Правильний режим оподаткування винагороди за ставки зрозумілий: оподаткування лише після продажу

Настав час відкрити питання ставлення оподаткування, і відповідь однозначна: винагороди за блоки, отримані стейкерами, повинні оподатковуватися лише після продажу.

У 2014 році Служба внутрішніх доходів оголосила, що віртуальна валюта є власністю. У тому самому Політика рішенні (зробленому в інструкції IRS Notice 2014-21) агентство помиляється щодо того, як оподатковувати підтвердження роботи блок винагороди. Він вважає ці нові токени негайно оподатковуваним «валовим доходом».

Як і всі федеральні агентства, IRS змушене застосовувати федеральний закон при формуванні своєї податкової політики. У цьому випадку це Кодекс внутрішніх доходів, або «IRC». Розділ 61 цього кодексу визначає, що вважати валовим доходом. ONE не дивує, але в цьому розділі конкретно T йдеться про винагороди за блокування, а також про будь-які правила Казначейства США.

Білл Хьюз є старшим радником і директором з питань глобального регулювання в ConsenSys Software. Раніше він був високопоставленим чиновником у Міністерстві юстиції та Білому домі. Грег Стівенс є студентом третього курсу Школи права Університету Вірджинії.

Майже десять років тому Податкове управління мало чим керуватися, коли зайняло позицію щодо оподаткування блокових винагород, яке все ще впливає на галузь, що розвивається, сьогодні. Можливо, це не заслуговує надто презирства за те, що зроблено неправильно, але настав час виправити помилку.

Причина, по якій винагороди за ставки повинні оподатковуватись лише після продажу, а не раніше, стає зрозумілою під час ретельного вивчення існуючих правил. Податкове управління мало що говорило про токени Криптовалюта , але підтверджує, що віртуальні валюти є власністю та застосовуються традиційні принципи оподаткування власності.

У цьому контексті дійсно існує два типи власності: дохід, який підлягає оподаткуванню, коли ви його отримуєте, і тип, який не підлягає оподаткуванню. Майно, отримане як оплата або компенсація, є доходом і оподатковується на основі справедливої ​​ринкової вартості майна на момент отримання.

Дивіться також: Нове визначення SEC для «бірж» має великі наслідки для Крипто | Білл Хьюз

Створене майно

Власність, яку ви купуєте чи створюєте, не є такою. Натомість для цієї категорії активів ви оподатковуєтеся з будь-якого прибутку, який ви отримуєте під час продажу.

Ця обробка є інтуїтивно зрозумілою щодо створеної власності. Ми малюємо картини, вирощуємо зернові культури, видобуваємо сировину, переробляємо сировину на корисні товари, пишемо есе та беремо участь у незліченних інших творчих процесах, знаючи та очікуючи, що якщо наші твори справді мають певну грошову вартість, вони не оподатковуються, доки ми їх не продамо.

У світі блокчейнів стейкинг є необхідною умовою для перевірки. Перевірка передбачає запуск коду, який перевіряє, чи нові транзакції не порушують правил протоколу блокчейн і відповідають історії транзакцій.

Запускаючи цей код, валідатори створюють для себе нові маркери. Винагороди, створені стейкерами, не є компенсацією.

Стейкер ніколи не отримує токени від іншої особи в обмін на товари чи послуги (не враховуючи комісії за транзакції, про що ми поговоримо пізніше). Немає жодної бухгалтерської книги під рукою іншої сторони, яка б відображала витрати на надсилання токенів винагороди гравця.

Сказати, що протокол компенсує валідатор, було б схоже на те, що поле компенсує фермеру посівами або шахта компенсує шахтару рудою. Це безглуздо.

Натомість винагороди за ставку є створеною власністю. Вони є продуктом перевірки транзакцій, так само як урожай є продуктом праці фермера. Створене майно має широко застосовуваний і перевірений часом режим оподаткування. Створене майно T оподатковується до продажу.

