Якщо ви втратили гроші на FTX, ви можете отримати деякі податкові пільги

Схема Берні Медоффа Понці, розкрита наприкінці 2008 року, призвела до нових вказівок Служби внутрішніх доходів (IRS), які дозволили інвесторам відшкодувати значні збитки від фінансового шахрайства на 65 мільярдів доларів. Чи зриви Крипто у 2022 році також спричинять ще один раунд вказівок, спеціально розроблених для ринку Крипто ? Час покаже.

Нещодавній крах глобальної Крипто FTX, ймовірно, стане ONE з найвпливовіших Заходи у 13-річній історії індустрії цифрових активів. У вражаючій події, розпочатій статтею на CoinDesk і парою твітів, мільярди доларів спонтанно згоріли, 130+ організацій оголосили про банкрутство, а тисячі користувачів не мають доступу до своїх коштів.

Вікторія Дж. Ханеман, професор Френка Дж. Келлегера з трастів і маєтків на Школі права Крейтонського університету. Ця стаття є частиною CoinDesk Податковий тиждень.

Для користувачів FTX ситуація похмура. Малоймовірно, що кошти, депоновані на FTX, будуть повернуті. Що робити інвестору FTX – з точки зору оподаткування – тепер, коли його інвестиції в Криптовалюта (у кращому випадку) у смертельній спіралі або (у гіршому) втрачені назавжди?

Схоже, що засновник FTX Сем Бенкман-Фрід, харизматичний вундеркінд ринку, якого називають SBF, надав кредити на 10 мільярдів доларів, фінансовані клієнтами FTX, щоб підтримати свою торгову фірму Alameda Research.

Коли сплеск клієнтів FTX спробував зняти свої гроші з Криптовалюта біржі, результатом стала епічна криза ліквідності, через яку FTX втратив 8 мільярдів доларів. Біржа мала KEEP резерви 1:1 до депозитів клієнтів, але насправді працювала на часткових резервах ( BIT як банк).

Читайте також: Крипто може зменшити ескалацію податкової війни | Погляди

Те, що дуже LOOKS на (неправомірне?) привласнення коштів клієнтів від FTX до Alameda, ніколи не було розголошено клієнтам. Ймовірно, ці перекази порушили умови обслуговування FTX і, можливо, також федеральні закони США. Усе це має серйозні наслідки для податкових рахунків користувачів.

Ситуація, ймовірно, буде ускладнена триваючими кримінальними розслідуваннями та процедурами банкрутства, а також тим, чи змогли користувачі перевести свої кошти з біржі.

Гроші на обмін

Для тих, хто раніше покинув корабель і успішно перерахував та/або зняв кошти, будь-яка втрата капіталу може бути використана для компенсації приросту капіталу (плюс 3000 доларів звичайного доходу). Будь-які надмірні втрати капіталу не витрачаються даремно. Відповідно до податкового прецеденту, інвестор може продовжувати компенсувати податки на приріст капіталу, нараховані від торговельної чи інвестиційної діяльності, і щороку відраховувати 3000 доларів США, доки збитки не будуть вичерпані.

А як щодо інвесторів, які опинились у глухому куті? Тисячі і тисячі на біржі FTX не можуть торгувати або знімати кошти. Ці інвестори перебувають у складнішому податковому становищі, оскільки інвестиції фактично заморожені. Вони не можуть усвідомити збиток для цілей оподаткування, оскільки не можуть відбутися продаж або обмін.

Але T правила Служби внутрішніх доходів (IRS) не дозволяють відрахування нікчемних цінних паперів, які вважаються «капіталом»? так І так, Крипто зазвичай характеризують як капітальний актив.

На жаль, відрахування за нікчемні цінні папери вимагає, щоб цінний папір був нікчемним. IRS наполягає на тому, що Крипто є власністю, а Комісія з цінних паперів і бірж (SEC) ще офіційно не оголосила, що криптовалюта як клас активів є цінними паперами.

Також незрозуміло, чи є Крипто на біржі FTX абсолютно марною чи просто недоступною через неліквідність (з можливим частковим відновленням у майбутньому).

