Правильный налоговый режим вознаграждений за стейкинг ясен: налогообложение только после продажи

Сейчас самое время поднять этот вопросставканалогообложение, и ответ ясен: вознаграждения за блоки, полученные участниками, должны облагаться налогом только при продаже.

В 2014 году Служба внутренних доходов заявила, что виртуальная валюта является собственностью. В том же самом Политика решении (принятом в руководящем документе IRS Notice 2014-21) агентство ошибается в том, как облагать налогом доказательство работынаграды за блок. Он считает эти новые токены немедленно облагаемым налогом «валовым доходом».

Как и все федеральные агентства, IRS обязана применять федеральный закон при формировании своей налоговой политики. В данном случае это Налоговый кодекс, или «IRC». Раздел 61 этого кодекса определяет, что следует считать валовым доходом. ONE не удивит, что этот раздел T рассматривает конкретно вознаграждения за блок, как и любые постановления Казначейства США.

Билл Хьюз — старший юрисконсульт и директор по глобальным вопросам регулирования в ConsenSys Software. Ранее он был старшим должностным лицом в Министерстве юстиции и Белом доме. Грег Стивенс — студент третьего курса юридического факультета Университета Вирджинии.

У IRS было мало оснований для принятия позиции по налогообложению вознаграждения за блок почти десятилетие назад, которая до сих пор влияет на растущую отрасль сегодня. Возможно, она не заслуживает слишком много презрения за то, что ошиблась, но пришло время исправить ошибку.

Причина, по которой вознаграждения за стейкинг должны облагаться налогом только при продаже, а не до этого, становится ясна при внимательном рассмотрении существующих правил. IRS мало что сказала относительно Криптовалюта токенов, но подтверждает, что виртуальные валюты являются имуществом, и к ним применяются традиционные принципы налогообложения имущества.

В этом контексте на самом деле существует два типа собственности: доход, который облагается налогом при получении, и тип, который не облагается налогом. Имущество, полученное в качестве оплаты или компенсации, является доходом и облагается налогом на основе справедливой рыночной стоимости собственности при получении.

Смотрите также:Новое определение SEC для «бирж» имеет большие последствия для Криптo | Билл Хьюз

Созданная собственность

Недвижимость, которую вы покупаете или создаете, не является. Вместо этого, для этой категории активов, вы облагаетесь налогом на любую прибыль, которую вы получаете при ее продаже.

Такое отношение интуитивно понятно по отношению к созданной собственности. Мы рисуем картины, выращиваем урожай, добываем сырье, перерабатываем сырье в полезные товары, пишем эссе и занимаемся бесчисленным множеством других творческих процессов, зная и ожидая, что, если наши творения действительно имеют какую-то денежную стоимость, они не будут облагаться налогом, пока мы их не продадим.

В мире блокчейна стейкинг является предпосылкой для валидации. Валидация подразумевает запуск кода, который проверяет, что новые транзакции не нарушают правила протокола блокчейна и соответствуют его истории транзакций.

Запуская этот код, валидаторы создают новые токены для себя. Награды, которые создают стейкеры, не являются компенсацией.

Стейкер никогда не получает токены от другого человека в обмен на товары или услуги (оставляя в стороне транзакционные сборы, которые являются темой для другого дня). Нет бухгалтерской книги под мышкой какой-либо другой стороны, показывающей расходы на отправку токенов вознаграждения стейкеру.

Сказать, что протокол компенсирует валидатору, было бы то же самое, что сказать, что поле компенсирует фермеру урожай или шахта компенсирует шахтеру руду. Это бессмысленно.

Награды за стейкинг, напротив, являются созданной собственностью. Они являются продуктом проверки транзакций, так же как урожай является продуктом труда фермера. Созданная собственность имеет широко применяемый и проверенный временем подход к налогообложению. Созданная собственность T облагается налогом до продажи.

Налогообложение при «создании»

То, что налоговая система приняла такой подход, не является большой тайной, поскольку нет никакой работоспособной альтернативы. Налогообложение активов при создании изобилует серьезными проблемами.

