Дотримання податкового законодавства на Крипто залишається мінним полем, оскільки IRS залишає ключові питання невирішеними

Стара думка про те, що податки є ONE з двох гарантій життя, лише частково вірна для Крипто у Сполучених Штатах.

Ця стаття є частиною CoinDesk Податковий тиждень серії.

Хоча немає жодних аргументів щодо того, що прибутки та збитки, пов’язані з операціями з Криптовалюта, підлягають оподаткуванню, немає певності щодо того, які податки застосовуються до різних видів операцій і коли.

Роб Гарвер — давній журналіст у Вашингтоні, округ Колумбія, який писав для American Banker, Fiscal Times, Voice of America та ProPublica.

У той час як деякі регуляторні органи США, такі як Мережа боротьби з фінансовими злочинами Міністерства фінансів (FinCEN) і Комісія з цінних паперів і бірж (SEC), намагалися бути проактивними, надаючи вказівки галузі щодо того, як вони планують поводитися з Крипто активами, податкове управління Поки що сервіс пропонував відносно мало вказівок щодо деяких із найактуальніших питань, з якими стикаються інвестори та трейдери.

«Податкова Політика — це, безперечно, та сфера Політика США, яка найбільше відстає, якщо говорити про розумні та легкі для виконання правила для людей у ​​космосі», — сказав Пітер Ван Валкенбург, директор з досліджень галузевої лобістської групи Coin. центр. «Ми бачили набагато раніше вказівки від FinCEN щодо Політика боротьби з відмиванням грошей, набагато раніше вказівки від SEC щодо [первинних пропозицій монет]. Податкове управління США, коли видавало вказівки, воно вічно запізнювалося. І ці вказівки загалом більше заплутали, ніж допомогли».

Податкове управління США не відповіло на Request прокоментувати цю історію.

Крістін Сміт, виконавчий директор Blockchain Association, висловилася трохи більш дипломатично.

«Це простір дуже швидко змінюється, і податкове управління США та Міністерство фінансів намагаються обернутися цим», — сказала вона.

Агентство фактично випередило інших регуляторів, коли в 2014 році воно запропонувало вказівки, які класифікували «конвертовану віртуальну валюту» (термін Beltway для того, що більшість людей називають «Крипто») як власність. Однак відтоді прогрес зупинився, і проблеми почали накопичуватися.

Сміт сказав, що галузь загалом вважає, що IRS працює добросовісно, ​​хоча й повільніше, ніж воліє більшість.

«Очевидно, що це люди, які T мають глибокого досвіду в Крипто », — сказала вона. «Але я думаю, що вони доклали багато зусиль, щоб спробувати зрозуміти цей простір».

Читайте також: Посібник з оподаткування Крипто в США 2022

Конгрес бере участь у оподаткуванні Крипто

Якщо IRS повільно рухається через надмірну обережність (або, в гіршому випадку, через бюрократичну інерцію), це може бути кращим за альтернативу, про що свідчить те, що сталося, коли члени Конгресу проштовхнули мову, пов’язану з криптовалютами, у двопартійний законопроект про інфраструктуру, який став законом у листопаді.

Щоб отримати більше податкових надходжень від Крипто трейдерів, законодавці створили вимогу, щоб Криптовалюта «брокери» повідомляли IRS про торгову діяльність своїх клієнтів. На жаль, законодавчу мову було розроблено швидко та з невеликим внеском галузі, що призвело до визначення брокера, яке є настільки широким, що представники галузі попереджають, що воно може охоплювати розробників програмного забезпечення для гаманців і навіть майнерів Криптовалюта .

Міністерству фінансів доведеться розробити імплементаційні нормативні акти до того, як закон набуде чинності у 2024 році, і таким чином він може звузити коло організацій, які кваліфікуються як брокери. В а лист до законодавців опублікованому 11 лютого, агентство, здавалося, сигналізує про те, що принаймні Крипто та стейкери не вважатимуться брокерами відповідно до правила, що очікує на розгляд.

«Я T думаю, що намір закону та податкової служби полягає в тому, щоб захопити, наприклад, майнерів або стейкерів», — сказав Омрі Маріан, професор права та академічний директор Програми оподаткування вищих навчальних закладів при Каліфорнійському університеті, Ірвінська школа права.

Однак, за його словами, було б корисним знаком «доброї волі» для IRS звернутися до Крипто під час процесу нормотворення. «Я думаю, що в основному потрібно BIT знизити напругу та пояснити, хто є, а хто T брокер для цілей звітності».

Деякі члени Конгресу дали зрозуміти, що вони розуміють занепокоєння галузі та готові прийняти нове законодавство, яке б обмежувало визначення брокера фактичною біржею Криптовалюта , яка полегшує транзакції. Однак, враховуючи глибокі розбіжності в Конгресі, незрозуміло, які насправді шанси на ухвалення такого законопроекту.

Зачекайте, Крипто тепер готівка?

Той самий законопроект про інфраструктуру, який створив вимогу щодо звітності брокерів, додав ще один поворот до податкового режиму уряду щодо криптовалют. Після того, як багато років їм казали, що Bitcoin та ефіри є власністю, а не валютою, новий закон створив виняток.

