A conformidade com impostos sobre Cripto continua sendo um campo minado, já que o IRS deixa questões importantes sem solução

O velho ditado sobre os impostos serem uma das duas certezas da vida é apenas parcialmente verdadeiro para os investidores de Cripto nos Estados Unidos.

Este artigo faz parte do CoinDesk’sSemana do Impostosérie.

Embora haja pouca discussão sobre se os ganhos e perdas associados às transações com Criptomoeda são tributáveis, há pouca certeza sobre quais impostos se aplicam a diferentes tipos de transações e quando.

Rob Garver é um jornalista de longa data de Washington, D.C., que escreveu para o American Banker, o Fiscal Times, o Voice of America e o ProPublica.

Embora alguns reguladores dos EUA, como a Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) do Departamento do Tesouro e a Securities and Exchange Commission (SEC), tenham tentado ser proativos ao fornecer orientação ao setor sobre como planejam tratar os Cripto , o Internal Revenue Service, até agora, ofereceu relativamente pouca orientação sobre algumas das questões mais urgentes enfrentadas por investidores e comerciantes.

“ A Política tributária é, de longe, a área da Política dos EUA que está mais atrasada, no que diz respeito a ter regras sensatas e fáceis de seguir para as pessoas no espaço”, disse Peter Van Valkenburgh, diretor de pesquisa do grupo de lobby da indústria Coin Center. “Vimos uma orientação muito anterior da FinCEN sobre a Política antilavagem de dinheiro, uma orientação muito anterior da SEC sobre [ofertas iniciais de moedas]. O IRS, quando emitiu orientação, foi perenemente atrasado. E essa orientação geralmente foi mais confusa do que útil.”

O IRS não respondeu a um Request de comentário para esta história.

Kristin Smith, diretora executiva da Blockchain Association, colocou isso de forma um pouco mais diplomática.

“Este é um espaço que se move muito rápido, e o IRS e o Departamento do Tesouro estão tentando entendê-lo”, disse ela.

A agência estava, na verdade, à frente de outros reguladores quando, em 2014, ofereceu orientação que classificava “moeda virtual conversível” (o termo do Beltway para o que a maioria das pessoas chama de “Cripto”) como propriedade. No entanto, o progresso estagnou desde então, e os problemas começaram a se acumular.

Smith disse que o setor geralmente acha que o IRS está operando de boa-fé, ainda que mais lentamente do que a maioria preferiria.

“Essas são obviamente pessoas que T têm um histórico profundo em Cripto ”, ela disse. “Mas acho que elas se esforçaram muito para tentar entender esse espaço.”

Leia Mais: Guia de impostos Cripto dos EUA 2022

Congresso se envolve na tributação de Cripto

Se o IRS estiver agindo lentamente por excesso de cautela (ou, na pior das hipóteses, por inércia burocrática), isso pode ser preferível à alternativa, como evidenciado pelo que aconteceu quando membros do Congresso incluíram linguagem relacionada a criptomoedas no projeto de lei bipartidário de infraestrutura que se tornou lei em novembro.

Em um esforço para trazer mais receita tributária de traders de Cripto , os legisladores criaram um requisito de que os “corretores” de Criptomoeda relatem a atividade de negociação de seus clientes ao IRS. Infelizmente, a linguagem legislativa foi redigida rapidamente e com pouca contribuição da indústria, levando a uma definição de corretora que é tão ampla que os representantes da indústria alertam que ela pode abranger desenvolvedores de software de carteira e até mesmo mineradores de Criptomoeda .

O Departamento do Tesouro terá que elaborar regulamentos de implementação antes que a lei entre em vigor em 2024 e, ao fazer isso, poderá restringir o leque de entidades que se qualificam como corretoras. Em umcarta aos legisladores tornado público em 11 de fevereiro, a agência pareceu sinalizar que mineradores e stakers de Cripto , pelo menos, não serão considerados corretores sob a regra pendente.

“T creio que a intenção da lei e da Receita Federal seja capturar mineradores, por exemplo, ou apostadores”, disse Omri Marian, professor de direito e diretor acadêmico do Programa de Pós-Graduação em Impostos da Faculdade de Direito da Universidade da Califórnia, Irvine.

No entanto, ele disse que seria um sinal útil de “boa vontade” para o IRS alcançar a comunidade Cripto durante o processo de regulamentação. “Eu acho que o que é mais necessário lá é diminuir um BIT a tensão e explicar quem é e quem T é o corretor para fins de relatórios.”

Alguns membros do Congresso sinalizaram que entendem as preocupações da indústria e estão abertos a aprovar uma nova legislação que limitaria a definição de corretora a uma exchange de Criptomoeda real que facilita as transações. No entanto, dadas as profundas divisões no Congresso, não está claro quais são realmente as chances de tal projeto de lei ser aprovado.