Оподаткування при «створенні»

Те, що податкова система застосувала такий підхід, не є великою таємницею, оскільки не існує дієвої альтернативи. Оподаткування активів при створенні рясніє серйозними проблемами.

Наприклад, може бути важко, якщо не неможливо, дізнатися справедливу ринкову вартість творіння на момент виникнення. Складність і серйозність цих проблем лише зростає в контексті винагороди за ставки.

Справедливу ринкову вартість винагород може бути неможливо визначити під час створення. Прибуток учасника, ймовірно, буде переоцінений як через витрати, пов’язані з утриманням частки, так і через вплив розведення токена.

Кількість і час винагород протягом календарного року, а також наявність багатьох ставок у багатьох протоколах із багатьма різними значеннями токенів, деномінованих у доларах, зроблять дотримання підходу оподаткування при створенні майже неможливим для більшості платників податків.

А де пересічному платнику податків шукати допомоги? Технічні відмінності між протоколами в тому, як створюються нові токени, було б складним для управління, вимагаючи від податкових консультантів технічної кмітливості, яка випереджає багатьох досвідчених розробників блокчейнів.

Дивіться також: Чому нам все ще потрібні вказівки щодо оподаткування винагороди за ставку | Погляди

Таке правило гарантує широке недотримання податкового законодавства. IRS має віддавати перевагу правилам, які забезпечують дотримання податкового законодавства. Дійсно, вони заявляють, що «наша робота в податковій службі полягає в тому на допомогу платникам податків.”

Оподаткування при продажу

Оподаткування винагороди за ставки під час продажу є найбільш розумним підходом, оскільки його легше дотримуватися, легше контролювати та справедливіше, оскільки прибутки можна більш надійно компенсувати фактичними витратами. Це також вимагає від нас застосовувати чинне законодавство так, як ми звикли його застосовувати.

Оподаткування винагород за участь лише після продажу дозволяє уникнути дискримінаційного податкового режиму по відношенню до інших форм створеної власності. Суспільні та економічні витрати неправильної або нечіткої Політика включають масову міграцію до закордонних юрисдикцій, які кодифікували більш розумний режим оподаткування.

Це погано для США в багатьох відношеннях, зокрема з точки зору податкових надходжень, слугування осередком інновацій та економіки, яка цінує те, що звичайні люди покращують свою долю завдяки своїй старанності та винахідливості.

Податковому управлінню США важливий час зрозуміти це, а Конгресу — активніше зацікавитися саме цим питанням.

Ethereum, найбільш використовуваний блокчейн, буде повністю перенесено на proof-of-stake пізніше цього року, і очікується, що сотні тисяч (і зростатиме) валідаторів підтримуватимуть мережу. Платники податків США контролюють багато з цих валідаторів, і вони заслуговують на певність і справедливість щодо оподаткування своїх винагород. Валідатори в інших консенсусних мережах також заслуговують на справедливе податкове ставлення.

Дивіться також: Що поставлено на карту, коли Джош Джаррет подає до суду на IRS | Погляди

Більше того, оскільки спільнота платників податків, які створюють нерухомість у віртуальній валюті, стає більш значною, кількість платників податків, яких це стосується, відповідно зростає. На сьогоднішній день податкове управління не стикалося зі значною кількістю проблем щодо оподаткування блокових винагород, але справа, порушена Джарретти має змусити IRS двічі подумати.

Якщо IRS вважає, що Крипто – це, як правило, власність, то рішення тут просте. Принаймні, якщо IRS вважає, що винагорода за ставку є компенсацією, а не новоствореною власністю, тоді вона повинна однозначно вказати, хто здійснює компенсацію та як точно ONE отриманий прибуток.

Викручування рук про віртуальні валюти та недотримання податкового законодавства – це перебір. Переважна кількість гравців прагне заплатити саме те, що вони заборгували. Оновлені та чіткі вказівки, які забезпечують справедливий і послідовний режим оподаткування, краще сприятимуть цьому результату.