Згідно з чинним законодавством, будь-яка особа, яка займається «торгівлею чи бізнесом», яка отримує 10 000 доларів США або більше готівкою в обмін на товари чи послуги, зобов’язана повідомити про цю операцію. Звіт, який містить ідентифікаційну інформацію про особу, яка здійснила платіж, надсилається до IRS та FinCEN. Новий закон класифікує криптовалюти як готівку для цілей цієї вимоги звітності.

Через те, як розроблено закон, звіти про Крипто транзакції на суму понад 10 000 доларів США потрібно було б надсилати лише до податкової служби, але це T змусило учасників галузі занепокоїтися тим, який вплив це може мати на деякі сектори Крипто простору. .

Проблема полягає в тому, що у багатьох випадках транзакції з Криптовалюта є функціонально анонімними, тобто особа, яка отримує транзакцію, може не мати доступу до тих типів особистої інформації про відправника, яку IRS хоче зібрати (або навпаки).

Крім того, багато Крипто транзакцій відбуваються за обставин, через які дуже важко визначити, хто буде відповідальним за звітність. Якщо смарт-контракт, що працює на децентралізованій біржі, приймає Bitcoin на суму 10 000 доларів США, хто подає такий звіт?

Читайте також: Ви можете сплатити податки на Крипто за ці дивовижні речі у 2022 році

Звільнення від чашки кави

ONE з постійних розчарувань людей, які хотіли б використовувати криптовалюти як засіб обміну, полягає в тому, що податковий режим віртуальної валюти як власності означає, що практично кожна транзакція, якою б незначною вона була, становить подію, що оподатковується.

Коли хтось, хто володіє Bitcoin, використовує їх для здійснення покупки, IRS розглядає передачу Bitcoin від покупця до продавця як відчуження інвестиції, що спричиняє податок на приріст капіталу. Технічно навіть комісії за майнінг, які стягуються під час переказу Bitcoin між двома гаманцями однієї особи, оподатковуються.

Деякі, як-от Кірк Філіпс, сертифікований бухгалтер і керуючий директор Global Крипто Advisors, кажуть, що адміністративний тягар відстеження навіть найдрібніших транзакцій стоїть на шляху до того, щоб криптовалюти стали більш широко використовуваним засобом обміну.

«Безперечно є люди, які змінили свою поведінку на основі того, як це закінчується тим, що вони оподатковуються та змушені пройти через рукавичку дотримання законодавства», — сказав він. «Це сильний головний біль».

У Конгресі є законопроект, який створить так званий виняток de minimis для дрібних транзакцій. Закон про справедливість податку на віртуальну валюту, Спонсорський матеріал є REP. Сюзан Делбене зі штату Вашингтон, демократ, звільнить від податків на приріст капіталу всі Крипто транзакції, в яких реалізований приріст капіталу становить менше 200 доларів.

Однак, незважаючи на те, що законопроект має широку підтримку в Крипто спільноті та має двопартійну підтримку в Палаті представників, його шанси на прийняття неясні. Це вже третій Конгрес, в якому законопроект був представлений, і на сьогоднішній день немає жодного подібного закону, який очікує на розгляд у Сенаті,

Оподаткування та винагороди за ставку

ONE з найбільш нагальних питань, з якими стикається галузь, враховуючи все більшу перевагу майнінгу за принципом доказу частки, полягає в тому, як ставлення винагороди повинні оподатковуватися.

Основне питання полягає в тому, чи Криптовалюта , яку валідатор отримує як винагороду за додавання блоку до proof-of-stake блокчейн підлягає оподаткуванню як дохід, коли він отриманий, або якщо немає оподатковуваної події, доки валідатор не розпорядиться валютою.

У судовому позові, поданому в штаті Теннессі, Джошуа та Джессіка Джаретт, пара, яка керує валідатором у блокчейні Tezos , подав до суду Податкове управління США щодо податків, сплачених із винагород за ставки, отриманих у 2019 році. Джарретти стверджували, що отримання ним винагороди не слід було вважати подією, що оподатковується.

Замість того, щоб оскаржувати справу в суді, IRS пропонується, на початку цього місяця, щоб відшкодувати податки, які пара сплатила не пропонуючи жодної ясності про те, як він ставитиметься до винагороди за ставки в майбутньому. Джарретти відхилили пропозицію, намагаючись змусити суди вирішити питання про те, як ставитися до винагород за ставки.

Ситуація, що виникла в результаті, є репрезентативною для більшої частини податкового режиму Крипто транзакцій. За відсутності чітких правил від IRS особам доводиться робити найкращі припущення про те, як, на їхню думку, агентство розглядатиме різні транзакції.

«Я маю справу лише з обмеженою кількістю платників податків, але я T знаю нікого, хто б справді утримував винагороду за ставки», — сказала Ліза Зарленга, партнер у вашингтонському офісі юридичної фірми Steptoe & Johnson. «Якщо позиція IRS полягає в тому, що вони повинні підлягати утриманню, я T думаю, що це станеться».