Espera, Cripto é dinheiro agora?

O mesmo projeto de lei de infraestrutura que criou o requisito de relatórios de corretores adicionou outra reviravolta ao tratamento tributário do governo para criptomoedas. Depois de anos sendo informados de que Bitcoin e ether são propriedade e não moeda, a nova lei criou uma exceção.

De acordo com a lei existente, qualquer pessoa envolvida em “comércio ou negócio” que receba US$ 10.000 ou mais em dinheiro em troca de bens ou serviços é obrigada a relatar essa transação. O relatório, que inclui informações de identificação sobre o indivíduo que fez o pagamento, vai para o IRS e FinCEN. A nova lei classifica criptomoedas como dinheiro para fins desse requisito de relatório.

Devido à forma como a lei foi redigida, relatórios sobre transações de Cripto de mais de US$ 10.000 precisariam ir apenas para a Receita Federal, mas isso T deixou os participantes do setor menos preocupados com o efeito que isso poderia ter em alguns setores do setor de Cripto .

O problema é que, em muitos casos, as transações de Criptomoeda são funcionalmente anônimas, o que significa que o indivíduo que recebe uma transação pode não ter acesso aos tipos de informações pessoais identificáveis ​​sobre o remetente que o IRS deseja coletar (ou vice-versa).

Além disso, muitas transações de Cripto ocorrem em circunstâncias que tornam muito difícil avaliar quem seria responsável por reportar. Se um contrato inteligente em execução em uma exchange descentralizada aceitar US$ 10.000 em Bitcoin, quem faria esse relatório?

Leia Mais: Você pode dever impostos sobre Cripto nessas coisas surpreendentes em 2022

A isenção da xícara de café

Uma das frustrações constantes das pessoas que gostariam de usar criptomoedas como meio de troca é o tratamento tributário da moeda virtual como propriedade, o que significa que praticamente toda transação, não importa quão pequena, equivale a um evento tributável.

Quando alguém que detém Bitcoin o usa para fazer uma compra, o IRS vê a transferência de Bitcoin do comprador para o vendedor como a disposição de um investimento, acionando impostos sobre ganhos de capital. Até mesmo as taxas de mineração incorridas ao transferir Bitcoin entre duas carteiras mantidas pelo mesmo indivíduo são, tecnicamente, tributáveis.

Alguns, como Kirk Phillips, contador público certificado e diretor administrativo da Global Cripto Advisors, dizem que a carga administrativa de rastrear até mesmo as menores transações está impedindo que as criptomoedas se tornem um meio de troca mais amplamente utilizado.

“Definitivamente, há pessoas que mudaram seu comportamento com base em como isso acaba sendo tributado e tendo que passar pelo desafio da conformidade”, disse ele. “É uma grande dor de cabeça.”

Há um projeto de lei no Congresso que criaria o que é conhecido como isenção de minimis para pequenas transações. O Virtual Currency Tax Fairness Act, Patrocinado pela REP Suzan Delbene do estado de Washington, uma democrata, isentaria de impostos sobre ganhos de capital todas as transações de Cripto nas quais o ganho de capital realizado fosse inferior a US$ 200.

No entanto, apesar do fato de o projeto de lei ter amplo apoio na comunidade Cripto e ter apoio bipartidário na Câmara dos Representantes, suas chances de promulgação não são claras. Este é o terceiro Congresso em que o projeto de lei foi introduzido e, até o momento, não há legislação semelhante pendente no Senado,

Tributação e recompensas de apostas

Uma das questões mais urgentes que a indústria enfrenta, dada a crescente preferência pela mineração de prova de participação, é como apostandorecompensas devem ser tributadas.

A questão básica é se a Criptomoeda que um validador recebe como recompensa por anexar um bloco a um prova de participaçãoO blockchain é tributável como renda quando é recebido, ou se não há evento tributável até que o validador descarte a moeda.

Em uma ação movida no Tennessee, Joshua e Jessica Jarrett, um casal que administra um validador no blockchain Tezos , processadoo IRS sobre impostos pagos sobre recompensas de apostas ganhas em 2019. Os Jarretts argumentaram que o recebimento das recompensas não deveria ter sido considerado um evento tributável.

Em vez de lutar pelo caso no tribunal, o IRSoferecido, no início deste mês, para reembolsar os impostos que o casal havia pago, emborasem oferecer nenhuma clarezasobre como trataria as recompensas de staking no futuro. Os Jarretts rejeitaram a oferta, em um movimento que visava forçar os tribunais a resolver a questão de como tratar as recompensas de staking.

A situação resultante é representativa de grande parte do tratamento tributário de transações Cripto . Na ausência de regras claras do IRS, os indivíduos estão tendo que fazer seus melhores palpites sobre como eles acham que a agência tratará diferentes transações.

