual Currency Tax Fairness Act, Sponsorizzato dalla REP Suzan Delbene dello stato di Washington, una democratica, esenterebbe dalle imposte sulle plusvalenze tutte le transazioni in Cripto in cui la plusvalenza realizzata è inferiore a $ 200.

Tuttavia, nonostante il fatto che il disegno di legge abbia un ampio sostegno nella comunità Cripto e abbia un appoggio bipartisan nella Camera dei rappresentanti, le sue possibilità di promulgazione non sono chiare. Questo è il terzo Congresso in cui il disegno di legge è stato presentato e, ad oggi, non c'è una legislazione simile in sospeso al Senato,

Tassazione e ricompense dello staking

ONE dei problemi più urgenti che il settore deve affrontare, data la crescente preferenza per il mining proof-of-stake, è come picchettamentole ricompense dovrebbero essere tassate.

La domanda fondamentale è se la Criptovaluta che un validatore riceve come ricompensa per aver aggiunto un blocco a un prova di partecipazionela blockchain è tassabile come reddito nel momento in cui viene ricevuta, oppure indipendentemente dal fatto che non vi sia alcun evento imponibile fino a quando il validatore non smaltisce la valuta.

In una causa intentata nel Tennessee, Joshua e Jessica Jarrett, una coppia che gestisce un validatore sulla blockchain Tezos , citato in giudiziol'IRS sulle tasse pagate sui premi di staking guadagnati nel 2019. I Jarrett hanno sostenuto che la ricezione dei premi non avrebbe dovuto essere considerata un evento imponibile.

Invece di combattere il caso in tribunale, l'IRSofferto, all'inizio di questo mese, per rimborsare le tasse che la coppia aveva pagato, sebbenesenza offrire alcuna chiarezzasu come avrebbe trattato le ricompense di staking in futuro. I Jarrett hanno respinto l'offerta, in una mossa volta a costringere i tribunali a risolvere la questione di come trattare le ricompense di staking.

La situazione risultante è rappresentativa di gran parte del trattamento fiscale delle transazioni Cripto . In assenza di regole chiare da parte dell'IRS, gli individui devono fare le loro migliori ipotesi su come pensano che l'agenzia tratterà le diverse transazioni.

"Ho a che fare solo con un numero limitato di contribuenti, ma T conosco nessuno che effettivamente trattenga le ricompense dello staking", ha affermato Lisa Zarlenga, partner dell'ufficio di Washington dello studio legale Steptoe & Johnson. "Se la posizione dell'IRS è che dovrebbero essere soggetti a ritenuta, T credo che ciò accadrà".

Ha affermato che, in generale, i contribuenti con cui lavora si impegnano in buona fede a rispettare le leggi fiscali dichiarando i redditi, quando ritengono che abbia senso farlo.

"Tutto questo potrebbe andare a rotoli se l'IRS iniziasse a controllare queste transazioni e ad assumere posizioni diverse da quelle dei contribuenti", ha affermato. "Potrebbe avere un effetto soffocante".

Ha tuttavia affermato che, dal punto di vista pratico, sembra improbabile che l'IRS adotti una sorta di repressione retroattiva che penalizzi le persone che dichiarano redditi in un modo che l'agenzia ha successivamente ritenuto errato.

"Sarei sorpresa se iniziassero a imporre sanzioni alle persone perché T rispettano le regole, perché non ci sono regole da rispettare", ha detto. "Quello di cui sono più preoccupati sono i non-reporter, le persone che T dichiarano affatto i loro guadagni dalle transazioni in Cripto ".

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Sotto il radar

Sebbene non ci sia molta chiarezza sul trattamento fiscale delle ricompense di staking, almeno la comunità Cripto può sentirsi sicura che la questione sia sul radar dell'IRS. Lo stesso T si può dire per molti altri problemi.

Si consideri, ad esempio, il mercato dei token non fungibili (NFT), che ha raggiunto oltre 44 miliardi di dollari di vendite nel 2021,secondo la società di dati blockchain ChainalysisUn ampio segmento di quel mercato è costituito da pezzi di arte digitale, ovverodiritti di vanteriadi ciò.

Mentre i nuovi collezionisti potrebbero accontentarsi, per il momento, di fissare le loro gallerie digitali di Bored Apes e Hashmasks, alla fine molti vorranno vendere i loro NFT. Quando ciò accadrà, come l'IRS tratterà qualsiasi profitto che realizzerà è una questione aperta.

Le normali imposte sulle plusvalenze a lungo termine negli Stati Uniti, che si applicano alla vendita di investimenti detenuti per più di ONE anno, raggiungono il massimo del 20%. Ma c'è una speciale eccezione per le proprietà classificate come "oggetti da collezione", una categoria che include le belle arti, che raggiunge il massimo del 28%.

Finora, l'IRS non si è pronunciato sulla questione se gli NFT debbano essere considerati oggetti da collezione, creando la sconcertante possibilità che la questione se gli NFT costituiscano vera e propria arte possa essere decisa in tribunale tributario.

Un altro ambito in cui le norme esistenti stanno creando confusione riguarda lo status fiscale degli individui che commerciano criptovalute per vivere. In base alla legge, un individuo che acquista e vende azioni e titoli può rivendicare lo "status di trader" quando presenta le tasse, il che gli consente di dedurre le spese aziendali dai guadagni derivanti dal trading e offre una serie di altri vantaggi.

Il problema, ha affermato Shehan Chandrasekera, responsabile della strategia fiscale pressoCointracker.io, un servizio di gestione di portafogli e imposte, è il linguaggio statutario che sembra limitare lo status di trader alle persone che vendono azioni e titoli, non proprietà, come vengono classificate le Cripto .

"Per le persone che fanno legittimamente day-trading di criptovalute, la domanda è se dovrebbero fare affidamento su quelle sezioni di codice scritte per azioni e titoli per ottenere quei benefici fiscali", ha detto. "Perché se riesci a ottenere quello status di trader, ti farà risparmiare un sacco di soldi in tasse. Hanno difficoltà perché è applicabile solo ad azioni e titoli, ma allo stesso tempo, è ingiusto per loro non ottenere quel trattamento, perché sono veri trader di criptovalute".

Questo stato né qui né là per i trader Cripto è analogo al trattamento fiscale delle Cripto in senso più ampio. È una situazione che frustra i sostenitori che premono per una maggiore chiarezza da parte del governo, soprattutto perché contribuisce all'impressione che lo spazio delle Cripto sia una specie di Far West, dove le normali regole T si applicano.

"C'è questo mito che 'le persone Cripto semplicemente T vogliono pagare le tasse'", ha detto Van Valkenburgh di Coin Center. "Penso che la stragrande maggioranza delle persone che usano le Cripto, proprio come la stragrande maggioranza degli americani, voglia solo regole chiare per sapere quali sono i propri obblighi fiscali in modo che ogni aprile T sia un incubo. Allora sarebbero felici, felici come chiunque altro, di pagare le tasse".

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