Вона сказала, що загалом платники податків, з якими вона працює, сумлінно докладають зусиль для дотримання податкового законодавства, звітуючи про доходи, коли вони вважають, що це має сенс звітувати про це.

«Все це може вразити шанувальників, якщо IRS почне перевіряти ці транзакції та займе позицію, яка відрізняється від позиції платників податків», – сказала вона. «Тоді це може мати задушливий ефект».

Проте вона сказала, що з практичної точки зору малоймовірно, що IRS застосує якісь репресії заднім числом, які будуть карати людей, які звітують про доходи у спосіб, який агентство згодом визнало неправильним.

«Я була б здивована, якби вони почали накладати штрафи на людей через те, що вони T дотримувалися, тому що не було правил, яких потрібно дотримуватися», — сказала вона. «Те, що їх більше турбує, — це люди, які не звітують, тобто люди, які взагалі T повідомляють про свої доходи від Крипто транзакцій».

Читайте також: Ваші винагороди за ставки все ще оподатковуються

Нижче радара

Незважаючи на те, що щодо оподаткування винагород за ставки може бути мало ясності, принаймні Крипто може бути впевнена, що це питання знаходиться на радарі IRS. Цього T можна сказати про інші проблеми.

Розглянемо, наприклад, ринок невзаємозамінних токенів (NFT), продажі якого у 2021 році досягли понад 44 мільярдів доларів США. згідно з даними компанії Chainalysis, що займається блокчейном. Значний сегмент цього ринку складається з творів цифрового мистецтва, або хвастощі цього.

У той час як новим колекціонерам поки що подобається дивитися на свої цифрові галереї Bored Apes і Hashmask, зрештою багато хто захоче продати свої NFT. Коли це станеться, питання, як IRS ставитиметься до будь-якого отриманого прибутку, залишається відкритим.

Звичайні довгострокові податки на приріст капіталу в США, які застосовуються до продажу інвестицій, утримуваних більше ONE року, не перевищують 20%. Але існує спеціальне виключення для майна, класифікованого як «предмети колекціонування», категорія, яка включає образотворче мистецтво, яка досягає 28%.

На сьогоднішній день податкове управління мовчить щодо того, чи слід розглядати NFT як предмети колекціонування, створюючи тривожну можливість того, що питання про те, чи є NFT справжнім мистецтвом, може вирішуватися в податковому суді.

Інша сфера, де існуючі правила створюють плутанину, пов’язана з податковим статусом осіб, які заробляють на життя торгуючи криптовалютами. Відповідно до закону, особа, яка купує та продає акції та цінні папери, може претендувати на «статус трейдера» під час подання податкової декларації, що дозволяє їй вираховувати бізнес-витрати зі своїх прибутків від торгівлі та пропонує низку інших переваг.

Проблема, сказав Шехан Чандрасекера, керівник податкової стратегії в Cointracker.io, служба управління портфелем і податками, є законодавчою мовою, яка, здається, обмежує статус трейдера особами, які продають акції та цінні папери, а не майно, як класифікується Крипто .

«Для людей, які законно торгують криптовалютами в день, виникає питання, чи варто їм покладатися на ті розділи коду, які написані для акцій і цінних паперів, щоб отримати ці податкові пільги», — сказав він. «Тому що, якщо ви зможете отримати статус трейдера, це заощадить вам багато грошей на податках. Вони борються, тому що це стосується лише акцій і цінних паперів, але в той же час для них несправедливо не отримувати такого ставлення, оскільки вони фактично є трейдерами криптовалют».

Цей статус «ні тут, ні там» для Крипто аналогічний податковому режиму Крипто у ширшому плані. Ця ситуація розчаровує прихильників, які вимагають від уряду більшої ясності, особливо тому, що створюється враження, що Крипто є таким собі Диким Заходом, де звичайні правила T діють.

«Існує міф про те, що «Крипто просто T хочуть платити податки», — сказав Ван Валкенбург з Coin Center. «Я думаю, що переважна більшість людей у ​​Крипто, як і переважна більшість американців, просто хочуть чітких правил, щоб знати, які їхні податкові зобов’язання, щоб кожен квітень T був кошмаром. Тоді вони будуть щасливі – так само щасливі, як будь-хто – платити податки».

Подальше читання на CoinDesk Tax Week

Приходить автоматичний податківець

Крипто T позбавить вас від податків, але з часом може полегшити їх сплату, каже футуролог Ден Джеффріс.

Податки є диким картою для державних компаній, які тримають Крипто

Інвестори в MicroStrategy, Tesla, Block і Coinbase повинні враховувати, як різкі коливання цін вплинуть на результати не тільки прямо, але й опосередковано через складні правила податкового обліку.

Податковий податок на Крипто в США у 2022 році: слід знати про зміни, пов’язані з інфляцією

Щоб компенсувати вплив зростання інфляції, IRS переглянула ряд податкових положень, щоб дозволити людям KEEP більше грошей у своїх гаманцях на 2022 податковий рік.