“Estou lidando apenas com um número limitado de contribuintes, mas T conheço ninguém que esteja realmente retendo recompensas de apostas”, disse Lisa Zarlenga, sócia do escritório de Washington do escritório de advocacia Steptoe & Johnson. “Se a posição do IRS é que eles devem estar sujeitos à retenção, T acho que isso esteja acontecendo.”

Ela disse que, em geral, os contribuintes com quem trabalha estão fazendo um esforço de boa-fé para cumprir as leis tributárias declarando renda, quando acreditam que faz sentido relatá-la.

“Isso tudo pode ir pelo ralo se o IRS começar a auditar essas transações e tomar posições diferentes das que os contribuintes estão tomando”, ela disse. “Então isso pode ter um efeito sufocante.”

No entanto, ela disse que, na prática, parece improvável que o IRS implemente algum tipo de repressão retroativa que penalize as pessoas que declaram renda de uma forma que a agência posteriormente determinou ser incorreta.

“Eu ficaria surpresa se eles começassem a impor penalidades às pessoas por T cumprirem, porque não havia regras a serem cumpridas”, ela disse. “O que mais os preocupa são os não-relatórios, pessoas que T estão relatando sua renda de transações Cripto de forma alguma.”

Leia Mais: Suas recompensas de apostas ainda são tributáveis

Abaixo do radar

Embora possa não haver muita clareza sobre o tratamento tributário das recompensas de staking, pelo menos a comunidade Cripto pode se sentir confiante de que o problema está no radar do IRS. O mesmo T pode ser dito sobre vários outros problemas.

Considere, por exemplo, o mercado de tokens não fungíveis (NFT), que atingiu mais de US$ 44 bilhões em vendas em 2021,de acordo com a empresa de dados blockchain Chainalysis. Um grande segmento desse mercado é composto por peças de arte digital, oudireitos de se gabardisso.

Enquanto novos colecionadores podem estar contentes, por enquanto, em olhar para suas galerias digitais de Bored Apes e Hashmasks, eventualmente muitos vão querer vender seus NFTs. Quando isso acontecer, como o IRS tratará qualquer lucro que eles realizarem é uma questão em aberto.

Impostos regulares sobre ganhos de capital de longo prazo nos EUA, que se aplicam à venda de investimentos mantidos por mais de um ano, chegam a um máximo de 20%. Mas há uma exceção especial para propriedades classificadas como “itens colecionáveis”, uma categoria que inclui belas artes, que chega a um máximo de 28%.

Até o momento, o IRS não se pronunciou sobre a questão de se os NFTs devem ser tratados como itens colecionáveis, criando a possibilidade desconcertante de que a questão de se os NFTs constituem arte real possa ser determinada em um tribunal tributário.

Outra área em que as regras existentes estão criando confusão é em torno do status tributário de indivíduos que negociam criptomoedas para viver. De acordo com a lei, um indivíduo que compra e vende ações e títulos pode reivindicar “status de trader” ao declarar seus impostos, permitindo que deduzam despesas comerciais de seus ganhos com negociação e oferecendo uma série de outros benefícios.

O problema, disse Shehan Chandrasekera, chefe de estratégia fiscal daCointracker.io, um serviço de gestão de portfólio e impostos, é a linguagem estatutária que parece limitar o status de trader a indivíduos que vendem ações e títulos – não propriedades, como as Cripto são classificadas.

“Para pessoas que estão legitimamente negociando criptomoedas no dia, a questão é se elas devem confiar nessas seções de código que são escritas para ações e títulos para obter esses benefícios fiscais”, disse ele. “Porque se você puder obter esse status de trader, isso vai economizar muito dinheiro em impostos. Eles lutam porque isso só é aplicável a ações e títulos, mas, ao mesmo tempo, é injusto para eles não obterem esse tratamento, porque eles são traders reais de criptomoedas.”

Esse status nem aqui nem ali para os traders de Cripto é análogo ao tratamento tributário de ativos de Cripto de forma mais ampla. É uma situação que frustra os defensores que pressionam por mais clareza do governo, especialmente porque contribui para a impressão de que o espaço de Cripto é uma espécie de Velho Oeste, onde as regras normais T se aplicam.

“Existe esse mito de que 'pessoas de Cripto simplesmente T querem pagar impostos'”, disse Van Valkenburgh, do Coin Center. “Acho que a grande maioria das pessoas em Cripto, assim como a grande maioria dos americanos, só quer regras claras para saber quais são suas obrigações fiscais para que todo mês de abril T seja um pesadelo. Então, eles ficariam felizes — tão felizes quanto qualquer um — em pagar seus impostos.”

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