Читайте також: Приріст Крипто капіталу та податкові ставки 2022

Як щодо відрахування особистих збитків? Відповідно до Закону про скорочення податків і робочі місця від 2018 року розрахунки збитків від поранених призупинено до кінця 2025 року, якщо втрати не пов’язані з федеральним лихом. Отже, якщо інвестор FTX не втратив доступ до свого гаманця назавжди через раптову чи несподівану подію, що сталася через оголошену катастрофу, або банкрутство FTX триватиме до 2026 року без вирішення, особисті збитки навряд чи будуть доступними.

Можливо, це варіант для інвестора FTX, щоб вимагати «збиток від відмови» згідно з Регламентом Казначейства США. §1.165-2. Якщо інвестиція втратила всю вартість (не через продаж чи обмін), а платник податків спочатку мав намір отримати прибуток, тепер є явний намір відмовитися від інвестиції. Це означає, що були вжиті «позитивні дії», щоб продемонструвати залишення – можливий шлях до списання. Проте платник податків зобов’язаний підтвердити, що всі ці вимоги виконано.

Схеми Понці та податкові пільги

Крім того, якщо буде встановлено, що торговельна імперія Сема Бенкмана-Фріда функціонувала як схема Понці, така характеристика може призвести до істотних податкових пільг для інвесторів. Схеми Понці, як правило, руйнуються, коли імпульс нових інвестицій з будь-якої причини порушується, внаслідок чого криза неліквідності спричиняє крах.

Деякі вже порівнюють крах FTX з Ponzi, започаткованим і керованим Берні Медоффом (найбільшим в історії з 65 мільярдами доларів), тоді як інші вважають, що FTX починався як законна інвестиція в Крипто та повернувся до Ponzi, коли Alameda почав втрачати гроші.

Незважаючи на це, якщо крах FTX підпадає під визначення Ponzi, інвестори можуть вирахувати свої збитки як «втрату від крадіжки інвестицій» замість втрати капіталу. І хоча втрати капіталу підлягають правилам обмеження збитків (3000 доларів США на рік проти звичайного доходу), втрати від крадіжки інвестицій підлягають вирахуванню негайно.

Допомога за схемою Понці «безпечна гавань», FORTH в Rev. Proc. 2009-20 роки не безпрецедентні в індустрії цифрових активів. Інвестори BitConnect, глобальної схеми Понці вартістю 2,4 мільярда доларів, можуть скористатися перевагами цієї безпечної гавані після висунення звинувачення її засновнику в лютому 2022 року.

Відповідно до правил безпечної гавані, інвестор може взяти відрахування, що дорівнює 95% суми, інвестованої в Криптовалюта , якщо інвестор не прагне або не має наміру вимагати відшкодування від третьої сторони.

Збиток підлягає вирахуванню в рік Цікаве або рік, коли організатору схеми Понці (1) пред’явлено звинувачення за шахрайство, розтрату або подібний злочин; (2) суб’єктом державної чи кримінальної справи та визнає провину або має заморожені активи за рішенням суду; або (3) суб'єкт шахрайської домовленості не загрожує звинуваченням, обвинувальним висуненням чи скаргою через його смерть.

Дивіться також: Чи є Крипто Ponzi? Дайте визначення "Понці" | Погляди

Залишається побачити, чи будуть висунуті звинувачення проти SBF. На жаль, може бути важко встановити злочинний намір на відміну від некомпетентності 30-річного колишнього Quant. Тим не менш, повідомляється, що SEC і Міністерство юстиції (DoJ) розслідують крах FTX. Хоча деякі стверджують, що будуть проблеми з юрисдикцією, оскільки штаб-квартира FTX розташована на Багамах (незважаючи на оголошення про банкрутство в США).

На даний момент, враховуючи те, що ми знаємо сьогодні, окремі інвестори, гроші яких перебувають у пастці на біржі FTX, навряд чи зможуть отримати вирахування у своїх податкових деклараціях за 2022 рік. FTX стане ONE із найбільших Крипто банкрутств на сьогоднішній день, як повідомляється, з понад ONE кредиторів, і потрібен час, щоб розплутати вражаючу п’ятиденну пожежу мільярдів доларів.