Например, может быть трудно, если не невозможно, узнать справедливую рыночную стоимость творения в генезисе. Сложность и серьезность этих проблем только умножаются в контексте вознаграждений за стейкинг.

Справедливую рыночную стоимость вознаграждений невозможно определить при создании. Выигрыш стейкера, скорее всего, будет завышен, как из-за расходов, связанных с поддержанием ставки, так и из-за последствийразбавление токенов.

Количество и сроки выплаты вознаграждений в течение календарного года, а также наличие большого количества ставок на многих протоколах с различными номиналами токенов в долларах США сделают соблюдение подхода к налогообложению при создании практически невозможным для большинства налогоплательщиков.

И где среднестатистическому налогоплательщику искать помощи? Технические различия между протоколами в том, как создаются новые токены, будут пугающими для управления, требуя от налоговых консультантов технических знаний, превосходящих многих опытных разработчиков блокчейнов.

Смотрите также:Почему нам по-прежнему нужны рекомендации по налогообложению вознаграждений за стейкинг | Мнение

Такое правило делает несоблюдение налогового законодательства неизбежным. Налоговая служба США должна отдавать предпочтение правилам, которые позволяют соблюдать налоговое законодательство. Действительно, они заявляют: «Наша работа в Налоговой службе США заключается в том, чтобычтобы помочь налогоплательщикам.”

Налогообложение при продаже

Налогообложение вознаграждений за стейкинг при продаже — наиболее разумный подход, поскольку его легче соблюдать, легче контролировать и он более справедлив, поскольку прибыль может быть более надежно компенсирована фактическими затратами. Это также требует от нас применения действующего законодательства так, как мы привыкли его применять.

Налогообложение вознаграждений за стейкинг только после продажи позволяет избежать дискриминационного налогового режима по отношению к другим формам созданной собственности. Общественные и экономические издержки неправильной или неясной Политика включают массовую миграцию стейкинга в зарубежные юрисдикции, которые кодифицировали более разумный налоговый режим.

Это плохо для США во многих отношениях, в том числе с точки зрения налоговых поступлений, роли рассадника инноваций и экономики, которая ценит обычных людей, улучшающих свою жизнь благодаря своему усердию и изобретательности.

Налоговой службе необходимо время, чтобы разобраться в этом вопросе, а Конгрессу — проявить более активный интерес к этому конкретному вопросу.

Ethereum, наиболее используемый блокчейн, полностью перейдет на доказательство долипозже в этом году, и ожидается, что сотни тысяч (и все больше) валидаторов будут поддерживать сеть. Налогоплательщики США контролируют многих из этих валидаторов, и они заслуживают определенности и справедливости в отношении налогообложения их вознаграждений. Валидаторы в других сетях консенсуса также заслуживают справедливого налогообложения.

Смотрите также:Что поставлено на карту, когда Джош Джарретт подает в суд на IRS| Мнение

Более того, поскольку сообщество налогоплательщиков, создающих виртуальную валютную собственность, становится все более значительным, число затронутых налогоплательщиков растет соразмерно. На сегодняшний день IRS не столкнулась со значительным объемом проблем, связанных с налогообложением вознаграждений за блоки, но дело, рассмотренное в судеДжарреттыдолжны заставить Налоговую службу США дважды подумать.

Если IRS считает, что Криптo — это, как правило, собственность, то решение здесь простое. По крайней мере, если IRS считает, что вознаграждение за стейкинг — это компенсация, а не вновь созданная собственность, то она должна недвусмысленно указать, кто осуществляет компенсацию и как ONE учитывать полученную прибыль.

Заламывание рук по поводу виртуальных валют и несоблюдения налогового законодательства — это уже слишком. Подавляющее число стейкеров стремятся платить ровно столько, сколько они должны. Обновленное и четкое руководство, обеспечивающее справедливое и последовательное налоговое регулирование, лучше обеспечит этот результат.